强化商业银行内控问题研究

一、“巴塞尔体系”中内部控制思想原则

二、主要发达市场经济国家商业银行内部控制的实践

三、我国商业银行内部控制中存在的主要问题

四、构建有效的商业银行内部控制体系的对策措施

内 容 摘 要

“巴塞尔体系”规定的对银行机构内部控制制度的评估框架，为我国商业银行内部控制制度的建设与完善，提供了明确的思路。在发达市场经济国家，商业银行内部控制体系相对完善，基本建立起了科学的现代企业制度，独立与权威的内部监察监督制度，明确的业务部门风险控制分工及相互制约的关系，谨慎的授信（权）审批制度，有效的内部检查与稽核制度等，将银行内部控制制度引入规范化的轨道，值得我国商业银行借鉴。目前我国商业银行内部控制虽有所启动，但尚处于起步阶段，仍存在一定的问题，集中表现为银行公司法人治理结构有待进一步完善，银行内控文化尚未真正建立，内部控制制度和内控管理运行机制尚存不足，部分基层机构内控制度执行情况不容乐观，商业银行内部监督的有效性有待提高等。为构建有效的商业银行内控体系，必须研究和借鉴 “巴塞尔体系”中内部控制思想原则和主要发达市场经济国家商业银行内部控制的实践，以完善的公司治理结构和先进的内部控制文化为基础，以准确的风险识别和完备的监测评估体系为前提，以健全的内部控制制度和严密的控制措施为核心，以严格的审计监督和客观的评价体系为保障，以强大的信息系统和通畅的沟通交流渠道为支撑，切实加强商业银行的内部控制。