目 录
一、商业银行信贷风险的内涵及种类 ………………………………3
二、我国商业银行信贷风险管理的现状及问题………………………4
三、商业银行贷款风险成因分析………………………………………8
四、构建信贷风险管理体系，防范和化解信贷风险…………………12
内 容 摘 要
金融是现代经济的核心，随着市场经济的不断发展，他已广泛渗透社会经济生活的诸多方面，金融的发展、高效和稳健运作已成为国民经济持续、快速、健康发展的基本条件。我国商业银行普遍存在的比例较高的呆帐、坏帐和逾期贷款等不良贷款。本文主要分析了我国商业银行贷款的风险形成的原因，并针对防范贷款风险的问题提出了几点对策及建议。
关键词：商业银行、贷款风险、防范、制度完善
我国商业银行贷款风险及管理浅论
目前我国商业银行普遍存在比例较高的呆帐、坏帐和逾期贷款等不良贷款。如何处理大量的银行不良贷款一直是困扰中国银行业的难题。不能正确解决不良贷款的问题，会严重的阻碍国有商业银行的改革步伐，削弱我国商业银行入世后的竞争力，同时也不利于高速发展的国民经济。
一、商业银行信贷风险的内涵及种类
(一) 商业银行信贷风险的内涵
风险是指由不确定性因素所引起损失产生的可能性，它包含了损失和不确定性两个非常重要的因素。而商业银行风险，则是指由于商业银行在日常经营中存在着无法控制的不确定性因素，从而使其遭受损失的可能性。信贷风险，从广义上说，是指贷款收益的不确定性或波动性。贷款收益的不确定性包括两个方面：一方面是信贷资产盈利的不确定性，由于贷款合约利率在一定时期内一般是固定的，如果市场利率等因素发生变化，这笔信贷资产的实际盈利就会受到影响，信贷资产的收益就会出现不确定性。另一方面是指信贷资产损失的不确定性，损失的不确定性既包括数量上的不确定性，表现在贷款本金和利息是全部收回，还是部分收回，或者零收回；又包括时间上的不确定性，表现在贷款的本金和利息能否在约定的期限内按时收回的不确定性。在现实生活中，人们更关注的是信贷资产损失的可能性。因此，我们通常使用的是狭义的信贷风险概念，即信贷资产在未来损失的可能性。
综上，信贷风险是由于各种因素发生变化而对商业银行信贷资带来负面影响，导致银行信贷盈利不确定或资产发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。
(二) 商业银行信贷风险的种类
目前信贷风险可以分为三类风险：违约风险、敞口风险和追偿风险。
1、违约风险
违约风险是违约事件发生的可能性，这种可能性可以根据一定时期内违约发生的概率进行衡量。违约概率不能直接衡量出来，但可以使用与之有关的历史统计数据。这些数据可以在内部收集或者向评级机构或政府当局获取。违约风险取决于市场前景、竞争环境、公司规模、管理水平、股东偏好等诸多因素。
2、敞口风险
敞口风险是未来风险金额的不确定性产生的风险。对于具有预定还款计划的贷款，其敞口风险几乎不存在。但是其它种类的贷款就并非如此。例如透支服务，银行承诺借款人在银行规定的限额内根据其需要随时支用这些额度。这样一来，客户透支的余额随客户的意愿而变化。敞口风险还会随衍生金融工具而产生。因为衍生金融工具的变现价值是由市场的变动所决定，如果变现值为正数，银行就会有信贷风险，因为如果对应方违约，这些正价值就要失去，所以对于金融衍生工具而言，不确定性的来源就不是客户行为，而是市场变动。
3、追偿风险
违约事件的追偿额是难以预计的，它们取决于违约的类型、是否存在担保或抵押物及其类型、违约发生时的背景等诸多因素。与实施以及对风险管理过程的监督和效果的评价
二、我国商业银行信贷风险管理的现状及问题
随着金融体制改革的不断深入，我国商业银行经过自身不断摸索以及对西方先进管理经验的借鉴，对原有的信贷风险管理方法进行了一系列的改革，对信贷风险的管理无论从理念还是手段来看都取得了长足的进步，但是仍然存在一些问题。从信贷风险的识别、衡量等方面看，我国商业银行信贷风险管理仍着重于定性分析，事后纠偏，静态分析及局部分析；从信贷风险预警机制来看，近几年来部分商业银行已着手开展了信贷风险预警方面的研究工作，这些研究主要集中在行业信贷风险预警和区域信贷风险预警两个方面，通过对行业环境和区域经济诸多因素的系统分析，得出了综合的行业风险预警指数和区域预警指数，但还未形成完善的综合信贷风险预警体系，并且无法预测信贷风险的未来发展变动趋势；从信贷风险管理手段来看，信贷风险的控制与处理的机制还很薄弱，手段方法还很单一；从信贷风险补偿来看，我国商业银行信贷风险补偿机制还不完善，普遍存在呆账准备金提取不足、呆坏账不能得到及时的核销以及资本金补充渠道不畅等问题。
(一）信贷风险识别和量化手段落后
长期以来，我国商业银行信贷风险测量主要为定性的分析方法，主观性太强。国有商业银行习惯于根据以往的经验、感觉等这些带有一定主观色彩的方法来进行信贷风险的管理。信贷风险的分析方法采用文字性叙述的定性的分析方法较多，带有浓厚的主观色彩和对信贷风险度量的模糊性，不能客观准确地反映信贷风险的实际状况。即使采用定量的分析方法，一般也是静态的定量分析，受限于对财务效益和清偿能力的调查分析。而且在调查分析中，我国商业银行只注重贷前的信用分析和财务分析等静态的定量分析，而未注重通过建立各种数理分析模型和专用的软件工具来对贷款的风险数量化、具体化，进而进行全过程的动态的监测和控制，并根据贷款企业的经营状况的变化来准确地识别信贷风险，采取相应的控制措施
(二）信贷风险防范和预警机制缺乏
国内商业银行信贷业务长期以来都是基于手工操作的。信息层层上报、指令层层下达的迂回式操作流程已经严重制约决策层对信贷业务的有效管起。亟待由传统信贷管理向集约化、科学化、现代化管理转变。但是由于管理体系、技术条件和人员素质等方面的原因，商业银行对于事前风险控制工作显得较为薄弱，很难将“贷前审查、贷中检查、贷后复查”工作真正落到实处。大部分商业银行都没有启用风险监测和预警系统，对于早期风险的防
范近乎一片空白，主要通过贷款风险度、单个贷款比例和不良贷款比例等反映和监控信贷质量的一系列指标来约束各商业银行及其分支机构的信贷行为，从而达到对商业银行信贷规模和信贷质量的控制。但这种监控偏重于对粗放型银行经营行为的质量约束，己逐渐不适应国内银行经营管理模式的转变，并且不符合现代化银行风险管理的发展趋势。
(三)信贷风险控制和管理手段落后
在我国，信贷风险控制与处理的机制还很薄弱，手段方法还很单一，一般传统的做法是进行抵押贷款或提供第三者担保贷款。抵押或担保贷款虽是银行防范及转移信贷风险的重要手段，但抵押或担保并不一定能确保贷款得以偿还。虽然近几年银行逐渐增加了抵押贷款，但在实际操作中，办理抵押贷款难度很大：一是抵押手续繁琐；二是对于一些短期流动资金贷款来说，办理财产抵押所交纳的费用大；三是由于国内市场不健全，抵押物的处理难以实施。而对于担保贷款，银行虽然可以控制一个潜在的还款来源，但并不能确保这一潜在的还款来源就能产生足够的现金来偿还贷款，而且，由于执行中的不规范还会出现企业间相互担保、多头担保、或担而不保的现象。这样就使银行转移风险的同时，又承担了担保人的信用风险。因此，抵押或担保贷款虽然在贷款中起到了一定的防范和转移风险的功效，但由于各种主客观因素的影响，实施效果打了折扣。
三、商业银行贷款风险成因分析
（一）商业银行自身的原因
1、银行间恶性竞争。伴随世界经济一体化趋势的加强和入世后金融准入的逐步兑现，外资银行将大批涌入，银行竞争强度日益加大。各银行为了在竞争中立于不败之地，大搞储蓄大战，为争夺客户、抢占市场不择手段，银行在面临吸存工作的“量”与放贷的“质”间的矛盾时，很难正确地处理二者间的关系并把握好“度”，这就给了企业可乘之机，多头开户、多头贷款、短贷长用现象屡禁不止，在人民银行信贷登记咨询系统不完善的情况下，银行无法了解贷款企业的真实风险状况，致使监管失控，金融秩序混乱。这种恶性竞争循环的后果就导致许多贷款成为不良，信贷风险大增。
2、行政干预多。实证研究表明，地方政府干预这一历史遗留问题是信贷风险产生的最主要原因之一。20世纪80年代以来，银行信贷资金财政化、资本化现象频频出现，商业银行成了企业投资经营风险和市场风险的实际承担者。我国商业银行的分支机构按行政区划设置，各级银行都受制于当地政府，这就为政府行政干预提供了可能。行政干预利益与干预损失间的不对称助长了干预之风，这种特定体制下行政干预的再生产机制导致银行贷款自主权难以落实，成为供给财政资金的口袋和企业经营风险转嫁的牺牲品。地方干预导致银行贷出了不少不合规的款项，加大了银行的信贷风险。
3、信贷管理机制不健全，信贷操作不规范。国有商业银行现代企业制度尚未真正建立，仍存在责权利不明晰的问题。虽然各行信贷管理上都强调“三查”，但往往重贷轻管，由于贷前调查不细致、贷中执行不到位、贷后监督不得力而最终流于形式。比如由于我国商业银行缺乏企业信息资料数据库，加之我国处于经济转轨期，经济结构、法律制度等变动很大，历史数据年度过短，不具强可比性，不仅给风险计量增添了难度，同时也不利于信贷员的贷前调查；很多贷款在批复时要求先办理抵押登记手续，根据工程进度发放贷款，而基层行执行时却往往置之不顾，在相关手续尚未办妥的情况下就将贷款一次性发放出去；此外，信贷管理的基础工作也没有做到位，贷款档案严重短缺，不仅使银行的资产保全工作丧失了时机，同时也给银行风险管理信息系统的建设设置了障碍。
4、贷款资金趋向长期化。近年来我国银行短期贷款逐年减少，而中长期贷款占比则逐年增加。这将导致银行资产的流动性降低，信贷资金周转速度减慢，同时，贷款资金集中化也使得中小企业贷款难问题更加突出，对经济平衡发展带来负面效应。虽然长期贷款可暂缓风险的到来，但却增加了潜在风险。加之我国信用环境不完善，企业信用评级的波动概率很高，贷款期限过长，无疑将会增大银行的信贷风险，一旦累积的信贷风险暴露出来，势必会造成严重的信贷损失，对银行的长远发展是极为不利的。
5、银行内控机制存在问题。首先，银行管理者贷款决策过程缺乏制约，行政化色彩浓厚，“内部人控制”问题严重；其次，银行内部控制还存在空白点，比如很多银行都拥有额度较大的抵债资产，但还未制定抵债资产管理制度等；此外，银行多层次的组织架构导致银行市场反应迟钝，影响了全行统一的风险控制和风险-收益的匹配，导致经营效益低下，不良资产大增。
（二）借款企业的原因
1、企业体制不健全是银行信贷风险产生的主要根源。产权制度不完善、利益约束机制不对称，使得银行在信贷活动中处于被动状态，信贷配给、投资饥渴症、企业行为短期化等问题接踵而至。转轨时期，大批企业亏损甚至倒闭，很多银行贷款化为虚有。在这种情况下，银行为支持国家保持社会稳定的政策，往往还得发放大量政策性贷款，诸多风险因素降低了银行信贷风险的可控性。
2、在体制转轨期，伴随国家产业结构调整，不少濒临危机、无力还贷的企业借改制之机，逃废银行债务，悬空银行债权。即使有的企业具有还贷能力，但主观恶意逃废银行债务的行为诸如虚报利润额、非法转移资金、非正常压价出售财产等也层出不穷，给银行信贷资金造成巨大损失，加大了银行的信贷风险。对于申请正常破产的企业，银行的第一索赔权得不到应有保护的情况也十分常见。目前我国贷款违约案件普遍存在调查取证难、结案审判难、强制执行难的三“难”问题，加上诉讼费用高昂，令有些银行不愿诉诸法律，从而大大降低了法律效力，使得失信行为的法律解决机制大大弱化。
3、企业为获取贷款，不择手段，导致了寻租行为的出现，这些年呈现出愈演愈烈之势。一些银行高级官员被拉下水，成为设租的源头，为一些不合条件的贷款开路，而这些贷款十有八九成为不良贷款，这种现象不仅对银行信贷业务的规范化设置了障碍，而且动摇了社会的信用基础，极大地损害了国家的形象，降低了整个社会的福利水平。
（三）外部环境的原因
1、社会信用环境缺失。据郑州市企调队对该市107家企业调查，发现企业信用缺乏已成为制约社会经济发展的最大障碍。107家企业参加资信评估的占53.3％，其中没有达到A级的企业占51.5％，AAA级企业只占18.7％。还有近1/2的企业资信观念淡薄，不愿接受评估。银行业是由信用支撑的行业，社会诚信体系不单是商业银行经营管理的生命线，而且是整个金融体系的基本保障。然而由于我国当前经济正处于转轨时期，产权制度改革尚在进行之中，加上法制不健全，社会信用体系没有建立，社会上坑蒙拐骗、欠债不还、金融欺诈的失信现象时有发生。如果信用缺失者的行为得不到处罚，就会使恪守信用者产生信用缺失“有利、有理”的认识，对自己的行为进行调整。银行出于自身利益的考虑，不敢轻易发放贷款，“惜贷”现象一度盛行，同时也导致信贷风险呈现集中化趋势。若任由这种状况持续下去，最终整个经济领域的公信力将会丧失，信用缺失将成为一种普遍现象，成为危害社会经济发展的壁垒，给银行带来的只会是信贷风险的剧增。
2、法制不健全。虽然目前我国已陆续出台了《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《破产法》等相关法律法规，但仍有一系列与信贷密切相关的法律法规，如《信托法》、《政策性银行法》、《社会保障法》等尚未出台，而且出台的这些法律本身内容过于简单，缺乏可操作性，有些甚至与国家政策相悖，致使银行在债权保全工作上障碍重重。根据世界银行的一份调查，我国国有企业的破产过程对债权人保护不够，债权银行一般只能回收其3%-15%的债权。2012年全国法院受理的经济纠纷和债权债务民事纠纷案件为315万件，约占法院全部受理案件的5%，其中，判决未执行的案件数量达53万件，2013年1-5月份，又激增至85万件，未执行的标的数量达2834亿元。“起诉不受理，受理不开庭，开庭不宣判，宣判不执行，执行不见效”这句顺口溜反映的就是这种情况。由于通过法律手段解决债权债务纠纷问题，常常会“赔了夫人又折兵”，故银行一般不愿采用这种途径。如此一来，不但加大了银行潜在的信贷风险，更加剧了社会信用状况的进一步恶化。
3、金融市场发育迟缓且不规范，使得信贷风险的产生成为必然。一方面，企业融资渠道狭窄，在直接融资有限的情况下，只好转向银行贷款；另一方面，居民投资无门，大量资金以存款储蓄形式涌入银行。对借款人的软债权和对存款人的硬债务，使得银行成为信贷风险的聚集地，在当前我国信贷衍生工具较为匮乏的条件下，银行只好被动地接受风险。另外，利率自由化进程的加快也可能会使商业银行资产质量进一步下降。目前我国商业银行信贷资产质量低、不良贷款比率高问题十分突出。在利率放开以后，银行间竞争将趋向白热化，为吸引资金流入，商业银行将不得不提高存款利率。随着融资成本的提高，贷款利率也会有所上升，大批低风险借款人由于借贷成本较高而更倾向于转向私人金融市场直接融资，这会导致大量优质资金流出银行，出现金融“脱媒”现象，此时那些排队申请贷款的企业通常是信贷风险较高、易造成“逆向”结果的企业，因此往往会加大银行信贷风险。“劣币驱逐良币”现象的出现将驱使银行的信贷资产更集中于高风险项目，从而加剧信贷风险。
此外，经济周期变动对商业银行信贷风险也有巨大影响。在经济紧缩期，大批企业经营欠佳，无法偿还债务，使社会信用环境遭到破坏，导致银行信贷风险，不良贷款增加；经济扩张期，货币需求量剧增，银行授信业务易失控，同样也会加大银行的信贷风险。
综上所述，目前我国商业银行信贷形势仍然严峻，银行信贷风险管理部门任务艰巨，应尽早制定对策，从防范、监测、预警、化解等方面全方位入手，采取积极措施，从源头上逐步消除存量风险，严格控制新增贷款，从而达到降低信贷风险的目的。
四、构建信贷风险管理体系，防范和化解信贷风险
风险的防范与化解，是一个问题的两个方面。防范重在解决风险的增量问题，化解重在解决风险的存量问题。
(一)建立和完善信贷风险测评体系。
国际先进商业银行大都把客户信用评级作为风险管理的一项重要内容，并要求每一个客户都要有尽量最精确的信用评级、客户信用评级必须时常重检以及一切银行的系统都要有最新而正确的客户信用评级。因此，我们应在借鉴其先进技术的基础上，改进我国商业银行信用评级体系：一方面加强对企业现金流量的分析，强调第一还款来源，尽管每笔贷款都要求有相应的抵押和担保，但不要把希望寄托在抵押和保证等担保上，因为如果借款人状况不佳，特别是现金流量在贷款期间流出多、流入少，即使有担保也不能获得贷款；另一方面改进评级法中过于简单的量化方法运用定量数据分析与个人的定性判断相结合的方式，按大型、中型、小型企业分别设置不同的评级计算模型，用于计算客户的违约概率、违约损失及预期损失等。
(二)建立和信贷风险预警体系
信贷管理部门要通过科学合理、操作性强、能准确判断风险的预警办法，对不同的贷款管理阶段分别建立起不同的贷款风险预警操作流程，制定不同的工作细则，提高风险防范能力。对重点监测预警的行业、区域、产品和客户群的特定目标进行信贷风险预警，并发布重点行业、重点区域、重点客户和重点产品的风险预警报告。要建立一套完整和连续的风险预警数据库，实现资源共享。具体包括：
1、宏观经济信息，包括经济发展规划、社会消费、固定资产投资和进出口贸易以及国家有关财政、金融、外贸、外资等方面的政策法规；
2、中观经济信息，包括地区的自然资源、社会环境、经济发展等方面的数据信息，以及行业产品结构、技术动态投资重点、生产规模、财务标准；
3、微观经济信息，包括企业技术装备、组织管理、财务状况、产品市场供求及价格变动等；
4、信贷信息，包括各行业信贷资产的存量和增量，行业信贷资产在不同地区的信贷品种、担保方式、贷款期限的分布状况，以及银行在信贷经营管理方面的政策法规匀的所有信息。
(三)加强和完善信贷风险外部监管与市场约束体系
构建完善的信贷风险管理体系，不仅要从信贷风险防范及化解的具体措施入手，还要注重信贷风险的外部市场监管与约束体系的加强和完善。
1.加强商业银行信贷风险外部监管
首先应尽快实现监管重心由市场准入监管向银行产品或银行工具的经营过程的风险监管以及建立退出机制的持续性监管转移，特别是加强对银行往来业务的监管力度，包括在银行、证券、保险之间的往来业务。督促银行采取有效措施，防范和化解潜在的金融风险，保持资本充足，提高自身抵御风险能力。监管当局必须加强监管长期规划，强化监管的持续性和预见性，全程跟踪，实现持续性监管。其次，我国的银行监管必须尽快实现由传统的合规监管为主转向风险监管为主。以风险为本的银行监管理念是巴塞尔委员会所希望和要求的，也是许多国家和地区所遵循和实践的。而风险始终贯穿和伴随着金融机构从市场准入到退出的全过程。因此，银行监管的重点应放在金融机构运营全过程的风险评估、风险控制和风险处置上，并随着经济环境的改变，找出最有可能出现风险的业务领域和环节，给予特别关注。风险监管的重点在于对银行机构进行准确的风险评估，进而确定哪些金融机构应当首先接受检查，哪些地区及其中的机构应重点检查，以便尽早发现问题并及时采取有效措施，做到防患于未然。最后建立多层次、广覆盖的监管信息系统。
2.完善商业银行信贷风险市场约束
首先应大力发展金融市场，创新市场融资制度。在融资制度改革滞后下，长期以来的银行供应资金财政化，使企业对银行产生了严重的依赖型性。外部银行贷款是企业融资的主要方式。甚至企业在获得贷款后往往因信用缺失，千方百计地逃避清偿债务的责任。国民收入分配结构和社会融资结构的错位，导致了国有企业对国有商业银行的高负债、财政收支失衡；国有商业银行信贷资产质量恶化，潜在信用危机有失控可能。因此，企业融资制度改革、建立多元化融资渠道已成为防范我国银行业风险的重要前提。这就需要大力发展证券市场直接融资，打破国有商业银行的信用垄断，拓宽企业融资空间，减少企业对银行间接融资的“刚性”依赖，降低企业负债率。因此，要打破国有商业银行垄断分割储蓄信贷市场的金融格局，有效分流社会储蓄，化解国有商业银行软资产、硬负债的资产负债结构的内在失衡，从而有效化解信贷风险。同时，要改善社会资本直接转化为企业资本金的市场机制，优化企业资本结构，重构产权结构，建立现代企业制度，运用市场机制的资源配置，提高社会资本的配置效率。其次规范信息披露的制度，加大信贷风险的信息披露。新巴塞尔资本协议将市场约束列为银行风险管理的第三个支柱，特别强了对银行信息披露的要求。因此，商业银行信贷风险的信息披露既要考虑化市场约束，规范经营管理的因素，又要考虑到信息披露的安全性与可行。
参 考 文 献
1.阎庆民.中国银行业风险评估及预警系统研究.中国金融出版社，2012
2.田永强.系统论在银行风险管理中的应用.金融时报，2012.许传华，边智群.信用缺失的制度性障碍与环境分析.经济问题，2012(5)
3.世界银行东亚太平洋地区私营部门发展局.中国国有企业的破产研究—改革破产制度的必要性和途径.中国财政经济出版社，2012
4.杨军.银行信用风险—理论、模型和实证分析.中国财政经济出版社，2012（6）
5、殷红，张卫东，房地产金融，首都经济贸易大学出版社，2013
6、何小锋，资产证券化；中国的模式，北京，北京大学出版社，2013
