商业银行内控建设研究

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一、商业银行加强内控建设的重要意义

二、当前我国商业银行内控现状

（一）对商业银行经营目标和经营原则的认识不够全面。

（二）对商业银行内部控制的涵义认识不够全面。

（三）对商业银行内部控制的执行认识不够全面。

三、当前制约我国商业银行内控建设的因素分析

（一）在对内部控制和外部监管的关系认识上存在偏差。

（二）内部管理和风险控制能力相对缺失。

1、资本制度的不完善使风险抵御能力存在差距。

2、内部治理制度不完善使风险管理体制存在差距。

3、管理者队伍素质不高使风险管理能力存在差距。

四、对推进我国商业银行内控建设的思考

（一）创建先进的企业文化

（二）导入科学的管理方法

1、关于对谁负责的问题。

2、关于对什么结果负责的问题。

3、关于事后必须承担什么后果的问题。

（三）建设有效的内控机制

1、明确各岗位工作职责。

2、界定各级机构、各类岗位的准入标准。

3、完善业绩考核体系。

4、建立健全决策、执行和监督之间的制衡关系。

（四）锻造素质过硬的从业队伍

1、加强以一把手为重点的支行领导班子建设。

2、加强以临柜员工为重点的员工队伍管理。

（五）健全基本风险管理制度

1、严格岗位分离制度，加强风险的事前防范。

2、严格授权管理制度，加强风险的事中控制。

3、严格规范化管理要求，加强风险的全方位、全过程控制。

4、严格高风险管理制度，加强对关键点控制。

内 容 摘 要

20世纪90年代以来，伴随着国际金融自由化和全球化浪潮的冲击，国际金融市场动荡加剧，世界经济处于金融危机高发期。如何健全金融安全保障体系，有效地防范金融风险，确保金融安全，已成为全球、特别是发展中国家急需研究的课题。随着我国银行化改革开放的不断深化，以及利率市场化、金融创新和综合经营的不断发展，金融业的市场风险不断显现和增长。而我国商业银行的风险管理机制普遍比较薄弱，内部控制不健全，缺乏专业人才，管理能力亟待提高。因此，推进商业银行内控建设，切实防范金融风险，和我国经济发展所面临的形势以及金融业全面开放的局面是紧密相关的。目前，我国的金融风险主要体现在道德风险、操作风险、信用风险和市场风险上面，这四方面的风险又是相互关联的。从近年来金融系统揭示的大案要案来看，我国商业银行的经营管理及风险控制状况不容乐观，这既从中暴露出我国银行业的内控软肋，也是国有商业银行改制所面临的最大挑战。因此，只有建立商业银行系统、透明、文件化的内部控制体系，健全内部控制机制，才能确保在合理的市场风险水平下安全、稳健经营。同时，商业银行加强内控建设与防范市场风险也是紧密联系的，加强内控建设是根本，这一点做好了，将对防范市场风险起到决定性的作用。

关键词：商业银行  内部控制