目 录
一、农村信用社贷款风险管理的内涵
二、农村贷款风险的种类
(一)信用风险
(二)操作风险
(三)政策风险
(四)市场风险
三、农村信用社贷款风险形成的原因
（一）员工素质普遍较低，风险意识较为淡薄
（二）行政干预、外部经营环境不佳，形成了大量不良贷款
（三）内控制度不健全，贷款管理基础薄弱
四、农村信用社贷款风险的管理和控制
（一）准确把握市场定位，支持“三农”发展
1.优先安排农业生产贷款
2.支持农业基础设施建设
3.加大农业产业化建设的扶持力度
（二）加强员工队伍建设，提高队伍素质
（三）加强合规文化建设，增强风险意识
（四）加强内控制度建设，构建防范体系
（五）严格贷款操作程序，规范贷款管理
1.严格贷前调查，确保科学决策
2.严格贷款审批，把好贷款出口
3.严格贷后管理，防范贷款风险
（六）加强稽核检查力度，强化贷款管理
论凉山州农村信用社贷款风险及其管理
贷款是农村信用社的主要资产，对农村信用社这样一种以贷款为核心业务的金融机构而言，贷款管理直接关系着农村信用社的资产质量高低和资金效益好坏。当前，随着全国金融体制改革的不断深化，各金融机构都把风险管理作为企业经营管理的重中之重。近年来，处在改革和发展中的农村信用社在构建新的管理体系、改革产权制度、完善法人治理结构、转换经营机制等各个方面都取得了实质性进展，各项业务呈现出前所未有的发展态势。但是，随着业务的不断发展，农村信用社在风险管理方面特别是贷款风险管理方面存在的风险隐患和缺陷也日益暴露。如何加强贷款风险管理，有效防范贷款风险，就成为当前农村信用社工作的重中之重。
一、农村信用社贷款风险管理的内涵
农村信用社贷款风险是指农村信用社在经营管理过程中，因借款者无力偿还或不愿偿还贷款本息，或由于借款者信用评级下降等不确定因素的影响，借款无法按期收回本息，使实际收益和预期收益发生一定的偏差,使农村信用社遭受资金损失的可能性。
农村信用社贷款风险管理，是指农村信用社对贷款风险的主客观因素及其可能形成的损失程度所进行的分析和控制活动。农村信用社经营管理过程表明，贷款安全是相对的，贷款风险是绝对的。风险伴随和贯穿于信贷管理、经营管理活动的始终。因此，贷款风险管理必须是全面、全程、全新的管理。所谓全面的贷款风险管理，就是对农村信用社全部贷款风险包括信用风险、操作风险、政策风险、市场风险等实行通盘管理；就是按照贷款业务流程，将各种风险管理措施渗透并贯穿于业务经营的全部过程，涵盖风险识别、风险规避、风险分散、风险转移、风险补偿等各个环节；就是在传统的风险管理理念和技术的基础上，把贷款全面风险管理从银行内部整个管理体系中的一个组成部分提升到银行机构发展战略的核心地位，围绕巴塞尔新资本协议的“三大支柱”要求，侧重于建立科学有效的公司治理机制、内部评级方法、资产组合分析工具、风险量化评估模型等全新的风险管理体系。
二、农村贷款风险的种类
农村信用社随着经济发展而发展,在长期的历史演变进程中堆积了较多的贷款风险。主要表现为以下几种：
(一)信用风险。是指借款人因经营管理、道德品质、自然灾害等因素的影响，未按照事先达成的合约履行其义务，无法按期归还贷款本息而出现的风险。
(二)操作风险。是指由于农村信用社治理机制缺失、信贷管理和内部控制缺陷，以及信息技术系统失效等内部原因造成的贷款风险。主要表现为：由于农村信用社治理机制不够完善、内控制度不够严密、内部员工操作失误、违反操作规程或疏于执行、信贷决策超越权限、贷款决策失误、缺乏法律风险意识、信贷人员以权谋私等多种原因造成贷款不能按期收回并损失的风险。
(三)政策风险。由于国家或地区宏观经济政策、财政金融政策、农业政策、行业政策的调整、变动，使借款人经营情况受到重大影响，使各项财政货币政策包括信贷政策、汇率和利率政策、财政转移支付政策也随着基本经济政策的变化而做出相应调整，出现贷款本息不能按期收回的风险。
(四)市场风险。主要指借款人在投资决策时或在生产经营中因市场行情变化致使生产经营无法继续维持或严重亏损，给信用社造成贷款损失的可能性。
三、农村信用社贷款风险形成的原因
农村信用社作为一个管理体制几经更迭、产权关系尚不明晰、内部管理基础薄弱、服务“三农”的传统地方性金融机构，由于点多面广、战线长、管理难度大，长期积聚的贷款风险居高不下，不良贷款不降反升已成为农村信用社不容否认的客观事实。造成农村信用社贷款风险的原因是多方面的，深入分析农村信用社贷款风险的成因，是防范和化解其贷款风险的前提条件。
（一）员工素质普遍较低，风险意识较为淡薄。
由于历史原因和农村信用社用工制度方面的因素，长期以来农村信用社员工队伍的整体特点是员工数量多而质量不高，文化水平和整体素质普遍较低，年龄结构相对老化，人才储备相对不足。以凉山州为例，全州农村信用社2011年3月末在职职工人数1889人，其中：研究生5人，仅占职工总数的0.26%，本科323人，占职工总数的17.10%，专科1126人，占职工总数的59.61%，中专240人，占比12.71%，高中及以下195人,占比10.32%。文化水平参差不齐，员工缺乏系统的理论知识和法律法规知识，其职业操守和思想道德教育长期得不到有效提高。就现在凉山州农村信用社的自身体系而言，信贷人员文化素质相对偏低，无论是从学识水平、知识层次、年龄结构、发展理念方面，不能完全适应信贷知识的不断更新换代、信贷手段的不断改进和信贷业务快速发展的要求，信贷人员综合素质不高的问题已成为制约信贷业务发展的“瓶颈”。近年来，尽管加大了对基层农村信用社员工一系列规章制度和业务操作流程的学习教育和培训力度，但由于培训工作不系统，培训的深度和广度不够，风险教育不到位，造成了员工对贷款风险认识不全面，风险防范意识薄弱，法制观念不强，有令不行、有禁不止，违纪违规行为时有发生，给贷款管理带来了很大的风险。
（二）行政干预、外部经营环境不佳，形成了大量不良贷款
产权制度改革以前，由于农村信用社网点的行政区划设置和管理体制不顺，农村信用社管理受制于当地政府，在资金使用上，农村基层政府利用手中的权力干预农村信用社放贷，农村信用社信贷资金财政化、资本化现象频频出现，导致农村信用社贷款自主权难以落实，这类行政干预贷款只注重政治目的或局部社会效益，而忽略贷款本身的经济效益和资源配置功能，贷款的保障程度十分低下。加上乡村干部更迭影响贷款清收，一些新上任的村干部“新官不理旧账”，采取认账不还或不闻不问的态度，拖欠贷款，导致贷款不能清收，因此积累了大量历史包袱难以消化，使农村信用社成为供给财政资金的口袋、企业经营风险转嫁的牺牲品和信贷风险损失的承担者。
另外，农村信用社外部经营环境不佳也是造成农村信用社贷款风险的主要原因。一方面，由于我国法制和社会信用体系建设尚不健全，社会上坑蒙拐骗、欠债不还、金融欺诈的失信现象时有发生，加之借贷双方对信息的获悉通常也是不平衡的，农村信用社作为贷方，对于借款人的诚信品质、经营能力、财务状况、资金流向、项目经营等信息往往不能十分清楚地了解，使得银行处于被动局面，不能做出正确地贷款决策，不能有效地拒绝高风险的贷款。另一方面部份借款户信用观念淡薄，总想挖空心思，钻法律滞后的空子，千方百计躲避和逃废农村信用社贷款债务。一些曾经蓬勃发展的乡镇企业因自身制度的缺陷以及宏观经济的影响，出现大量亏损而被兼并、改制或倒闭，在改制、分立等过程中大肆逃废悬空农村信用社贷款，加之起诉难、执行难，致使农村信用社信贷资产蒙受了巨大损失。
（三）内控制度不健全，贷款管理基础薄弱。
现阶段农村信用社对贷款风险的管理控制仍十分薄弱，对贷款风险的管理偏重于事后监控，未建立能够有效实现事前预防、事中控制、事后监督的风险预警程序和机制，缺乏内部控制激励机制和约束机制，已有的制度也大多存在制度更新迟缓的问题，不少明显陈旧的规章制度或操作程序未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步，使信贷管理工作处于较为被动的局面，与市场经济体制下的现代企业制度要求不相适应。在农村信用社信贷管理过程中，无章可循的盲点随处可见，制度写在墙上，挂在嘴上，应付检查，在经营过程中以贷谋私、化整为零、垒大户贷款、超权限发放贷款、发放人情贷款、冒名贷款等不遵循法律、法规、各项规章制度，违背信贷政策原则和制度规定的行为屡见不鲜，加之贷款管理考核机制和奖惩机制不健全，对贷款违规的责任追究不力、处理不严，致使贷款违规行为屡查屡犯、屡禁不止。例如：现阶段农村信用社贷款中，除小额农户贷款可采用信用方式发放外，其它贷款的发放都要求有担保，但在实际工作中，不少信用社未按规定程序操作审查办理有关贷款手续，对借款人的主体资格审查、资信状况等审查不严，担保流于形式，形成无效担保，使农村信用社的信贷资产形成风险；在审批发放贷款时要求认真执行贷款“三查”制度和集体审批制度，但个别信用社的贷款审批委员会形同虚设，信用社主任或信贷员一人承担多种角色的现象相当普遍,贷前调查、贷时审查、贷款审批、贷后检查集于一身，以家长制、一言堂为表现的少数人控制贷款现象十分严重，“三查”流于形式，调查不深入，内容不完整，贷后检查不及时、不到位，不可避免的造成和扩大贷款风险。
四、农村信用社贷款风险的管理和控制
随着农村信用社改革工作的不断深入，在改革进程中如何加强农村信用社的贷款风险管理显得尤为重要，这是农村信用社自律性管理的必然要求，也是农村信用社改革发展的关键所在。农村信用社只有有效地控制和规避贷款风险，才能确保农村信用社改革不断顺利向前推进。
（一）准确把握市场定位，支持“三农”发展
“三农”工作是经济社会发展全局的重中之重。当前，我国正处在推进社会主义新农村建设，农村信用社作为农村金融的主力军和联系农民的金融纽带，只有始终坚持“立足农村、服务‘三农’；立足社区、服务居民；立足县域、服务中小企业和地方经济”的市场定位，树立在支农中求发展，在支农中增效益的理念，紧紧围绕地方经济发展战略，积极主动的参与到支持农村全面建设小康社会的历史进程中，才能牢牢占领农村金融阵地，保持强大的生命力。
1.优先安排农业生产贷款。以促进“三农”的发展为导向，以满足“三农”的资金要求为出发点，围绕农村产业结构调整，按照社员贷款、农户贷款、农业贷款优先的原则,在积极推广农户小额信用贷款的同时，不断创新金融服务产品，改进服务方式，简化贷款手续，优先满足农户发展种养殖业、蓄牧业、购买良种、化肥、耕牛、农药、农膜及中小农机具等生产资料的有效资金需求，促进农民增收。
2.支持农业基础设施建设。以加强农业基本建设,改善农业生产条件和生态环境，提高农业综合生产能力为主,加大信贷投入，解决山水林田的综合治理、修建蓄水饮水和节水灌溉工程以及中低产田的综合改造和坡改梯等水土保持工程建设等项目资金需求,突出对现有土地的开发使用和提高产出率,支持农村做好防洪防汛和抗旱救灾工作。适度支持农村交通设施、信息产业、文化产业、公益事业等建设,农贸市场和农业商品批发市场的建设,农业社会化服务体系及中介组织的发展,打通城乡商品交换的绿色通道,引导农民按市场需求进行结构调整,充分发挥市场对结构调整的引导和带动作用，提高农民应对市场风险的能力。
3.加大农业产业化建设的扶持力度。加大对特色农业、优势农业的信贷投入，有效支持专业户、重点户发展、发挥结构调整的典型示范作用，帮扶一户带多户,多户带一村,一村带多村, 多村成基地的“基地+农户”的结构调整道路。对具有跨区域辐射带动作用的龙头企业给予重点扶持,提高农副产品的附加值和综合利用率,逐步形成“小生产”与“大群体”相结合的集约优势和规模效益,形成公司连基地带农户的农业产业化格局,切实解决小生产与大市场的矛盾,使支农资金低产出、低效益转化为高产出、高效益。支持发展优势主导产业，支持建立旅游农业、观光农业、特色农业等“绿色走廊”生态圈,使生态效益与经济效益同步增长。
（二）加强员工队伍建设，提高队伍素质。
现代企业的竞争归根到底是人员素质的竞争，只有培养一支一流的员工队伍，才能创造出一流的工作业绩。农村信用社要积极开展政治思想教育和职业道德教育，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，树立高尚的职业道德情操；积极开展法制教育，组织员工学习《合同法》、《担保法》等法律法规及信用社规章制度，鼓励员工参加自考和职称考试，用知识提高素质，以法规约束行为，使员工树立依法按章办事和合规经营理念，使防范信贷风险成为信贷人员的自觉行为，从而达到防范信贷管理人员操作风险的目的；加强对员工的业务教育培训，通过组织岗位培训、制定考核制度，提高员工的业务操作能力，使员工熟练掌握各项操作流程和相关规章制度，确保各项内控制度自觉执行到位。努力培养和造就一支政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明的信贷人员队伍，为顺利开展贷款管理奠定基础。
（三）加强合规文化建设，增强风险意识。
农村信用社应将合规文化建设作为企业文化建设的重要组成部分，作为企业文化与农村信用社经营管理的最佳结合点之一，加大对员工合规意识和风险意识的教育，从思想观念、经营理念、职业道德、执行意识和行为习惯等方面培育良好的风险文化，形成一种贷款风险管理人人有责的内控文化氛围，使贷款风险管理意识扎根于员工的思想深处，落实到日常行为上，让员工在业务操作中明白该做什么，不该做什么，什么风险要防范，什么事情要监督，从而营造良好的贷款风险防范的文化氛围。
（四）加强内控制度建设，构建防范体系。
良好的内控制度建设是完善贷款风险管理的基础。一是健全贷款风险组织架构，明确各部门、各岗位职责，完善法人治理结构，努力构建一个层次分明、权责明确、科学规范、有机协调、自上而下有效控制贷款风险的管理体系。二是加强制度建设，健全内控机制。在新的风险管理理念框架下，必须对现有的业务流程和规章制度进行梳理、修订和完善，统一业务标准和操作要求，建立健全信贷、稽核和事后监督协调运转的内部控制制度，使各项内部管理制度覆盖所有的部门和岗位，包括决策、执行、监督全过程，形成经营管理的良好内控机制，逐步达到制定制度无漏洞，执行制度无弹性的境地。例如：建立完善信贷工作岗位责任制、贷款的审批发放制度、审贷分离制度、贷后管理制度、跟踪检查制度、风险贷款的管理处置制度等各项规章制度减少或避免决策失误，防止以贷谋私及“人情贷款”、“关系贷款”的发生。三是建立贷款授信和风险预警机制。要利用现代化科技手段，采用多种分析方法，综合分析客户的偿债能力、市场发展前景、非财务因素、信用支持程度、贷款风险程度等因素后，核定客户授信额度。要通过对信贷信息的综合加工处理，分析预测风险，提出防范对策，使贷款风险防范工作规范化、制度化、经常化、法制化。四是建立科学的贷款激励约束机制，完善贷款考核评价机制，改革信用社内部劳动薪酬体系，打破职工之间和信贷岗位之间分配的平均主义和大锅饭，改进贷款考核工作，真正把工作绩效与奖惩挂起钩来，全面合理评价信贷人员的工作，充分调动信贷员防范贷款风险的积极性和主动性，提高贷款考核和管理的效果。五要加大贷款责任追究力度，凡是贷款造成损失的，对相关责任人要给予经济处罚和行政处分，防止出现责任贷款“踢皮球”现象。
（五）严格贷款操作程序，规范贷款管理。
1.严格贷前调查，确保科学决策。农村信用社应根据国家法律法规、产业政策及宏观调控政策，立足“三农”、服务社区，支持新农村建设和县域经济发展,在巩固现有市场和客户的基础上，充分发挥农户小额信用贷款方便快捷、灵活多样的特点，加大小额农贷投放力度，不断调整和优化贷款投向，分散贷款风险。要高度重视贷前调查，准确掌握借款客户的信用品质、偿债能力、市场发展前景、贷款风险程度等，确保贷款投向合理，从源头上拒绝贷款风险。
2.严格贷款审批，把好贷款出口。要按规定权限和程序审批贷款，保证贷款手续合法有效，防止贷款逆向操作。要严格执行审贷分离制约制度，做到职责分明、相互制约、协调发展，实行民主科学的信贷决策机制，杜绝“一言堂”和“长官意志”决策带来的贷款风险，做到有章可循、规范运作、严格管理、长效监督。
3.严格贷后管理，防范贷款风险。农村信用社应彻底改变以往重放轻管的粗放经营方式，贷款发放后，信贷人员应定期深入贷款户查看资金使用、生产经营等情况，确保信贷资金专款专用，对贷款户生产经营中存在的问题要及时提出合理化建设，督促其改进完善以降低风险；还应及时向借款人、担保人催收到逾期贷款，做到手续合法有效，防止因贷款超诉讼时效而发生贷款风险。
（六）加强稽核检查力度，强化贷款管理
农村信用社应不断强化稽核监督部门的独立性和权威性，以保证监督工作的有效性。应进一步提高稽核检查的广度、深度和频率，通过日常稽核、专项稽核、离任稽核等有效方式，加大对信贷政策、信贷原则、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等到方面的稽核力度，加强对信贷管理工作人员管理行为的监督，对查出的问题及时进行处理，通过“惩戒人”达到“规范事”的目的，对守法意识淡薄、业务操作违规等行为起到警示作用，提高稽核效果，增强稽核威慑力，保障贷款管理机制平衡运行。
综上所述，农村信用社信贷资产由于多种原因，风险较高，只有充分认识到贷款风险管理的重要性、长期性和艰巨性，注重贷款风险防范，强化贷款风险管理，切实采取有效措施，加强对贷款的事前防范、事中控制和事后处理，促进科学管理，才能确保农村信用社信贷资金的安全，确保农村信用社实现健康、稳定、可持续发展。
参 考 文 献
1、 唐旭，《商业银行经营管理》，西南财经大学出板社，2000年。
2、郭田勇，《金融监管学》，中国金融出板社，2009年。
3、邹宏元，《金融风险管理》，西南财经大学出板社，2010年。
4、《四川省农村信用社大中型法人客户信用等级评定暂行办法》，四川省联社，川信联发{2010}321号。
5、《四川省农村信用社小企业法人客户信用等级评定暂行办法》，四川省联社，川信联发[2007]131号。
6、《农村信用合作社农户联保贷款指引》，中国银行业监督管理委员会，银监发[2004]68号。
7、《银行开展小企业授信工作指导意见》，中国银行业监督管理委员会，银监发[2007]53号。
8、《贷款风险分类指引》，中国银行业监督管理委员会，银监发[2007]54号。
9、《四川省农村信用社信贷管理基本制度》四川省联社，川信联发[2007]89号。
