目 录
一、信用评级的含义与商业银行经营中的发展
二、商业银行进行企业信用风险评级的指导意义
三、商业银行的企业信用风险评级存在的主要问题
四、商业银行信用风险评级存在的问题的具体解决对策
内 容 摘 要
随着经济全球化的快速发展，金融市场的波动性急速加剧，信用风险已成为金融机构面临的最重要的风险，而作为金融机构重要组成部分的商业银行更是首当其冲。多年来，国内外学者对商业银行信用评价方法做了大量的研究。然而由于我国对银行的信用风险管理起步比较晚，信用风险评价技术还远不能满足商业银行对贷款安全性的要求。另一方面，中小企业在各国经济发展的发挥了重要的作用，然而中小企业融资难是各国经济发展中一个带有普遍性的经济难题，中小企业融资难问题，特别是贷款难问题，一直没有得到很好解决，成为制约中小企业的发展的重要因素。 为了加强银行对贷款企业的信用评价，降低其信用风险，确保经济健康稳定运行，本文从银行信用评价方法和中小企业贷款技术方面出发，通过对银行信用评价和信用评价方法的比较研究，及对中小企业贷款难问题进行深入研究基础上，分析了我国商业银行在开展对中小企业贷款的评价中存在的问题。将模糊综合评价方法引入到银行对中小企业贷款的信用评价中，通过选取分别反映企业盈利能力、营运能力、偿债能力等指标，对中小企的信用进行判别。银行根据模糊综合评价结果，决定是否向中小企业提供贷款，为切实解决中小企业贷款难问题提供帮助。
论企业信用评级对商业银行信贷的意义
一、信用评级的含义与商业银行经营中的发展
信用评级(Credit Rating)，又称资信评级，是一种社会中介服务为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考。随着我国市场经济体制的建立，为防范信用风险，维护正常的经济秩序，信用评级的重要性日趋明显，主要表现在：银行根据企业信用评级防范风险，为现代银行的信贷建设提供良好的条件。信用评级有助于银行实现最大的有效经济利益。这是因为，任何一个企业都必须与外界发生联系，努力发展自己的客户。这些企业是银行利益实现的载体，也是银行最大的风险所在。随着市场竞争的日益激烈，最大限度地确定对企业的信用政策，成为银行竞争的有效手段之一。这些信用政策的确定，必须建立在对企业信用状况的科学评估分析基础上，才能达到既从企业的交易中获得最大收益，又将企业信用风险控制在最低限度的目的。由于未充分关注企业的信用状况，一味追求信贷发放，而造成坏账损失的教训，对广大银行都不可谓不深刻。另一方面，由于信用评级是对企业内在质量的全面检验和考核，而且，信用等级高的企业在经济交往中可以获得更多的信用政策，因此及时发现企业经营管理中的薄弱环节，也为银行改善经营管理提供了动力。
由此可见，信用评级对银行信贷有着举足轻重的作用。信用评级有利于银行防范信贷风险。塑造银行形象，增强市场竞争力，提高市场占有率，并且还会促使实现经济效益。
二、商业银行进行企业信用风险评级的指导意义
本次论文通过调查所收集的资料，通过对中小型公司概况（基本信息、公司治理及组织架构、内部控制、核心团队）经营情况（经营环境、经营状况、优秀与不足）、财务情况（资本实力、偿债能力及信用、经营能力及效益）、发展前景及预测（发展战略、机遇与风险）等，对以上所有方面分情况进行分析，以确定商业银行信贷政策，体现资信评级对银行信贷的多重指导作用。
（一）信用评级是信贷审批的重要前提。商业性银行首先通过对中小型企业的概况进行评级，主要通过企业的基本信息、公司治理及组织架构、内部控制、核心团队进行分析评级。基本信息着重分析企业注册资本、经营范围、营业收入等；公司治理及组织架构主要从股权构成情况、治理与组织架构、对于公司公司产权明晰、法人治理结构简明灵活，适应了产权主导下的公司资本发展环境，并通过制度化管理，明确了各部门之间的分工及权责。公司各职能部门之间在业务开展中能够做到既保持应有的独立性，同时也能保持协作顺畅。内部控制主要选择一些正常稳定的企业，比如公司按现代化企业制度的要求，建立了切合实际的内、外部管理制度，内容覆盖人事管理、生产管理、安全管理、采购管理、销售管理、财务管理、技术管理等多个方面。人事管理方面引进高科技人才，内部设有完整的人才管理及培养办法，安全管理方面，公司设有专门的安全领导小组，负责公司的日常安全事务，公司全年安全生产无重大安全事故。在财务管理方面，公司从材料的采购付款到产品的生产销售都有一套严格的把关制度。
总体看，对于公司法人治理结构较明晰，组织架构健全，符合公司经营发展的需要；公司内部管理制度相对完善，执行力强，员工队伍结构合理，现有人员状况能够与公司现阶段业务发展需要相匹配的公司予以信贷准入条件，所以说企业信用风险评级是信贷审批的重要依据 。
企业信用评级为商业银行信贷规模提供技术支持。商业银行对于企业经营情况的分析可以从经营环境、经营状况两大方面着手。对于一家企业可以从政府的政策、以及该行业的发展概况分析以及行业风险，对于一些应用领域不断新生和扩张产业前景抱以乐观的看待，符合国家政策导向。对于这部分公司经营环境良好的贷款企业可降低门槛，因为这些企业发展前景良好。经营状况可从经营范围及营业收入等角度考察，对于部分近年经营保持稳健发展势头，营业收入、利润总额都同比增长，并仍处上升阶段。且销售分布面较广，公司经过多年的经营运作，具有较大的规模和品牌优势；公司还不断的技术创新和产品研发，目前，公司拥有发明的企业，商业银行可视为优质授信客户可给予相对较高的信贷规模。其次如果公司缺乏高学历和高技术人才，在公司经营规模的快速扩张阶段使得公司在管理能力、资源整合以及人才储备上存在缺口，对于公司发展战略有所影响。 综上，公司主营业务突出，产品市场知名度较高，具备一定的产业集群优势。公司重点开发产品竞争能力强，有国家政策扶持，销售渠道良好，国内外市场占有率有待进一步提升，总体经营形势向好。商业银行可以增加授信额度，值得注意的是，公司未来经营存在一定的压力的企业商业银行可适当降低规模。
（三）企业信用评级有利于商业银行防范信贷风险。防范风险主要对企业进行财务分析，首先从资本实力考虑。对于实收资本和资本公积为主的所有者权益结构较为稳定，能更为可靠的提供债务保障。从所有者权益的增长动力看，对于公司执行较为激进的利润分配政策以及近年公司长期资产投资规模不断上扬，自有资本可完全覆盖长期资产的资金积淀，公司营运政策稳健。这部分企业基本不会对银行产生坏账。其次对于偿债能力及信用方面考虑。债务分析、债务构成资产流动性以及质量分析、存货情况、现金流分析、经营能力及效益。综合上述分析，公司近年来经营规模稳步扩张，资本和债务规模也同步扩张；负债水平合理可控；公司资产流动性良好（佳），经营性现金流表现充沛，总体看，公司偿债能力较强。评级年度主营业务收入稳步增长，总体盈利能力仍强的企业基本无风险。反之则商业银行要做好尽职调查，做到事前控制适当增加企业担保条件，以降低银行风险。
（四）企业信用评级有利于商业银行信贷体系的建立与发展。通过对企业发展战略的评定，对于发展的总体目标为“坚定信心保增长、稳健务实促发展”，即坚持以公司经济效益为中心，立足强化营销核心地位，强力拓展多元化渠道，加快技术改进、新产品开发步伐，提升协作效率、加强成本管控，夯实人才基础、加快人才队伍建设，以稳健、务实作风促进公司更好发展的企业可列为优质客户，可长期合作和发展并壮大该梯队的规模。当然这样的信贷政策制定切合商业银行目前实际情况，符合可操作性。并且对不同的企业进行分类管理以形成自己一套体系。 综上所述，如果在企业信用评级中存在如下情况：国家总体宏观环境利好为公司提供了广阔的发展空间。寻找新的融资渠道，引进高端人才，进一步完善管理制度，增强企业整体竞争能力。公司股权结构明晰，组织机构较健全，整体管理水平较高。同时，稳定的工作团队和经验丰富的管理团队为公司稳定发展提供了有力的人才保障，经营发展基础良好。保持了稳健发展的势头，营业收入稳步增长，费用控制能力较强，资产营运效率较高，负债水平合理可控；公司资产流动性良好（佳），经营性现金流表现充沛，公司偿债能力较强。在未来宏观环境向好的趋势下，预计公司未来经营情况将保持稳定向上发展态势，公司处于快速发展期，公司重点开发产品竞争能力强，有国家政策扶持，并积极扩大市场，在多国设立销售公司销售国外，公司未来有良好的发展领域。对于这样的总体评级展望稳定的企业，银行方面可放宽企业准入门槛，但同时要长期关注企业动态。
三、商业银行的企业信用风险评级存在的主要问题
我国银行业的企业信用风险评级不论是在评级方法、评级结果的检验，还是在评级工作的组织等方面，都存在着相当大的差距，这严重地限制了信用风险评级在揭示和控制风险方面的作用。对于目前我国银行业企业信用风险评级系统运行过程中所暴露出的一些问题予以关注。风险是银行运营的核心要素，关注风险就是关注银行的生命。降低和防范信用评级过程中所衍生的风险，以提高银行的信贷资产质量作为终极的阐述目的。
（一）基础数据质量不高，评级调查工作流于形式。 目前我国商业银行的内部评级普遍采用“打分法”，大多是以前三年财务数据为主要评级基础，通过一些定量指标加上定性分析得到客户信用等级。一些客户为了获取授信，采取粉饰报表的做法，使银行较难从虚假的报表中有效地识别风险。特别是对于中小企业，其自律性往往不高，普遍存在着财务信息不够健全和规范的特征，很难递交出一份符合国家会计准则的标准财务报表，在一些企业的现金流量表、资产负债表与利润表中存在着明显的勾稽关系不平衡的现象。由于基础数据质量较差，很容易造成评级工作流于形式，使得即便是简单的分析工具也由于数据的质量问题而导致分析的结果缺乏可信度，从而极大地影响了银行的风险识别和防范。 （二）数据建设缺乏统一性，信用评级尚未发挥充分作用。 由于我国商业银行与国际接轨的时间不长，在数据建设方面大多经验不足，因而在信息系统开发上普遍缺乏前瞻性。由于数据的统一规划程度不高，造成了数据之间的一致性较差，数据和信息的结构不合理，存在着信息匮乏和冗余并存的情况。特别是对于中小企业，数据建设不力的现象尤其严重，数据积累十分薄弱。基础数据的不健全、不统一，使银行的信用评级在建设和应用上都受到了很大程度的制约，银行无法通过一些统计分析手段提高内部信用评级的水平，也无法建立各种信用风险管理模型，把一些先进的信用风险管理技术运用到银行具体的风险管理实践中，从而严重地阻碍了商业银行信用风险管理水平的提高。 （三）商业银行过于依赖内部评级，对外部评级资源利用不够。 近年来，随着金融监管力度的加大以及银行内部控制的自主需要，我国商业银行纷纷加强了对信用风险的度量和管理力度，各家银行都已建立了各自的内部信用风险评级体系，并通过评级确定的信用等级对企业进行授信和风险管理。但由于商业银行在信用评级方面的经验不足，并缺乏相关的专业人才，使得银行自主进行的信用评级在方法、数据的采集、数据的加工和处理等方面都存在着不足之处。但是，目前大多数银行却普遍缺乏使用外部信用评级产品的意识，采取了一种忽视甚至放弃外部评级的做法，这实际上是商业银行对外部专业评级资源的一种浪费，而且使其自主评级的效果也缺乏了一条验证的途径。这些都极大地限制了信用评级方法在商业银行的授信以及控制信用风险等方面有效地发挥作用。
四、商业银行信用风险评级存在的问题的具体解决对策
（一）注重基础数据的质量，提高对数据的利用能力。针对中小企业，鉴于其与银行的往来记录是一项很好的信用记录，商业银行应当对其进行密切关注，将之与财务报表一起作为信用评级指标的重要信息来源。银行可利用中小企业的产品订单、纳税清单、银行结算流水账等资料，从中挖掘信息作为判别其财务信息真实性的依据，从侧面掌握较为真实的企业经营财务状况。此外，针对中小企业财务制度不够健全的现状，还应当将其非财务因素作为重要的参考因素。例如，由于中小企业管理者的个人信用对于企业的信用有着重要影响，则银行应将其管理者的家庭背景、信用记录、经营管理能力等都考虑为信用评级的参考因素。同时，其员工的综合素质、企业关联交易及关联企业状况、企业所处行业及发展前景等也都应当作为中小企业成长性和核心竞争力的判断依据，使信用等级在充分考虑企业的成长性、效益性的情况下，能够合理地反映中小企业的信用状况和偿债能力。 （二）加强数据建设的统一规划，运用统计手段提高评级水平。为了进一步提高信用评级的水平，商业银行应充分利用统计手段在定量分析方面的优势，合理利用统计方法，使其在企业风险状况的评估和预测方面发挥有效作用。统计方法在中小企业的信用评估方面尤其值得推广。由于这些企业的经营规模小，在各种信息资料不完备的条件下，其信贷管理的单位成本往往较高。通过运用统计的手段，商业银行便可充分利用简单化、模型化的定量分析技术，开发运用符合本行特点的统计方法对企业的信用状况进行判断，并作为信贷决策和风险管理的依据。统计方法的有效性离不开完备的数据基础。为此，商业银行应借鉴国外先进银行的经验，注重数据库的建立，加强数据库的统一规划，合理整合数据资源，并通过查漏补缺，不断充实和完善数据库，为信用评级体系的建设创造良好坚实的基础，使其更好地为商业银行的信贷决策、信贷政策执行以及信贷风险资产的计量、管理和考核等各项工作服务。 （三）丰富信用评级资源，合理利用外部评级产品。 按照巴塞尔协议，外部信用评级是商业银行信用质量信息的重要补充来源。特别是在当前我国商业银行的数据不健全、系统建设有待完善以及有关专业人才缺乏的条件下，更不应当放弃对外部专业评级机构和监管部门的依赖。目前我国的专业评级机构如中诚信、大公国际等经过多年的发展，并通过与穆迪、惠誉等国际著名评级公司的合作，其评级经验已日趋丰富。此外，目前央行上海总部近几年力推的中小企业征信体系建设也已经取得了很大成效，其评级产品的应用推广已经得到一些商业银行的支持和认可，这无疑将会极大地促进我国银行业尽早解决在中小企业信用评级方面的落后局面。商业银行应当充分依托央行在制定适合中小企业科学评级指标体系的权威性，在依靠自身力量运用统计方法等其它手段提高风险识别和评估力量的同时，也可以尝试直接利用监管部门的评级产品，或将其与银行的内部评级结果确立映射关系，从而建立一套适应银行具体实际的、内外部评级相结合的信用评级体系，这是商业银行现实明智的选择。
参 考 文 献
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