论我国商业银行内部控制体系的完善

一、从经营风险看加强商业银行的必要性

（一）目前我国商业银行经营风险的主要表现形式

（二）我国商业银行经营风险的主要特点

（三）我国商业银行经营风险的成因

（四）金融机构暴露出的问题，迫切要求加强内部控制

（五）银行业自身的特点决定了其必须实行内部控制

（六）《巴塞尔新资本协议》（以下简称《新协议》）要求银行业实行内部控制

二、我国银行业内部控制存在的不足

（一）对内部控制的认识和实践存在偏差

（二）银行公司法人治理结构有待进一步完善

（三）银行内控文化尚未得到真正的建立

（四）控制分散与控制不足并存

（五）对基层一把手失控

（六）银行分支机构内控制度的检查、评价不足

（七）有章不循，违规操作，制度不落实

（八）授信风险管理控制系统不完善

（九）电子化建设严重滞后。

三、构建我国商业银行内部控制体系的设想

（一）加快国有商业银行的产权制度改革，为商业银行内部控制制度的建设创造条件

（二）建立和完善内部控制环境机制

（三）建立内部风险评估体系

（四）建立运行有序的内部控制措施

（五）建立信息交流与反馈制度，提高信息在内部控制中的防范风险的作用

（六）建立有效的内部监督评价与纠正制度

内 容 摘 要

20世纪80年代以来，特别是20世纪末期，在世界经济、金融一体化浪潮的冲击下，原有的旧金融体制下金融业所固有的弊端不断暴露出来，全球性的金融危机频繁发生，破坏了全球经济发展的正常秩序，威胁着世界经济的安全。1994年的墨西哥金融危机、1997年的亚洲金融危机和2001年发生的阿根廷金融危机，不仅对本国、本地区的经济发展和金融安全造成了严重的后果，更是给全世界的经济、金融安全带来隐患。在全球经济、金融高度融合的今天，金融危机带来的不仅仅是经济动荡，甚至引发政治危机，从而导致对政府的信任危机。经济危机的实质是金融危机，而金融危机又是银行业的危机引起的，因此，有必要对商业银行的经营风险和内部控制进行探讨。