目 录
经营：
第一：不良资产 第二：资金缺口 第三：防范风险能力 管理：
第一：全面管理 第二：政策及时调整 第三：成本与收益匹配 第四：严格问责
内 容 摘 要
商业银行的经营管理主要是通过优缺点进行一次调控，内控与中高层管理是很严重的问题。内部控制不完善无法更好进行产品的营销与服务。中国目前的商业银行的不良资产管理方面比较弱，很难降低不良率。必须牢抓内控，在培养专业的员工同时增加自身的内控制度。内部的管理结构有待调整，不能让权利过于集中在中高管理层。
商业银行的经营与管理
基层商业银行提升核心竞争力的关键在于正确处理风险防范与业务发展的关系。在经营转型时期如何依法合规经营、防范操作风险和金融案件,是摆在基层商业银行管理者面前的一个重要课题 银行经营：
第一：不良资产
根据有关数据统计，四大国有银行平均不良比例达到百分之30左右，不良资产余额高达30000亿元左右。银行不能按时、足额进地行资产重组。银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的贷款，指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产，主要指不良贷款，包括次级、可疑和损失贷款及其利息。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经营状态的银行资产，主要是不良贷款资产，即银行不能及时收回本金和利息的贷款。包括:逾期未能收回的贷款、呆滞贷款和呆账贷款。不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。
最主要的银行自身管理因素：贷款管理机制落后，自我约束能力不够。管理环节薄弱是不良贷款产生的一个根本内因。在贷款管理上普遍存在着重数量规模、轻质量效益的粗放式经营倾向，重贷轻管，重放轻收，跟踪不严，约束力不够，特别是违规操作不胜枚举。贷款风险监测机制不健全。一是信贷管理重物不重人，认为办理了抵押或担保，就是一劳永逸的事，缺乏对企业法人或经营主责任人的品质、素质、个性等的综合考查；二是信贷风险监测制度不完善，缺乏贷前、贷中、贷后三个环节的风险评估和对盘活、化解不良资产的科学指导，更不能做到及时掌握贷款企业的资产、负债、盈亏情况、经营发展前途等变化；三是预警机制未建立，一般情况下，借款客户贷款违约前总会有某种预示现象出现，最直接最重要的是借款人现金流量出现短缺危机。而银行内部管理缺乏预警机制，很大程度不能有效监测信贷风险。银行间的不规范、不公正竞争，为一些授信企业骗取银行贷款、蓄意逃废债务提供了赖以生存的社会空间，使多头开户、多头贷款、重复抵押、虚假担保、贷款不还等不正当行为屡禁不绝，严重损害了银行的利益。内部管理缺陷导致对不良贷款控制乏力。一是风险评价体系不完善。商业银行现行的贷款风险评价体系定性、静态、局部的分析多，定量、动态、全局分析少，难以对贷款风险作出科学准确的分析判断，无法确保借款决策的正确性和安全性。二是贷款管理机制落后，自我约束力不强。擅自放宽贷款条件，重贷轻管，重放轻收、贷后管理不严、对造成信贷资产损失的责任追究不力等问题时有发生，导致不断产生新的不良贷款。此外，借新还旧技术转化也掩盖了贷款的真实风险。特别是一些基层行为完成压缩不良贷款和收息指标等要求，办理借新还旧手续，甚至人为地调整数据，从而掩盖了贷款的真实风险，贷款在企业的长期周转使用中逐步损耗，最终变风险为损失。
第二：资金缺口
资金缺口管理有三种可能的情况：零缺口，即可变利率资产等于可变利率负债；负缺口，即可变利率资产小于可变利率负债；正缺口，即可变利率资产大于可变利率负债。资金缺口管理方法认为，商业银行应根据对市场利率的预测，适时地对两者比例进行调节，以保持银行的盈利，同时降低风险。当预测利率将处于上升阶段时，资金管理人员应为商业银行构造一个资金正缺口，这样，大部分资产将按较高利率重新定价，而只有较小部分资金来源按高成本定价。当预期利率将处于下降阶段时，资金管理者应为商业银行构造负缺口，使更多的资产维持在较高的固定利率水平上，而资金来源中确有更多的部分利用了利率不断下降的好处。
管理做法有：
第一：基本做法。随着利率的变动,调整利率敏感性资产与负债和固定利率资产与负债的组和结构,从而改变利率敏感性缺口的方向与大小,以达到利差,扩大利润的目的。
第二：利率敏感性缺口对银行盈利的影响。正缺口时,利率上升带来银行利差扩大,利润增大;利率下降时利差缩小,利润减少。负缺口时,利率上升带来银行利率缩小,利润减少;利率下降时利差扩大,利润增加。零缺口时,利率处于免疫状态，利率变化对银行利润无影响。
第三：缺点。(1)对利率的预测有很大的难度(2)即使能准确预测利率变化趋势,商业银行在调整利率敏感性缺口方面也缺乏灵活性(3)只重视净利息收入的变化,忽略了利率变动对银行的影响。
第三：防范风险能力
银行柜台业务风险防范措施 完善制度体系，强化制度执行。加强规章制度体系的建设。将散见于历年文件中的管理办法、操作规程、操作细则等等进行全面梳理、更新和归并，形成一套系统化、规范化、标准化、完整的业务规章制度体系，以利于全行各方面人员查询和参考。在梳理现有规章制度的基础上，编写内控手册，明确业务操作流程和岗位职责，揭示风险点，力争早日实现“一岗一册”。加强对支行的业务指导和检查。在推出新业务、出台新规定后，总行及时调查掌握支行的业务开展和业务操作的实际情况，帮助支行正确理解并执行总行的制度规定，并纠正业务管理和操作中的不当之处，以达到风险事前控制的目的。同时，根据调查情况评估新规制的可操作性和适用性，进一步完善规章制度。改进会计、储蓄、出纳制度检查办法。分析并在全行通报典型案例，同时也推广先进经验；总行组织支行互查、飞行检查、跟踪检查，对于不符合要求的支行发出稽核意见书，指出问题，要求限期整改并向总行报告，总行据此开展后续检查；引导分支行加强日常动态检查，改进检查方式、方法，使制度检查灵活多样，不留“死角”，没有规律可循，真正达到检查效果。强化支行管理层的职能。银行将逐步开展对支行分管存汇工作的中层管理人员的评比，督促其寻找差距，鞭策自身，不断增强内控优先和带头执制的意识，提高业务素质和管理能力。督促分支行管理层加强对基层网点的管理，特别是重视关键岗位的管理，了解关键岗位工作人员的思想动态，定期实施轮岗和强制休假制度。特别是从案例中吸取教训，要求支行管理层及时防范存汇业务操作中出现的控制“盲点”，提出改进意见，并在新一代核心业务系统建设中不断完善内控“防火墙”。
做好内控管理工作：
1、内控体系逐步健全。一是强化了组织制约，县域支行均建立了财务管理委员会、贷款审查委员会等决策议事机构，负责内部控制的决策咨询、审议和协调工作。二是加强了“三道防线”内控体系建设，初步形成了监管合力。作为第一道防线的业务操作层岗位制约更加严格和规范；以业务部门自律监管为主体的第二道防线的职责履行得到进一步加强；以审计、监察为主体的第三道防线得到完善，加强了对县域支行内控状况的评价，加大了风险提示和整改力度度。
2、内控措施逐步改进。为加强县域业务的操作风险管控，采取了行之有效的措施，切实提高了内控管理水平。一是针对柜台业务和操作风险，规范了业务操作程序，使各项业务的办理都能置于严格的相互制约之下；二是加强了柜台业务的授权管理和监控硬件设备建设，有效防范了操作风险；三是加强风险提示，加大了责任追究力度，进一步完善了监管机制，提高了全员的内控风险意识。
3、队伍建设逐步加强。上收了内控监管人员，加强了对操作风险执行情况的日常监督。
银行管理
第一：全面管理
柜面管理：
1.业务管理的风险点。由于营业前台的管理人员自身的业务素质及管理水平较低，缺少合理的内控制度，对前台重要岗位检查监督不利而导致风险点的产生。岗位分工不明确，缺乏主要业务岗位说明书，营业人员对细分的岗位职责、操作规程没有较为明确的认识，从而影响业务操作的规范性，极易产生差错；内控制度执行不合理，印章及重要空白账证保管不严格，重要空白凭证没有及时纳入表外科目核算，重要空白凭证账实不符；内部往来账目核对不及时，对账不符合规定和要求；不及时对现金出纳进行查库，导致现金超限额现象时有发生；后台复核管理松懈，对前台疏于约束力度，造成前后台脱解现象。
2.业务操作风险点。前台经办人员由于责任心不强，专业水平低，违反操作规程，产生业务隐患现象。对客户结算票据核对预留印鉴不认真，造成不法分子有机可乘，给客户造成经济损失；对有些假票据及假钞等缺乏常识性的鉴别能力，造成不法分子的犯罪目的得逞；内部往来账目核算不合规矩，报单给客户自带，无正常登记手续且人账不及时；业务对账没有坚持双人对账的原则，事后稽核监督不及时；不按规定管理操作员密码，操作员密码常出现串用混用现象，因岗位调离不及时注销及更换新的操作员密码。
3.服务风险点。由于服务质量、服务态度不过关造成不利风险点，同时由于各家银行服务竞争激烈，服务设施不尽完备，无法满足客户需求，产生较多风险隐患。前台经办人员服务水平不高，业务素质低，工作效率低，难以满足客户的需求，容易使客户产生不满情绪，同时由于服务态度不够热情周到，造成与客户之间的纠纷，因此导致客户对银行服务方面的投诉，从而影响到银行的服务信誉，对其经营造成不良影响。业务范围不广，服务手段不完备，客户没有资金安全感，容易产生客户流失现象，直接影响到银行的经营效益。
4.新业务风险点。由于银行新产品、新业务的发展和前台人员的业务素质及管理水平不能同步，产生风险隐患。首先是员工的素质无法满足新业务的快速发展的需要，由于新业务培训少，掌握不多，加上人员变动频繁，很容易产生一人兼多个岗位现象，造成业务风险隐患；其次新业务迅速发展以后，业务规模相对扩大，管理人员和前台经办人员不能有效增加，监督管理跟不上，风险防范能力有所下降，容易产生风险漏洞。
5.道德教育风险点。由于只注重前台经办人员的业务素质的培训提高，忽视了思想道德方面的教育，造成前台风险的产生。由于拜金主义思想的侵蚀影响，极个别前台人员利用前台管理过程中出现的漏洞，挪用客户存款，虚开储蓄存折，携款潜逃案件时有发生，这类恶性案件通常都会给客户和国家的财产造成重大的损失，同时也给银行的信誉造成极坏的影响。这类案件通常发生于前台的储蓄部门、现金出纳部门等涉及现金的重要部门。近年来这类案件的发生有上升的趋势，最根本的原因就在于员工平时缺乏思想道德、法律意识的教育，导致少数人极端个人主义思想膨胀。
不良资产管理：
在供给侧改革中，不少地方面临淘汰“僵尸企业”的重任，这会对银行的资产质量形成进一步的冲击。对于因经济周期调整而陷入困境的企业，银行要加强不良资产的管理能力。中国银行通过债务置换、重组等多种方式，使濒临破产的企业重焕生机、员工保住饭碗、银行的不良率也得以控制，可谓取得‘三赢’的效果。”在不良率上升的同时，我国银行业的利润增幅出现回落。数据显示，２０１５年国内商业银行累计实现净利润１５９２６亿元，同比增长２．４３％。许罗德说，银行利润增速的回落，涉及多种因素：包括银行利润基数越来越大、按照政策要求减少和降低中间业务收费、利率市场化导致的利差收窄以及不良贷款增加的影响。
第二：政策及时调整
自2015年10月份开始中国人民银行多次调整银行利率，主要是中国现在目前多数企业的经营状况有所下降。直接影响到商业银行的经营状态，在双降下，银行业的盈利普遍有所下降。
部分商业银行调整自身的理财产品，加大理财产品的推销。
更改客户群体，主要把客户群体年轻化。
调整内部员工职位结构。
第三：成本与收益匹配 加强小微贷款，小微企业金融债是商业银行发行的、募集专项资金用于发放小微企业贷款的金融债券，是增加小微企业贷款资金来源、优化小微金融服务的新型融资工具。小微企业金融债的发行政策一经出台，立刻引起了许多商业银行的关注。截至2013年底，已有34家银行发行53支小微企业金融债，总规模达3065亿元。在商业银行对小微金融服务一直都不积极的情况下，小微企业金融债发行能否调动商业银行发放小微企业贷款的积极性，给商业银行带来新增收益值得研究和探讨。商业银行作为理性的经济人，通常是基于成本收益综合考虑作出是否发债的决策。本文从商业银行的角度对小微企业金融债的发行成本和发行收益进行分析，商业银行发行小微企业金融债的成本以利息成本为主，还包括支付给承销商和中介机构的费用，利息成本受债券信用评级和期限、发债行性质和规模等因素的影响，目前，小微企业金融债发行成本普遍高于商业银行吸收相同期限存款的成本。商业银行发行小微企业金融债的收益包括显性收益和隐性收益，发行小微企业金融债的显性收益是将筹集的资金用于发放小微企业贷款获得的利息收入，但是，商业银行更看重《关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》中有关发行小微企业金融债的优惠政策，债券发行的真正动机和潜在收益是缓解流动性压力、存贷比压力和资本充足压力。同时，商业银行发行小微企业金融债还能带来外部隐性收益，主要包括提高小微企业获得信贷支持的可能性、增强市场对商业银行经营的约束效应、遏制民间借贷的非理性繁荣、延伸债券市场金融服务的半径以及提升监管部门处置风险的效率等。目前商业银行发放小微企业贷款的资金来源主要包括吸收存款和发行小微企业金融债等。在商业银行对吸收存款的风险厌恶程度提高、对融资成本上升的敏感性下降的情况下，商业银行能够通过发行小微企业金融债实现净收益最大化。但是在净收益实现过程中面临着小微企业专项贷款占用银行信贷规模、贷款风险管理难度增加，以及小微企业金融债不能直接改变小微企业融资方式等问题，对此，应该通过提高风险管理能力、加强资金流向监管、优化小微企业金融债融资环境等措施，保障商业银行发行小微企业金融债净收益最大化，推动小微企业金融债服务小微金融的作用落到实处。
第四：严格问责 具体规定职员的操作规范及行为守则，要求职员每天要有晨会及晚会，只有优质的服务才能赢得市场。必须做到一年一次职员考核，提高业务水平，互帮互学，共同面对工作中的问题。做好礼貌待客，微笑服务，并设立更强大的监控系统监督自己的员工遵守规章制度，按章办事。
现在各个银行都在存在一定的弊端
1、监管不力。目前中国的银行也的制度还是比较完善的，但是彻底按制度行事的却很少。例如：农业银行2016年北京某支行2名员工非法套取38亿元票据。
2、人情大于制度。职员之间把感情带到工作中来，不敢于举报同事中违规的事项。
3、银行考核过多复杂。大多数的银行按交易笔数来进行考核，造成柜员进行一部分多加业务。为了所谓的开门红进行虚假存款任务数据，月底联系大客户进行转账来完成存款任务。
4、工作分配不到位。主要职责全部分配到内勤主管或者会计身上，应合理分配。
5、柜员服务有待提高。目前这是各大银行普遍存在的现象，柜员对待客户过于冷淡。
对于以上的行为应给予一定的奖罚制度。
商业银行在金融体系中占有重要的地位，在中国的经济运转过程中具有举足轻重的地位。
参 考 文 献
严双才 《基层商业银行防范操作风险的思考》2006年
吴宏杰《银行营业前台风险点防范及控制措施》2006年
许罗德《银行需提高管理不良资产的能力》2016年新华报社
