目 录
一、内部控制的概述-------------------------------------------------3
内部控制的涵义-----------------------------------------------3
1、定义------------------------------------------------------------3
2、内部控制五要素--------------------------------------------------4
（二）内控建设的必要性---------------------------------------------5
保障金融安全的基础----------------------------------------------5
防范金融风险的根本措施------------------------------------------5
商业银行改革和发展的需要----------------------------------------6
二、商业银行内控的现状和缺陷---------------------------------------6
（一）内部控制认识上存在误区---------------------------------------6
认为内控制度可代替内部控制--------------------------------------6
认为内控制度就是内部会计控制------------------------------------7
认为内控制度就是内部牵制----------------------------------------7
（二）内控管理上存在差距-------------------------------------------7
风险管理系统不健全----------------------------------------------7
现存制度滞后性--------------------------------------------------8
业务拓展和内控相互隔离------------------------------------------8
有章不循--------------------------------------------------------9
（三）内部审计作用缺乏有效性---------------------------------------9
三、加强商业银行内控的对策----------------------------------------10
（一）强化对“内控优先”的认识------------------------------------10
加强制度建设，增强内控制度的系统性和可操作性----------------10
完善内控建设------------------------------------------------11
1、内控组织架构---------------------------------------------------11
2、职责分离的内控原则---------------------------------------------12
3、授权控制-------------------------------------------------------12
内部稽核-------------------------------------------------------12
不断完善管理文化建设-------------------------------------------13
加强内控管理文化建设-------------------------------------------13
四、参考文献------------------------------------------------------14
内 容 摘 要
商业银行的内控机制管理属于金融风险与金融监管的内容。随着经济、金融环境的变化，商业银行体制改革建立和发展，金融创新的不断出现，必然要求金融监管要加强。面对扩大金融开放的挑战，加强商业银行内部控制，切实防范金融风险，是一个既紧迫又现实的课题。本文拟对商业银行内控及其现状、缺陷进行分析探讨，提出加强的对策。促进商业银行建立健全内部控制体系，防范金融风险，保障银行稳健运行。
