论商业银行内部风险及其控制

一、目前国有商业银行内控制度的现状。

（一）建立了统一的法人制度。

（二）建立了贷款风险防范机制。

（三）建立了统一的计划财务和会计管理制度。

（四）建立了初步的稽核监督体制。

二、内控中存在的几个突出问题。

（一）内控意识不够强。

（二）制度相对完善但仍有纰漏。

（三）贷款“三查”制度在执行上有待进一步加强。

（四）财务、会计制度贯彻不够彻底。

（五）内部稽核的控制作用不能充分发挥。 

三、控制环境。控制环境是整个内部控制系统的基石，支撑和决定着其他要素。

（一）控制环境是人所形成的习惯、氛围、守信、道德等构成的系统。

（二）体制是控制环境的前提。

（三）完善公司治理结构。

（四）机构扁平化、业务流程垂直化的组织架构。

四、银行风险案例分析。

五、加强、完善内控制度的几点建议。 

第一、加强内控意识、完善法人治理结构。 

第二、进一步完善贷款风险防范机制。 

第三、实行会计、出纳、储蓄岗位不定期轮换制。

第四、强化内部稽核部门的独立性，主要负责人应异地交流。

六、责任追究。

（一）责任追究的文化理念匮乏。

（二）具体责任认定认识上存在差异。

（三）责任追究程序存在障碍。

内 容 摘 要

商业银行内部控制是一个很综合的概念，核心是控制风险，是把体制、机制、措施、程序和个人等复杂因素整合在一起，系统地控制风险，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。