目 录
摘要 ……………………………………………………………（3）
第1章 商业银行内部控制的基本架构
………………………………………………（4）
1 纵向控制 …………………………………………（4）
2 横向制约 …………………………………………（5）
第2章 商业银行内部控制的基础——制度建设
………………………………………………（6）
1 科学决策制度 ……………………………………（6）
2 授权授信制度 ……………………………………（7）
3 岗位责任制度 ……………………………………（7）
4 业务操作制度 ……………………………………（8）
5 内部稽查制度 ……………………………………（8）
6 资料保全制度 ……………………………………（9）
7 信息反馈制度 ………………………………… （9）
8 奖惩制度 ……………………………………… （10）
第3章 强化商业银行内控的努力方向
…………………………………………… （10）
1 员工的素质 …………………………………… （10）
2 干部的选拔与使用 …………………………… （11）
3 结果评价 ……………………………………… （12）
4 调整及时 ……………………………………… （12）
5 决策机构要有权威 …………………………… （12）
6 执行机构要精干、高效 ……………………… （13）
结论 ………………………………………………………… （14）
参考文献 …………………………………………………… （15）
内 容 摘 要
目前，我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆帐增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制制度相关联。因此，加强对商业银行内部控制问题的研究，不仅对现在而且对将来都有着十分重要的意义。本文从商业银行内部控制的基本架构、商业银行内部控制的基础（制度建设）、商业银行内部控制的主体（人的行为）、商业银行内部控制的关键（稽查评价）、商业银行内部控制的保障（组织体系）五个方面论述商业银行内部控制制度的完善和实施对我国商业银行协调健康发展的重要性。
关键词：商业银行、内部控制
