目 录
一、商业银行内部控制的涵义及意义……………………………………（5）
二、商业银行内控机制的现状……………………………………………（6）
（一）对内部控制的理解有偏差，在思想上没有真正树立“内控优
先”、“以人为本”的意识……………………………………………………（6）
（二）内部控制制度的内容不全面、内部控制机制不完善，相关控
制系统互相制衡不力………………………………………………………（7）
（三）内部控制制度未能有效地执行，违章行事的现象普遍存在……（8）
（四）内部稽核、监督机制不完善，不能发挥其应有的作用…………（10）
（五）从业人员的综合素质不高，一定程度上影响了内部控制制度
的执行效果………………………………………………………………（10）
三、商业银行完善内控制度应遵循的原则………………………………（10）
（一）有效性原则……………………………………………………（10）
（二）相对独立性原则………………………………………………（11）
（三）审慎性原则……………………………………………………（11）
（四）全面性原则……………………………………………………（11）四、对商业银行内部控制的改进意见……………………………………（11）
（一）强化法人治理，强化金融机构的自我控制意识………………（11）
（二）建立健全内部控制制度…………………………………………（12）
（三）加大内部控制制度的执行力度，狠抓制度的落实……………（13）
（四）强化内部审计监督机制，充分发挥内部审计监督的权威，使
内部控制落到实处……………………………………………（13）
（五）加强对员工素质的教育…………………………………………（14）
（六）监管当局要把监督内控机制作为一项日常工作来抓…………（14）
内 容 摘 要
随着我国市场经济改革的逐步深化和我行银行业向商业化转变进程的加速，我国银行业导航器粗放经营、粗放管理所形成的金融风险逐渐暴露。从今年的国际、国内金融实践来看，金融风险已成为影响当前金融稳定和经济发展的重要因素，我国银行业是否能稳健、安全经营，关键在于其自身是否建立完善的、有效的内部控制系统。随着金融业的对外开放，我国银行业面临更大的挑战，加强我国银行业内部控制机制建设已成为当前金融业迫在眉睫的一件大事。
