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第一章、财务制度的设计3
（一）财务制度的来源3
（二）企业财务制度的内容4
1、公司财务部门的职能是：4
2、会计的主要工作职责是：5
3、出纳的主要工作职责是：6
（三）企业财务制度的重要性7
1.规范人们的行为规范。降低财务管理行为中的费用7
2.为实现合作创造条件。保障合作的顺利进行7
3.提供持续的制度化的激励机制7
第二章、现阶段企业面临的财务制度的缺陷8
（一）财务制度的不健全8
（二）执行中面临的问题8
1.企业法制观念不足、存在会计信息失真现象8
2.会计监督管理机制不健全9
3.企业会计基础工作并不规范9
（三）对企业财务管理的影响10
第三章、如何完善企业的财务制度11
1.加强领导，统一思想，提高认识。11
2.加强道德培育。12
3.财务部门应加强引导，促进企业内部财务制度的建立。12
第四章、财务制度的意义12
内容摘要:财务制度在企业在发展过程当中发挥着举足轻重的作用，好的制度对企业的发展具有重大的意义，但现再很多企业的财务制度都不太健全，尤其是我们的中小企业，在发展的过程中由于不重视企业财务制度的制定与实施，造成企业的发展受滞，有一个比喻非常好，血液是我们身体必不可少的东西，而对企业而言资金就是企业都是血液，企业拥有一个良好的财务制度，就能源源不断的为企业输送血液，让企业具有活力，让企业更具竞争力。本篇文章将对企业的财务制度做相应的探讨，将从什么是财务制度，为什么我们要重视财务制度和我们如何设计财务制度来向您一一解答。
企业财务制度设计
第一章、财务制度的设计
（一）财务制度的来源
世界上存在的很多东西都有他的来源，财务制度也不例外。财务制度是从我们的制度中衍生出来的，那么制度的来源是什么呢，就让我们来一探究竟吧。
在百度百科里边搜索“制度”一词所给出的解释是，指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。在不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事准则，目的都是使各项工作按计划按要求达到预计目标。
制度的本质是以执行力为保障的“制度”的约束可能是个体行为约束的原因，有了有效的实施前提，即保证其执行力和执行力，否则约束制度将永远无法实现，对人的行为也不会有任何规范作用。只有通过对系统的实施过程，成为现实的系统就像是一把尺子，如果它不被用来划线，测量，它会在普通的木或钢板上，只有规模的可能性，而比现实的尺子。制度不是一个简单的规则，规则的规定是刚性的、静态的，而系统是对人的行为、动态、和操作灵活、经常变化的。是实施规则的规定，由静态转变为动态，主动地在执行中实现约束功能。它证明了自己的规范、规范的能力，要被人所服从，真正成为制度。”系统”。通过实施规范化的制度影响人们的行为，从纸质、书写、语言的人们的兴起，成为社会生活中人们围绕不停的行动看不见的锁链、约束，来引导我们的行为和尺度。无论是正式的还是非正式的制度都有其执行力，但不同的是国家、法院、军队和保护的正式制度的执行，非正式制度的执行是由社会舆论和意识形态的保障。
（二）企业财务制度的内容
为了加强企业的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定下面几条规定
1、公司财务部门的职能是：
1.认真贯彻和执行国家有关的财务管理制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3.积极为经营管理服务，促进企业取得良好的经济效益。
4.厉行节约，合理的使用企业资金。
5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6.对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7.完成企业安排的其他工作。
公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
总会计师负责组织本公司的下列工作：
1.编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
4.承办企业领导交办的其他工作。
2、会计的主要工作职责是：
1.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报帐。
2.按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
3.妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
4.完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
3、出纳的主要工作职责是：
1.认真执行现金管理制度。
2.严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
3.建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
4.严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，才具有相应的效力。
5.积极配合银行做好对账、报账的工作。
6.配合会计做好各种账务的处理。
7.完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
（三）企业财务制度的重要性
所谓“没有规矩不成方圆”在企业的形成与发展中我们会遇到形形色色的问题，我们从中不断的吸取教训收获成长，找到一套最适合企业发展的道路，制定出最符合企业发展的制度，一个企业最重要的地方非财务莫属，这点事毋庸置疑的，因为企业都是以盈利为目的的，最终要用企业的效益去判别，那么如何去考量呢？当然是通过一系列的财务数据去分析考量了，那么如何将让企业里的所有员工各司其职，将我们企业的效益发挥的最大化呢？那就需要我们制定制度，尤其是我们的财务制度。
财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用有：
1.规范人们的行为规范。降低财务管理行为中的费用
财务管理 制度能降低财务管理行为中的费用(即交易费用)，为企业各项经营管理活动提供有效服务，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性风险，抑制腐败行为等。
2.为实现合作创造条件。保障合作的顺利进行
财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息，规范人们之间的相互关系，减少信息成本和不确定性，提高激励约束机制的兼容程度。
3.提供持续的制度化的激励机制
制度安排通过组织作为经济关系的人“交会”，高效的组织（主要是经济组织）通过建立制度的规则，个人经济的不断努力，走向社会活动，个人收益率接近社会收益率，将实体经济联系起来支付成本和收益，从而最大限度地提高创新者对活动给予的激励和奖励。
第二章、现阶段企业面临的财务制度的缺陷
（一）财务制度的不健全
企业内部财务管理系统的现状，随着市场经济体制的发展，大多数企业的内部财务管理制度相对落后，远远不能从企业发展的需要。主要表现在：相关的内部财务管理体制不完善，一些新的企业甚至没有建立起内部财务管理体系。大多数企业建立内部财务管理体系的态度不积极，不理解，认为财务被认为是一个好的会计，理财，财务管理思路只是停留在会计的基本概念，成本控制。近年来，随着经济的进一步发展和财务会计的国际化，中国的会计制度逐渐走向了国际接轨，财务管理也得到了相当程度的提高，这对大多数中央和省级企业纷纷了解和建立完善的内部财务管理的重要性和效益，并逐步通过加强财务管理得到了有效的，并取得了一定的社会效益、企业效益和管理效率。目前，重点是中小企业，没有意识到建立内部财务管理体系的重要性，内部财务管理体系不完善，肤浅的内容，一些企业甚至没有建立内部财务管理制度，这是我国中小企业目前的常见问题。
（二）执行中面临的问题
1.企业法制观念不足、存在会计信息失真现象
企业在会计管理过程中存在严重的法律概念并没有充分认识到的缺陷，因为企业的法律概念理解的缺陷，导致企业在会计管理过程中，容易出现不公平的做法，也导致企业资金链问题的发展。所谓会计法治的概念是指监管机制缺乏相关的法律制度的规划和指导，法律概念的薄弱会导致企业管理人员在企业发展管理能力和缺乏实施能力，大多数企业管理模式是一个企业和所有业务的整合，但现阶段的监督和管理的需要，分离的业务和管理，目前的企业管理缺乏严格和严重，严重影响了企业自身的发展能力，有害于企业发展的长远利益的发展。大多数企业在管理会计业务存在信息失真的现象，长期发展在会计信息失真将导致企业债务违约和财务战略方向的转移，企业长期以来受到国家会计信息的监督和监管，一些会计管理由于其道德观念的下降，会计信息的变化。会计信息失真主要体现在会计失真的计算过程中，现在许多会计人员为了盈利，放弃国家和企业的利益而不顾，做了虚假账的坏账、虚假财务、乱成本分摊等，在会计信息失真的会计管理上有很大的漏洞，这关系到企业的发展，关系到国家的经济利益，关系到国民经济的发展。
2.会计监督管理机制不健全
在企业的发展过程中，由于企业的所有权和管理倾向于集中在一个，因此会导致企业的发展和企业管理过于集中，压力引起的会计部门，降低员工的工作动机和工作积极性，对员工的信心造成很大的影响。在企业统一的集中、层次化的管理过程中，通过集中力量会计层面的压力，自由决策能力低下，导致会计监督管理能力下降。此外，社会独立审计和政府审计监督由于受人力、财务约束和事后监督性质的限制，也无法检测到会计工作中的违法违纪行为，大多数企业没有内部机关或内部审计，也受到企业领导的影响和制约，不能很好地发挥监督作用。
3.企业会计基础工作并不规范
企业发展过程中的会计部门对企业内部财务信息的整理和收集具有一定的指导作用和价值，企业在审计和财务审查过程中可以发现，在企业会计基础工作中不规范，会计基础工作在企业发展中也有很多缺陷，所以企业会计的发展存在很多障碍和基础性的会计工作，因为它本身没有指导价值和优势，它会造成企业发展的缺陷，在一定程度上造成了企业发展的障碍。基层会计工作的缺失主要表现在企业内部控制机制、缺乏内部监督机制不健全和监督力度的基础上出现了单位购买活动、旅行报销由于审查不严等现象，甚至以虚假发票为报销，形成了一一种不良的社会风气，逐渐成为行业的一种潜规则。
（三）对企业财务管理的影响
提高企业财务管理，完善企业财务制度，是保证企业健康快速发展的必要的。企业财务管理是一个必须与时俱进的时代，随着企业的发展，改善和发展动态的概念。企业面对市场经济的形势，综合企业生产要素配置，管理环境意识的深化，企业财务管理机制必须有意识地，不断自我完善，保持活力和活力。企业财务管理职能单一，不能适应经济的快速发展，因此，企业要想实现长远发展，实现可持续的核心竞争力，就必须提高财务管理，这是适应客观发展的需要。也是财务管理自身发展的内在需要。
完善财务管理职能，应完善财务管理制度，完善财务流程，提高会计控制为核心的内部控制体系，提高会计信息质量，建立信息披露制度。完善财务管理体系可以提高投资效率和抵御风险的能力，确保战略规划和政策的实施，确保战略目标的实现。企业的发展要适应市场变化，企业业绩的飞跃，打下坚实的基础。
积极吸收西方财务管理的先进成果。现代企业财务管理倡议在西方，经过近一百年的发展和完善，以适应市场经济的要求，以财务管理为核心的现代企业管理体系，同时也形成了以融资决策、投资决策、财务预测和财务分析为主要内容的财务管理体系。市场经济条件下的财务管理实践是一个科学总结。它是人类文明的共同财富。结合我国社会主义市场经济的国情，可以科学、有选择地吸收西方财政管理的精髓。建立具有中国特色的现代企业制度的财务管理体系，具有重要的现实意义。提高领导班子和领导班子的素质，要从领导上保证。
领导的质量和水平决定着企业的决策和管理水平。为了加强企业的财务管理，必须从领导班子。只有领导重视，将主动向会计人员承担责任，把会计工作的正确定位，使会计人员充分发挥其在企业管理和决策中的作用。以人为本，提高员工素质，特别是财务管理的质量，加强软件建设的财务管理。
加强财务管理是关键因素。健全按照企业的实际情况，在先进的财务管理体系的发展，需要高素质的财务管理人员。财务管理要求每一个员工的参与，必须是全体员工的素质和能力，以履行他们的财务责任。加强教育培训，使他们在财务管理活动中由被动管理者转变为有意识的参与者。再次，财务人员必须树立新的财务管理理念，加强对风险和管理的认识，将账户、账户、报销等应用于小圈子的管理和流程管理
第三章、如何完善企业的财务制度
1.加强领导，统一思想，提高认识。要加强宣传教育，通过宣传教育，使企业管理者和财务人员能够充分认识到建立和完善企业内部财务管理制度的重要性、必要性和现实意义，建立和完善现代企业制度与现代企业制度相结合的企业内部财务管理制度，随着企业改革的深化，转换企业管理机制。要消除制度更加完善，对企业领导控制更多的错误认识，正确思考，继续发扬创业优良的传统和作风，促进工作的健康发展。
2.加强道德培育。（1）加强企业财务人员的业务人员培训和职业道德教育加强企业财务人员的专业培训，通过各种培训课程、研讨会、学习班和会议等形式，加强市场经济理论和会计理论的学习，不断提高金融业务水平。（2）加强金融人才的职业道德教育，大力推进金融改革开放以来，涌现了先进的品格和事迹，广大金融人才自觉地高度重视职业道德的培养，对高尚的职业道德做了良好的工作。
3.财务部门应加强引导，促进企业内部财务制度的建立。财政部门要建立和完善企业内部财务管理制度和实施企业自主性，促进企业转型管理机制，建立现代企业制度相结合。要组织力量写指导样本，以指导和帮助企业，以方便工作的面，以加快全面普及工作。
第四章、财务制度的意义
企业的资源包括人力、财务和物质。商业活动是通过资源的合理配置和变化，获得企业价值的最大化和长期稳定的发展，而利润是企业最综合的指标，它是多种因素相互作用的结果。为了使这些因素在有序地发挥作用，各种系统和相应的过程起到了非常重要的作用。在各种制度和管理中，金融体系对公司的成长有着不可替代的作用。
曾读过一篇文章，谈一个企业的发展过程，往往30亿的销售规模是有限的，超过3000万的规模必须是“系统管理”，而不是“人的规则”管理。在小规模企业中，领导者的偏好、个性特征决定了公司的一切，企业是由总经理的个人魅力所支撑的，而当企业规模发展到一定的领导就应该成为企业运营机器的重要组成部分之一。总经理就像船长一样，在现代化的飞机正常的情况下，自动驾驶系统让船长轻松地休息一段时间。由此可以看出，“制度化”管理在公司的经营过程中起着巨大的作用。
在市场环境下，竞争残酷的变幻莫测，常杰保持长期稳定的发展，除了正确的市场发展方向，良好的经营策略，合理、完善的财务管理制度也起着重要的作用。传统的财务管理没有直接参与生产和经营活动，而是不参与经营决策，只是一种企业会计，只有到了“事后”。今天，以先进的技术，高质量的产品，相当大的市场份额，并不能保证没有等于市场竞争力，而且还必须继续降低企业成本。随着成功管理创新的高速增长，必然要登上竞争激烈的市场空间。因此，财务成本的概念，必须要找到一个突破性的管理创新点，我们还必须以财务管理为中心的运行机制。
企业的财务制度是管理人员在行使管理职能的重要依据，是督促各部门执行公司的财务政策，不断提高经济效益的法宝，是公司维护金融和经济的规律和纪律，抵制一些人的欺骗，实现从“粗放”到“集约”的转变是企业管理的基本保证。希望在2003，我们通过对公司的企业文化对员工灌输财务管理观念，使员工从平时的一点一滴做起，创造一个重视规范的文化氛围，财务管理在公司内部，在财务管理规范化意识培训员工产生微妙的影响。只有在思考这些认识的过程中，我们才能建立健全的企业财务制度，在激烈的市场竞争中占有一席之地。
