目 录
一、银行经营的主要风险种类及其分析。
（一）信用风险
（二）市场风险
（三）操作风险
二、银行风险管理的现状。
（一）风险管理的理念不深入
（二）尚未建立科学的风险管理体系
（三）风险识别和风险管理手段落后
（四）内控管理机制不够完善
（五）奖罚激励机制不够完善
三、防范经营风险的主要措施。
（一）防范信用风险的主要措施
（二）防范市场风险的主要措施
（三）防范操作风险的主要措施
内 容 摘 要
银行风险是指银行在经营活动中，由于各种不确定因素的影响，而导致其蒙受损失或盈利能力下降的可能性。银行业作为一个高风险行业，是经营风险、管控风险并承担风险损失、获取风险收益的特殊行业。作为一种核心能力，银行风险管理能力的高低，直接影响到银行的兴衰存亡。本文重点从商业银行面临的信用风险、市场风险、操作风险进行分析，指出我国商业银行目前经营中存在的问题，提出风险防范措施。
论银行经营中的风险及防范措施
银行风险是指银行在经营活动中，由于各种不确定因素的影响，而导致其蒙受损失或盈利能力下降的可能性。银行业作为一个高风险行业，是经营风险、管控风险并承担风险损失、获取风险收益的特殊行业。作为一种核心能力，银行风险管理能力的高低，直接影响到银行的兴衰存亡。由于银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化为现实损失，不仅会导致银行破产，而且将对整个国民经济产生巨大的破坏力。因此，正确认识银行风险并采取有效风险防范措施，对银行而言有着非常重要的意义。结合商业银行经营的主要特征，按诱发风险的原因，巴赛尔委员会将商业银行面临的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类，其中信用风险、市场风险、操作风险为最主要的三大风险。
一、银行经营的主要风险种类及其分析。
（一）信用风险
信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。
对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源，但实事上，信用风险既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，也存在于信用担保、贷款承诺等表外业务中，还存在于衍生产品交易中。商业银行正面临越来越多的除贷款之外的其他金融工具中所包含的信用风险，包括承兑、同业交易、贸易融资、外汇交易、债券、股权、金融期货、互换、期权、承诺和担保以及交易的结算等。信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响不同，对基础金融产品（如债券、股票、贷款）而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值；而对衍生产品而言，对手违约造成的损失一般小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险不容忽视。
商业银行信贷资金造成风险的原因是多方面的：一是企业依赖银行信贷的传统做法尚未彻底改变，缺乏多渠道多方位筹措资金的市场融资环境。长期以来形成企业依靠银行被动负债，盲目上项目，长期资金和短期资金不配套，造成半拉子工程和产品积压，导致银行贷款的沉淀。二是银行存在“桌上放款”、“人情放款”的现象，贷款审查审批标准仅仅局限于贷款流程是否合规，贷款手续是否完备，而忽略对借款人的实地调查。三是银行过分迷信大客户、大项目，尤其是有政府背景的项目，忽略风险的动态变化，从而盲目扩大贷款规模，引发恶性循环。四是银行片面理解发展化解风险的手段，通过扩大贷款规模来缓解和延缓风险，忽略贷款市场的有效需求而进行过度贷款投放和对客户的竞争，降低贷款的准入门槛，增大了信用风险的发生概率。
（二）市场风险
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行的表内和表外业务发生损失的风险，它存在于银行的交易和非交易业务中。也就是说，交易和非交易业务中的市场风险既涵盖了交易账户，也涵盖了银行账户。市场风险主要来源于市场价格的变动，其中利率、汇率的变动是最大的两个影响因素。
1、利率风险
我国商业银行目前利率风险管理是被动的、简单的管理。与西方国家商业银行的利率风险相比，我国的利率风险更多地表现为体制性风险，国家利率政策的调整是商业银行利率风险产生的直接原因。在利率管理下，管理当局赋予商业银行的经营目标是主要是货币政策的有效执行和资金的安全性、流动性，并不要求商业银行对利率风险做出有效的规避。因此，商业银行主要关注信贷和流动性风险，缺乏对利率风险的有效管理，客观放大了风险，如利率市场化改革后，我国商业银行的大幅波动就充分暴露出我国商业银行的利率风险。首先，我国商业银行利率风险的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效转移风险手段。衍生金融产品的缺乏明显制约了我国金融风险管理现代化的进程。其次，我国商业银行利率风险量化管理落后。量化管理和模型化管理是西方发达国家银行风险管理在技术上的重要发展趋势，但我国目前的风险管理大致还停留在资产负债管理和头寸匹配管理的水平。
2、汇率风险
多年来，我国一直实行固定汇率，商业银行汇率风险意识淡薄，缺乏必要的业务经营和风险管理的经验和技能。外汇风险管理现状不容乐观。主要表现在： 第一，过分追求业务指标，忽视风险管理，尚未形成清晰明确的汇率风险控制意识，在面对突如其来的汇率变动时，大部分银行束手无策，不知从何下手；第二，银行高层监控风险能力不高；不少商业银行董事乃至高级管理人员缺乏汇率风险管理的知识和技能，不清楚本行外汇敞口头寸水平以及本行的汇率风险状况，无法制定出有效的汇率风险管理战略，构建合理的汇率风险管理体系；第三外汇风险的政策和程序不完善，执行力度不大，对汇率风险没进行专业化管理，甚至无人专门负责汇率风险的测算及防范；第四，汇率风险识别、计量、 监测、控制水平不高，使用的计量工具、方法比较陈旧，没有开发出适合本行的监测方法；最后，汇率风险内控能力不强；有些银行甚至没有相互独立的汇率风险管理和控制部门，绝大多数银行的内审部门几乎没有具备开展针对汇率风险审计能力的人才。
（三）操作风险
操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。
操作风险是银行“开门即来”的最古老的风险，具有内生性、涵盖全部业务、难以度量等特征。随着商业银行机构规模扩大化、金融产品多样化和复杂化，商业银行对计算机为代表的IT技术的高度依赖性和金融业及金融市场全球化的趋势的进一步加强，使得外部条件更加复杂和难以控制，因此可能造成的外在操作风险会给商业银行带来严重的后果。
然而，银行经营以人为本，对操作风险的管理也应以加强内部操作风险控制为基础。内部控制主要是控制内部工作人员的行为，而内部工作人员行为失当的原因，有的是主观恶意，有的是主观善意。近来来，商业银行在总结历史经验的基础上，通过完善管理办法对业务流程加以整合，利用现代信息和网络技术提高监测水平，通过加强内控机制建设，实施问责等措施使商业银行的外在操作风险和主观恶意行为风险得到一定的控制，但对主观善意行为风险管理缺乏应有的重视。实际上，主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失可能更大。由于银行对主观善意行为疏于防范，缺乏应有的事前预警、事中监测、事后分析评估和处理机制，使得银行对主观善意行为的发生特点和规律的认识远低于对主观恶意行为的认识，而且责任人也因处罚较轻而缺乏应有的警惕，使得主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失远大于主观恶意行为风险。其次，主观恶意行为风险往往是以主观善意行为为条件。例如，一些基层负责人或客户经理以提高服务效率、方便客户为借口，使一些规章制度流于形式，管理上出现漏洞，给一些犯罪分子以履行职务或服务客户为名、行经济犯罪之实提供了方便。
二、银行风险管理的现状。
近年来，我国商业银行的风险管理制度不断完善，风险管理水平不断提高，但与国际先进水平相比仍有一定的差距，如果正确认识这些不足和差距，形成良好的内部控制体系，一些不该发生的风险就可以避免，风险就可以保持在可控的合理范围内。
（一）风险管理的理念不深入
我国商业银行的风险管理起步相对较晚，风险管理理念和风险防范意识从高级管理层到基层网点的普通员工呈现逐级递减趋势，对风险管理的重视程度从总行到基层行呈现逐级弱化趋势，全面风险管理的理念还不到位；过分追求业务指标，忽视风险管理，再加上政策、市场或传统心理等方面的因素，使得我国众多商业银行不得不将利润的增长点更多地放在贷款业务上。同时，我国经济的快速发展，市场和企业对银行资金的旺盛需求使得银行信贷扩张。由于市场竞争激烈，一些基层银行领导经营指导思想不正确，重贷款客户的抢夺轻贷款质量的管理，不严格执行信贷管理制度，导致降低标准发放贷款，形成信贷风险。
（二）尚未建立科学的风险管理体系
我国商业银行风险管理工作的重点主要集中在对资产风险的重组、转化、清收、处置等事后管理上，而对风险资产的事前、事中的防范控制做得不够。各个业务部门对各自业务的风险状态分头管理，缺乏统一的管理目标和风险信息沟通；风险管理部门对于分散于各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用；不良贷款边清边冒的问题比较突出。
（三）风险识别和风险管理手段落后
我国国内大部分商业银行都没有专门的风险监测和预警系统，风险管理长期以来以定性分析为主，缺乏量化分析，在风险识别、度量、监测等方面科学性不够，对于早期风险的防范仍是一片空白。
（四）内控管理机制不够完善
我国商业银行的内控机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。我国国内商业银行的不良资产长期居高不下的一个原因就是缺乏严格、有效的内控管理，审贷分离不够严格，风险责任不明晰。另外银行会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等这些业务的操作环节内控管理不到位，执行制度不力等问题促使这些业务岗位的案件呈现出高发势头。
（五）奖罚激励机制不够完善
一切好的内控制度与方法最终还是要人去执行，否则再好的制度也难以发挥效用。一些银行机构的风险管理中，只是规定要求员工要做什么，而没有将风险管理的结果与员工收益挂钩，没有引入奖罚激励机制，难免个人消极对待，出现风险管理不到位的情况，这将会导致风险的蓄积扩大。
三、防范经营风险的主要措施。
防范经营风险的主要措施在于制度防范为主、技术防范为辅，两者相互结合、互为补充。制度防范的要点在于通过制度创新，恢复和加强市场约束、监管约束、银行同业协会约束与银行内部构成的由外到内的风险防范体系。主要工作为：（1）进行产权制度改革；（2）提高风险识别和管理手段；（3）完善内部控制制度，推行奖罚激励机制；（4）强化金融监管部门监管的独立性与权威性。技术防范的要点在于与制度防范相结合，通过风险防范手段的改进，建立不完全信息下的风险机制，在具体风险的管理上，应在完善商业银行公司治理结构的前提下，针对不同的风险采取不同的防范策略。
（一）防范信用风险的主要措施
1、加强贷款限额管理。
限额是指对某一客户（单一法人或集团法人）所确定的、在一定时期内商业银行能够接受的最大信用风险暴露，它与金融产品和其他维度信用风险暴露的具体状况、商业银行的风险偏好、经济资本配置等因素有关。当商业银行认为某一客户的信用风险暴露超过既定限额时，信用政策中应建立特殊的程序（如更严的准入审批、更高层次的审批等）来处理特殊情况。限额管理对控制商业银行各种业务活动的风险是很有必要的，其目的是确保所发生的风险总能被事先设定的风险资本加以覆盖。当限额被超越时，必须采取各种措施来降低风险，如降低风险暴露水平或使用衍生品或证券化等金融工具。
2、加强信贷审批的管理。
强化审贷分离、分级审批，严格落实贷款“三性”、“三查”、“三分离”。进一步完善信贷业务的授权授信审批机制，坚持信贷资金“安全性、流动性、效益性”的经营原则，业务核算回归银行经营“铁账本、铁算盘、铁规章”的本质要求，授权授信严格执行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”制度，实施前、中、后台业务分离。通过内控制度制约、流程分离、岗位监督，建立“不敢不愿不能”违规放贷的防控信贷风险的运行体系。
3、建立符合国际标准的银行信用内部评级体系和风险模型，这样既可减少信用风险，又可以提高银行利润。
4、建立完善的内控机制和激励机制，严格贷款等资产业务的流程控制，明确责任和利益关系。
5、建立并完善信用风险监测信息系统，建立客户基础数据库和开发客户跟踪系统，实现信用风险的动态化管理。
6、通过对资产投资方案的机会成本进行对比，选择适时退出策略，以实现最佳的资产配置效果。
7、利用新兴工具和技术来减少和控制信用风险，建立科学的业绩评价体系。主要利用贷款证券化和信用衍生品来达到提前收回债券和转移信用风险的目的，实现风险结合管理。
（二）防范市场风险的主要措施
1、限额管理
商业银行实施市场风险管理的主要目的是，确保将所承担的市场风险规模控制在可以承受的合理范围内，使所承担的市场风险水平与其风险管理能力和资本实力相匹配。限额管理正是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。常用的市场风险限额包括交易限额、风险限额、止损限额等。
商业银行应当制定对各类和各级限额的内部审批程序和操作规程，根据业务的性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新限额。市场风险限额既可以分配到不同地区、业务单元和交易员，也可以按资产组合、金融工具和风险类别进行分解。商业银行应根据不同的限额对控制风险的不同作用及其局限性，建立不同类型和不同层次的限额相互补充的合理限额体系，以有效控制市场风险。同时，商业银行应当确保不同市场风险限额之间的一致性，并协调市场风险限额管理和流动性风险等其他风险类别的限额管理。
商业银行在设计限额体系时应当综合考虑以下主要因素：自身业务性质、规模和复杂程度；能够承担的市场风险水平；业务经营部门的既往业绩；工作人员的专业水平和经验；定价、估值和市场风险计量系统；压力测试结果；内部控制水平；资本实力；外部市场的发展变化情况等。
商业银行在实施限额管理的过程中，还需要制定并实施合理的超限额监控和处理程序。负责市场风险管理的部门应当通过风险管理信息系统监测对市场风险限额的遵守情况，并及时将超限额情况报告相应级别的管理层。该级别的管理层应当根据限额管理的政策和程序决定是否批准提高限额。如果批准，还需要明确此超限额情况可以保持多长时间。对于未经批准的超限额情况，应当按照内部的限额管理政策和程序进行处理。同时，交易部门也应当及时、主动地汇报超限额情况。另外，管理层应当根据一定时期内的超限额发生情况，决定是否对限额管理体系进行调整。
2、市场风险对冲
除了采用限额管理来控制市场外，商业银行还可以通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现控制或对冲市场风险的目的。风险对冲是指通过投资或购买与管理基础资产收益波动负相关或完全负相关的某种资产或金融衍生产品来冲销风险的一种风险管理策略。当原风险敞口出现亏损时，新风险敞口能够盈利，并且使盈利能够尽量全部抵补亏损。
利用衍生产品对冲市场风险具有明显的优势，如构造方式多种多样、交易灵活便捷等，但通常只能消除部门市场风险，而且可能会产生新的交易对方信用风险。特别需要高度重视的是，金融衍生产品自身就潜藏着巨大的市场风险，商业银行必须正确认识和理解各种衍生产品的风险特征、多种金融产品组合在一起的复杂性以及利用其对冲市场风险所需的强大的知识和信息技术支持。此外，使用衍生产品对冲市场风险还需要面临透明度、会计处理、监管规定、法律及操作、道德风险等诸多问题。
（三）防范操作风险的主要措施
1、全面加强内部控制建设。
（1）加强内控管理文化建设，调动员工的积极性、主动性和创造性，树立全员内控意识，持续不断地对全体员工进行内部控制培训，确保全体员工具有内控管理观念、意识和行为规范，通过约束员工行为来达到业务发展与内部控制的目的。
（2）建立有效的法人治理结构和合理的组织架构，从制度上保证内控效率。有效的法人治理结构和合理的组织架构是商业银行内控制度发挥效率的制度保证。
（3）积极开展内部控制评价，建立独立、权威的内部监督制度，确保内部监管的连续性。商业银行要保证内部控制体系运转有效，必须对其进行连续的监管，从而推进银行业内控体系的建立与完善。
2、建立和完善操作风险管理体系。
（1）梳理商业银行的组织架构。设立专业的风险管理委员会总揽银行风险控制，形成顺畅有效的汇报路线。商业银行应在风险管理委员会下设立操作风险管理部门，操作风险管理部门要加强与其他部门之间的沟通协作，定期和不定期召开操作风险管理联席会议，分析内外部操作风险形势，评估风险暴露程度，研究制定防范措施。
（2）建立科学的决策机制。对商业银行而言，应形成基于个人负责制基础上的集体决策制。强调全面风险管理就必须意识到，一般员工或高管人员都必须基于个人对其行为负责的微观基础之上，风险管理框架本身，必须能够甄别和奖励善于应对风险获得收益的高管和员工，惩罚那些过度冒险或者厌恶风险的人，惟其如此，金融机构内的风险文化才是良性的。
3、选取恰当的操作风险计量方法。
对我国银行来说，标准法克服了基本指标法的缺陷，同时还不像高级计量法那样条件苛刻，比较适合自身的业务情况，如业务范围、规模、业务类别等，对风险衡量有较强的针对性。各商业银行根据自身情况，对于不同产品线的资本要求系数，可以根据各银行的具体情况适当调整，逐步向标准化方向发展，为将来采用精确度更强、灵敏度更高的计量方法做准备。
参 考 文 献
1、巴赛尔委员会，《巴塞尔新资本协议》2004年6月
2、中国银行业从业人员资格认证办公室“风险管理”编写组，《风险管理》2007年6月
3、中国银监会“中小金融机构案件风险防控实务”编写组，《中小金融机构案件风险防控实务》2010年8月
4、陈嗣威，《浅论当前市场风险下商业银行的对策》2013年12月
5、黄世华，《完善银行市场风险管理》，《中国金融》2014年第21期
6、王晓明，《以创新技术提升操作风险管理水平》，《中国农村金融》2014年第17期
7、张志军，《新常态下风险管理需有新思维》，《中国农村金融》2015年第2期
8、楼文龙，《新常态下银行业信用风险防控的思考》，《中国农村金融》2015年第12期
