目 录
前言
一、财务风险的概念及特点
（一）客观性
（二）全面性
（三）不确定性
（四）共存性
二、研究财务风险的意义
（一）理论意义
（二）现实意义。
三、财务风险的成因分析
（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境
（二）企业管理人员对财务风险的客观性认识不足
（三）企业的财务决策缺乏科学性,导致决策失误
（四）企业内部控制制度不完善,造成企业内部财务关系混乱
四、财务风险的防范与对策
（一）建立健全规章制度，夯实财务风险管理基础
（二）构建财务风险控制机制，提高财务风险防范水平
（三）强化资金管理，提高资金使用率。
（四）保证内部审计的独立性，切实加强内部审计工作。
（五）转变观念、探索规律，强化企业管理人员的财务风险意识。
内 容 摘 要
摘要：财务活动贯穿于生产经营的整个过程，财务风险是一种信号，通过它能够全面综合反映企业的经营状况，因此要求企业经营者要进行经常性财务分析，树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险決策。
企业财务风险及其防范
前言：财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。以财务决策为例，企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下作出的，离开了风险，就无法正确评价企业报酬的高低。因此，对财务风险成因及其防范进行研究，以期降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。
一、财务风险的概念及特点
财务风险有狭义与广义之分。狭义的财务风险仅指企业在筹资过程中运用财务杠杆不当可能带来的风险,有时,也称为筹资风险。本文所指的财务风险是广义上的,是企业在各项财务活动过程中,由于内外部环境及各种不确定因素的影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离,从而产生蒙受损失的机会和可能。一般地,财务风险具有以下几个特征:
（一）客观性
在市场经济条件下,财务风险是客观存在的,不以个人的意志为转移,任何经营活动都存在着两种可能的结果,即实现预期目标和无法实现预期目标。这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在,要完全消除风险及其影响是不现实的。
（二）全面性
企业的财务风险存在于企业财务管理的全过程,并体现在多种财务关系上。企业从筹资到投资、平时的现金流量运作、企业的对外担保、企业的跨国经营,这些企业日常的经营活动都离不开财务管理,而这些由于企业经营不当或者客观原因都可能给企业带来财务风险。企业的财务风险贯穿于企业的一切经营活动中。只要企业生存,财务风险就存在。
（三）不确定性
财务风险虽然是客观存在的,可以事前加以估计和控制,但由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化,因此事前并不能准确地确定财务风险的大小。
（四）共存性
财务风险与收益并存且成正比关系,一般来说,财务活动的风险越大,收益也就越高。
二、研究财务风险的意义
企业财务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分，其意义是巨大的。它为企业全面、经济和有效管理风险提供了可能；为稳定企业财务活动，加速资金周转，保证资金安全、完整和增值提供了可能；增加了企业决策的科学性和效益性，是企业经营决策中的数据库和信息库；为企业提供了一个相对安全稳定的生产经营环境；对企业实现和超额实现经营目标，战胜风险、提高效益、增强实力，使企业立于不败之地具有重大作用。
（一）理论意义。1.财务风险在企业经营中起着关键作用。由于财务风险的防范主要依靠内部管理，属于内部风险的范畴，根据辩证唯物主义关于内因和外因的论述，外部风险只有通过内部风险才能起到作用，所以企业财务风险在企业经营中起着更直接、更关键的作用。2.加强企业财务风险的理论研究，增强对企业财务风险防范实践措施的指导，使此项研究更加系统和完善，进一步提高企业防范财务风险水平。 （二）现实意义。1.有利于在整体上全面提高企业的管理水平。由于财务风险防范涉及的环节包括筹资、使用、收回和收益分配全过程，防范的制度措施涵盖企业组织规划制度、授权批准制度、会计系统、全面预算、财产保全制度、人力资源制度、风险防范制度、内部报告制度、管理信息系统、内部审计控制等十个方面。做好财务风险的防范工作可以全面进中小企业管理水平的提高。2.有利于为企业创造一个相对安全稳定的生产经营环境。企业对财务风险不重视、防范意识差、高负债会给企业带来严重的财务危机。只有加强财务风险防范，建立相应管理机制，才能为企业创造安全的生存环境。3.有利于企业全面、经济和有效地防范财务风险。企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，就要细分市场，确定自己的市场定位，在此基础上，认真地研究财务风险管理，在产品的质量、价格、服务和成本等方面尽量做到更胜一筹，从而全面、经济和有效地防范风险。4.有利于规范企业财务活动，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性和盈利性。资金的安全、完整性以及周转是否畅通对中小企业来说是决定其生存和发展的重要条件。只有做好企业财务风险管理，才能加速资金周转，缩短资金沉淀时间，防范资金沉淀过程中的不良风险，保证资金的安全完整和盈利能力。
三、财务风险的成因分析
（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境
企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说, 是难以准确预见和无法改变的。一旦国内外政治、经济环境突然变化、重大策略调整,各种自然灾害或其他突发性风险事件发生, 企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨, 使运输企业增加营运成本, 减少了利润,无法实现预期的财务收益。在亚洲金融危机中,一些企业采取股票抵押贷款,结果由于股票市场低迷、股票价格大幅下降,抵押品价值严重缩水而陷入财务危机。
（二）企业管理人员对财务风险的客观性认识不足
在现实工作中,许多企业的财务管理人员风险意识的淡薄,不能从根本上把握风险的本质,认为只要管好、用好资金,就不会产生财务风险。没有积极、主动、系统地进行风险管理活动,事前风险管理缺位,事中和事后管理又具有一定地随意性,同时,对风险不能进行定期地复核和再评估,还未把建立财务风险预测、预警、防范和控制系统提到管理层的工作日程上来。而且,部分财务管理人员尚不具备其相应职务应具有的抗风险的能力,特别是其专业技能大大落后于财务实践的发展,更加大了企业的财务风险。
（三）企业的财务决策缺乏科学性,导致决策失误
财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前,许多企业的财务决策失误都存在经验决策及主观决策现象,家长制、一言堂的工作作风在企业的管理中仍然普遍存在。由此导致的决策失误经常发生,从而产生财务风险。
（四）企业内部控制制度不完善,造成企业内部财务关系混乱
对所有权和经营权相分离的现代企业来说,在现实中公司的管理者与股东之间存在着利益矛盾和信息不对称现象,这会使得公司的管理者所受到的利益诱惑可能远大于股东提供的鼓励水平,因而管理者会为了自身利益而牺牲股东利益,从而造成经营管理方式不当,股东目标的实现就面临着风险。不良的经营管理方式往往伴随低效率的内部财务关系。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。
四、财务风险的防范与对策
企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。这其中，规避资本营运和资金管理风险最为有效的方法就是建立财务预警机制，加强财务危机管理和内部控制体系。
以福建省永安煤业有限责任公司为例：该公司是率属于福建省煤炭工业（集团）公司的一个全资子公司，是省重点煤炭生产经营企业。近几年，该公司全面贯彻财务风险管理理念，大力构建全面财务风险管理体系，积极落实全面风险管理工作，不断提升公司财务风险管理能力，切实保障公司经营和财产安全，从而改变了过去由于缺少财务风险管理意识，造成销售贷款被截留、银行存款被挪用、对外投资失败、应收账款坏账较多、合同纠纷较多等现象，并根据财务风险管理的要求，建立起财务风险管理的全过程控制机制。
（一）建立健全规章制度，夯实财务风险管理基础
该公司根据对财务风险管理的要求，提出“制度先行”的管理要求，用了大量的时间和精力来制订和完善各项规章制度，对重要工程投标、重大投融资项目进行效益预测和风险评估，严格集体决策制度，落实决策失误责任追究制度，从源头上、制度上监测和防范企业财务风险。在资金管理方面，健全和完善公司职责分工和授权、现金和银行存款、票据及印章管理等各个环节上的制度，为有效开展资金业务的管理提供了比较完善的制度保障。目前，公司制度颁发了对外投融资管理、物资采购内部控制管理、预算内部控制管理、应收账款内部控制管理、成本费用内部控制管理、合同协议内部控制管理等几十项内部控制管理制度，已基本形成了比较全面的财务风险管理制度体系。
（二）构建财务风险控制机制，提高财务风险防范水平
财务风险控制机制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的功能体系。构建完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在。一是建立起财务风险的全过程控制机制。首先在对某一方案进行决策之前，既需考虑获得的收益，又要兼顾风险。通过对财务风险的存在及其原因的客观分析，制定出留有余地的管理措施，以保证意外风险发生时能有效地应对。其次对财务运营过程中的风险进行控制。通过健全各种规章制度，利用各种凭证、票据来防范生产经营活动中的风险发生，运用定量和定性分析法，直接观察、计算、监督财务风险状况，即使调整财务活动，控制偏差并制定出新措施。最后及时总结风险管理的经验，以财务风险分析资料作为评价、指导未来的财务管理行为的依据，制定今后风险管理的方向和措施。对于已发生的风险，要建立风险档案，总结风险管理的经验教训，避免同类风险继续发生。二是建立和完善财务财务风险预警机制，获得长远发展，必须要有一个完善的财务管理系统，规避资本营运和资金管理风险最为有效的方法是建立财务预警机制，加强财务危机管理，建立财务预警系统，对企业的资本营运过程进行跟踪、监督，通过对财务报表和财务指标的分析，一旦发现某种异常征兆就着手应变，以避免或减少风险损失。
（三）强化资金管理，提高资金使用率。
为了提高资金使用率，在财务部门内部设置财务结算中心，统一设立银行账户，集中管理公司各所属单位的现金收入，统一拨付各单位因业务需要的货币资金，监控货币资金使用方向。财务结算中心的建立，帮助公司解决了大量的资金沉淀问题，对加快公司整体的资金周转、降低资金占用量、提高资金运行效率，起到了关键的作用。应收账款是形成资金风险的一个重要原因，因此在管好“资金池”的同时，加强预防和控制资金回收风险。首先只对信用状况好、偿债能力强，达到企业信用标准的客户采取赊销方式，并将累计赊销金额控制在信用限度范围之内，其次是对于盈利能力大、偿债能力强、信用状况好的客户，选择风险比较大的结算方式，这样有利于购销双方建立起一种相互信任的伙伴关系，扩大销售网络，同时发生坏账损失的可能性也较少；最后是制定合理的收账政策，及时催收货款，并将责任具体落实个人。
（四）保证内部审计的独立性，切实加强内部审计工作。
该公司通过对以往出现的经济类合同纠纷等事件的思考，逐步认识到审计的重要性。因此，将原属于财务部的审计人员独立出来，成立审计部，配备专职及兼职审计员，把内部审计在企业财务风险管理中的角色定位为监督官、协调官、咨询官及建议官。内部审计能够客观地从全局的角度管理风险，能检查与评价管理风险，能及时报告与防范财务风险，对内部控制有效性进行监督检查。同时建立健全以财务、审计、监督和项目执法监察的力度，对企业的产品销售、物资采购、合同履行等经济活动进行全过程、全方位实施监控，使风险管理日常化、制度化。
（五）转变观念、探索规律，强化企业管理人员的财务风险意识。
该公司通过企业文化的全面弘扬，结合煤炭企业所独有的特点，将风险意识融入企业文化建设中，逐步培育良好的风险管理文化，引导树立正确的风险管理理念，将员工的工作职责和绩效结合起来，将风险考核与薪酬制度和人事制度结合起来，让全体员工充分理解风险管理是他们工作中的一部分，从而提高风险意识，有效地激发了各级员工参与财务风险控制的积极性和主动性。在提升企业管理人员财务风险意识的过程中，着重提高财务工作人员对财务风险的敏感性和准确的职业判断力。
总之，加强财务风险管理是企业走向市场、强化公司治理、深化改革和转换机制的客观要求。企业经营管理只有树立财务风险观念，建立和完善风险防御机制，通过科学的策略和方法来及时有效地防范和控制财务风险，才能保证自身的生存和发展，在竞争中立于不败之地。
企业在经营管理中，要树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，加强资产管理,实现企业效益最大化。
参 考 文 献
[1] 杨根芳.企业财务风险防范与控制探析[J].财务会计，2007，（9）.
[2] 金锡万.企业风险控制[M].大连，东北财经大学出版社，2001.
[3] 李佳.浅谈如何有效控制企业财务风险[J].会计之友，2008（3）.
[4] 王建伟.企业内部控制制度存在问题及对策[J].会计之友2006(10).
[5] 彭志国.刘琳.企业内部控制与全面风险管理[M].中国时代经济出版社，2008.
