强化商业银行的内控问题研究

内 容 摘 要

一、商业银行内部控制体系的内容和特征

（一）银行内部控制

（二）一个完整的内部控制体系应该具备的特征

二、国有商业银行内部控制工作中存在的现状

（一）商业银行内部控制问题现状

1、国有商业银行的治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。

2、对主要权力管理者缺乏有效的监督制约。

3、信息渠道不畅

4、忽视风险的综合管理

（二）形成这些内部控制缺陷的原因：

1、对内部控制制度的认识不够深刻、全面

2、部分内控制度的建立相对滞后、不健全

3、内部执行人的有效性仍未引起重视

三、完善我国商业银行内控体系的探索

（一）完善国有商业银行的法人治理机制

（二）营造国有商业银行内部的良好公司治理文化

（三）改革经营模式，使经营及内控的信息传递减少失真

1、减少纵向上管理层次，缩短管理半径，完善法人授权

2、深入基层，多搞调查，提高控制制度建设的效率和针对性

3、完善决策体系和管理责任制，增强风险控制能力

（四）从内控及发展相促进的角度，完善计算机的硬控制

（五）构建有效的内审计监督体系

内 容 摘 要

商业银行经营的特殊对象——货币资金，特殊的经营方式——信用中介，决定了商业银行经营活动“高负债”、“高风险”的基本特征及其在国民经济体系中的特殊地位，建立并不断完善自身内部控制，既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展。商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制，组织设置中的权力制衡，还是操作层的岗位监督，都不是新课题。但巴林银行的倒闭，大和银行的被兼并，再一次以令人触目惊心的事实揭示了商业银行经营活动中蕴含的巨大风险，再一次反映了金融业的内在不稳定性和监管措施的脆弱性，如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统，有效地防范商业银行巨大的经营风险，再一次成为银行家和金融理论家的一个重大课题。因此，建立有效的内控监督机制则显得至关重要。

强化商业银行内部控制是金融监管的重要组成部分，是规范商业银行经营行为的关键，中国商业银行强化内部控制亦是为了确保商业银行内部更新内控观念，谨慎经营和稳健发展，防范市场经济的自发及不可避免的盲目、投机风险。健全和完善商业银行内控机制是实现低风险、高效益、稳健发展目标的重要保证。