商业银行综合柜员制操作风险与防范

摘要

关键词

 商业银行综合柜员制操作风险的种类及形式

商业银行综合柜员制操作风险种类划分

商业银行综合柜员制操作风险表现形式

商业银行综合柜员制操作风险的成因

制度引发的操作风险

员工工作能力引发的操作风险

人员配置及硬件设施等引发的操作风险

道德因素引发的操作风险

商业银行综合柜员制操作风险的防范

强化内控机制

建立综合柜员约束机制强化商业银行业务内部制约机制，贯彻落实各项制度要求

提高综合柜员技能素质和道德素养

 加强硬件设施投入

总结

参考文献

内 容 摘 要

随着电脑核算业务系统在各大商业银行成功上线运行，前台柜员业务操作流程再造步伐进一步加快,综合柜员的操作风险防范问题已引起各大银行的密切关注。如何利用电脑核算系统先进的设计理念，在新形势、新环境下建立标准化、程序化、规范化的现代商业银行会计管理体系,通过加强和完善业务核算管理,堵塞漏洞,消除隐患,保障银行各项业务安全、高效运行已成为操作风险防范工作中的当务之急。

关键词：综合柜员制   操作风险   风险防范

商业银行综合柜员制操作风险与防范

 商业银行综合柜员制操作风险的种类及形式

商业银行综合柜员制操作风险种类划分  

综合柜员制是指在严格授权管理下，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向客户的全部业务的劳动组合形式。实行综合柜员制的营业机构，应具备以下条件：一、有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，内控制约机制完善。      二、建立了符合柜员制要求的严谨的劳动组织形式和完善的业务操作规程。      三、设有事后监督中心，能够实施全面、及时的事后监督。       四、利用综合业务系统进行业务处理，每个柜员配置一套计算机终端及打印设备，一台高性能防伪点钞机及其他必要的办公设施。       五、有完善的、先进的电子化监控设施。营业厅内外安装电视监控录像设备，柜员每天营业开始直至营业结束账务轧平，业务操作过程始终处于监控之中。      六、每个柜员应有相对独立的操作空间，原则上柜员之间均用隔板隔断。客户办理业务时，能够看到柜员业务处理的过程。      七、营业柜台等基础设施符合安全保卫要求。  巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。在实际工作中，按照柜面发生的各种业务类型，综合柜员所面临的各种操作风险，主要有以下八类。 

 账户管理风险。账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开 户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。2.单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险。印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。  3.章、证、押（压）的管理风险。章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压） 保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。   4.凭证审核风险。凭证审核环节的风险包括收入凭证与支付凭证审核两大类，主要是由于对凭证要素审查不严，造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功，基于票据法及相关司法解释形成的银行支付风险。  5.银行承兑汇票承兑、贴现的风险。银行承兑汇票是商业银行发案率较高、风险危害较为突出的一种结算品种。  6.往来类业务风险。往来类业务风险主要是指未按制度规定，对往来类业务 进行及时核对或核对不认真，内部人员钻此漏洞转移或挪用资金，形成银行资金损失的内部管理风险。  7.现金业务风险。现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不力造成内控制约不健全，由此引发尾箱、金库管理、上门收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患。   8.账实及报表的核对风险。账实核对风险主要指重要空白凭证、重要科目、现金及其他实物的账卡簿管理方面存在的风险，既引起管理风险，也有信息决策风险。

商业银行综合柜员制操作风险表现形式

 账户管理风险。该风险的主要表现为：一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时。   2.单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险。其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施诈骗；三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。其风险表现一是银行柜员对客户签章 （字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。  3.章、证、押（压）的管理风险。 章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压） 保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。其主要表现为：章、证、押（压）未进行有效的三分管，办理结算业务一手清；岗位责任制不落实；会计业务用公章与重要空白凭证、汇票专用章、压数机、密押器、汇票凭证保管、使用管理制度执行不到位，使用交接及相关检查登记制度未有效执行等。危害主要表现为内部作案和内外勾结，监守自盗，一旦作案得逞往往形成较大的资金损失，造成非常严重的后果。  4.凭证审核风险。主要表现：一是凭证审查不严， 发生凭证要素不全、账号户名不符、大小写不符、上下联次 不符等现象，比如储蓄客户提交的大小写不符的凭证，持票人提交的汇票联和解讫通知联不一致，在发生纠纷或被犯罪分子利用的时候，造成资金损失的风险。二是折角验印不认真，印鉴审核流于形式。如验印时只折角而不与预留印鉴核对；三是折角验印的准确性较差。由于犯罪分子采用先进的电子仿真技术伪造客户印鉴，致使肉眼很难鉴别出真伪印鉴之间的细微差别。  5.银行承兑汇票承兑、贴现的风险。其风险的主要表现：一是银行对承兑申请人资信审查不力，为不具备承兑条件的单位承兑，出现申请人到期无法全额偿付银行资金；二是银行对申请人商品交易的真实性审查不严，申请人利用虚假合同骗取银行信用； 三是越权承兑、化整为零，逃避上级行监督管理，或不按规定的企业资信等级收取保证金，银行承担垫款风险；四是由于内控机制不健全，导致内外勾结，内部人员作假骗开银行承兑汇票，这类风险给银行造成的危害较大：五是贴现环节票据审查不严格，不按照规定的流程操作进行查询和查复， 以及对假身份证件缺乏足够的防伪手段，导致犯罪分子诈骗成功形成银行资金损失。在实际工作中，银行承兑、贴现风险是风险较大、防范较难、损失较重的风险。   6.往来类业务风险。其主要表现：一是犯罪分子利用银企对账不及时的问题，挪用客户账户资金 或打时间差；二是对人行往来、同业往来、系统内往来、内部往来账户未按照规定及时换人进行勾对，或未按照规定逐笔勾对而只对余额进行勾对等，为内部人员利用此漏洞转移或盗窃银行资金进行内部作案提供可乘之机。这是内部作案的典型手段和方式。   7.现金业务风险。现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不力造成内控制约不健全，由此引发尾箱、金库管理、上门收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患。   8.账实及报表的核对风险。主要表现：不按规定进行账实核对、或账实核对存在超长时滞，相关信息不吻合。如单位定期存款账与单位定期存款证实书底卡不符；汇出汇款账与银行汇票底卡不符；银行承兑汇票、贴现票据表外科目账与银行承兑汇票底卡不符；重要空白凭证表外科目账、登记簿与实物不符；库存现金账与实际库存现金不符等；各种信息不吻合虚假等，这些都极易造成银行的资产损失或资金、决策的风险。

二、商业银行综合柜员制操作风险的成因

（一）制度引发的操作风险  单人为客户提供金融服务是综合柜员制的基本要求，其表现形式为单收单付，柜员与客户“一对一”，这种制度本身就决定了柜员自身承担风险和银行防范风险的难度同时加大。实际调查表明，对业务的实时监督和重要物品的管理是主要操作风险点。目前银行采取的是录像监控和配备相应数量的复核员措施。但是，录像监控难以做到多方位监控，在监控时间上也存在不同程度的盲点和死角；另外，综合柜员制下的复核员只是对柜员处理过凭证要素进行复核，其实质属于 事后监督，与传统意义的复核有本质不同。 （二）员工工作能力引发的操作风险  银行是全社会的现金出纳中心,现金出入频繁,特别是对公业务,常常单笔金额较大,综合柜员制要求柜员具备较全面的业务知识和较高的操作技能,知识和技能不适应必然造成操作失误的增加。除此之外，员工工作能力还包括良好的职业素养和习惯。在实际工作中，很多柜员由于自律性不强，性格上自由散漫，在业务操作上总是难以形成良好的习惯，这就会导致操作风险的发生。比如，像“严禁柜员离岗不签退”这样的柜面业务禁令都很难遵守，在离岗时总是习惯性直接离开或者关掉电脑屏幕，而不是按正常程序退出业务系统。一些柜员还由于自身专业知识以及职业技能不强，在处理业务时发生一些常识性的操作错误，导致风 险的产生。  （三）人员配置及硬件设施等引发的操作风险  实行综合柜员制后,对现金的复核完全依赖于机具,我们现用的钞票版别多且防伪技术复杂,这对点､验钞机的性能提出了很高要求｡若出纳机具的性能不过关,将给临柜人员造成误导,给客户或自己造成经济损失｡多数数字监控效果达不到要求,丧失了监控的取证价值,而且售后服务一般,维护很不及时,经常出现故障｡另外,由于大部分网点人员配置少，授权操作也存在隐患,授权在记账柜员终端机上进行,使用记账柜员打开的界面,授权密码暴露在他人视线之下,存在泄密危险,风险极大｡再有柜员之间还存在着互不防范､责任心不强等问题｡如授权是在柜员键盘上输入密码,有的在柜员面前直接输入,没有任何防范意识和措施,且 密码不按规定及时修改,这极易给有意作案的人以可乘之机｡（四）道德因素引发的操作风险  综合柜员制下的现金业务是一个手工点钞和电脑操作相结合的过程,没有专人复核,多收少付､错款错账隐瞒不报､转移现金等现象就有发生的可能｡如果柜员本身素质不过关,道德水准偏低,视规章制度于不顾,更可能利用内控管理存在的漏洞自我作案或与客户联手作案｡除此之外，还包含以下三种情况：一是柜员与客户联手形成的操作风险。“一对一”的经办模式，无疑使内外联合作案的可乘之机大大增加，可以说是综合柜员制下最大的风险，对此不容回避。二是主管人员道德因素形成的操作风险。主管人员虽不直接面对客户办理业务，但由于有授权的权力，对下控制多个柜员，如果主管人员违背道德，只需突破下线中的一点即可形成联手作案。三是客户因素形成的操作风险。与银行开办的其他金融业务一样，综合柜员制下同样会存在客户风险，由于“一对一”的服务，如果客户违背道德，很容易出现“公说公有理，婆说婆有理”的情况，责任不易辨清。与此相关，目前部分金融机构分配制度上的欠缺不容忽视。综合柜员制下一线员工的工作量和承担的风险大大增加，这种机制所产生的效益也主要是依靠柜员提供的优质服务来实现的。因此，分配制度应向一线倾斜。但是，现有的分配制度是典型的“金字塔”型，权、责、利不匹配，这种不合理增加了柜员道德沦丧的风险。

三、商业银行综合柜员制操作风险的防范

强化内控机制  牢固树立安全效益、稳健经营的指导思想 ：1、必须正确处理风险防范与业务发展之间的关系。拓展业务决不能以加大风险为代价，否则无异于饮鸩止渴。对业务新品种的开发和推广，金融服务新方式的出台、金融新机构的设立，必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控 制制度作为前提条件。要改变对综合柜员的考核体系，不能以存款与综合柜员工效挂钩，切实为基层行转变观念、规范 经营、规范管理创造条件。 2、必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。商业银行要牢固树立管理就是效益的观念，坚决克服重业务轻管理的倾向。在工作中既要注重存款、贷款指标，同时更要注重综合柜员风险的防范。风险防范需要增加成本，但发生了风险更会增加损失，减少效益。因此，务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系，既要提高经营效益，又要防范风险的发生，实现二者的有机统一。 （二）建立综合柜员约束机制强化商业银行业务内部制约机制，贯彻落实各项制度要求 。1、加强制度基础建设，完善会计内控制度。商业银行制定的各项规章制度，主要是用来规范操作、防范风险的，如果制度本身存在漏洞，或者已经滞后于业务的发展，那就会给犯罪分子以可乘之机。商业银行应在深入调查的基础上，结合各自实际组织情况对现有的业务制度进行清理，在全面综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。2、改进现有的业务管理模式，落实制度要求。对营业机构会计主管实行派驻制，其行政关系隶属于上级行，代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理，其行为对上级行负责，不受所在行牵制，从而消除基层行领导缺乏制约带来的风险。同时，要建立综合柜员激励和奖惩机制，充分调动柜员主观能动性和积极性。1、加强会计监督检查，加大惩处力度。内部控制是否有效关键在于各项制度是否得到落实和不折不扣的执行，因此，必须加强会计制度执行情况的检查。会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。对有章不循、违规操作的行为不管是否造成损失都要严肃查处，决不能姑息迁就。要充分运用非现场监控手段，通过科学的指标体系进行评估监测，及时发现违规经营、经营不善、风险隐患等问题，从而达到问题早发现、风险早防范、损失早控制的目的。 2、建立奖励机制，充分调动综合柜员积极性。商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时，还应制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制。对那些经营管理好，防范风险或堵截案件有功的单位和个人，给予一定的物质奖励和精神奖励。具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额相挂钩；在提拔、任免干部时，把个人执行规章制度的情况作为考核依据。通过以上措施的建立，鼓励业务人员与各种违法违规行为作斗争。  （三）提高综合柜员技能素质和道德素养  提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求商业银行的内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。为此，我们需要： 1、明确营业柜台岗位的最低人员数量配臵要求，保证一线人员的数量，确保内控机制的落实。 2、对柜台人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍。 3、加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。 4、要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动柜台人员的积极性。 5、对柜台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，教育无效，要调离要害岗位。（四） 加强硬件设施投入  加强技术防范成本投入，切实防范业务风险目前，犯罪分子的作案手段越来越高明，科技含量越来 越高。如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账 户等等，对这些案件，业务人员通过目测验印、电报查询等老办法去防范已毫无效果。因此，商业银行要充分依托银行业务电子化建设，增加对票币、证件的高级别鉴伪设备，运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等，提高银行防范风险的科技含量。

四、总结

在新的时代背景下，我国商业银行要取得长期稳定发展，就要进一步建立完善现代银行的会计管理体系，对业务流程进行调整，坚持从事前、事中、事后三个方面进行有效监管，与此同时，要严格管控可能存在风险隐患的岗位，降低风险发生的可能性，促进中和操作的有序进行。

参 考 文 献

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