中小企业财务管理存在的问题及对策

中小企业财务管理存在的问题： 第一，缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证 第二，中小企业财务风险意识淡薄 第三，财务控制薄弱 第四，财务工作流程不规范、不严格 对财务管理的影响 第一，股权结构与经营模式的影响 第二，企业管理者的素质和管理能力的影响 第三，组织结构和人力资源的影响 促进中小企业改善财务管理的对策 第一，积极推进产权改革 第二，经营者必须树立理财观念 第三，按照相关财会法律、法规的要求 第四，提高会计人员的素质 第五，财务资金管理活动的外包

我国中小企业财务管理存在的问题及对策

中小企业财务管理存在的问题：

缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。片面的追求热门产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。对项目投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。

中小企业财务风险意识淡薄。一是过度负债，企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断提高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

财务控制薄弱。由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。对现金管理不严，应收账款周围缓慢，重钱不重物，资产流失浪费严重。

财务工作流程不规范、不严格。大多数中小企业财务会人员没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。

对财务管理的影响，财务管理观念是指导财务管理初中的价值观，是思考财务管理问题的出发点。

第一，股权结构与经营模式的影响,  所有权与经营权的高度统一,众所周知，中小企业规模本身不大，企业的经营者往往就是企业的所有者，可见，中小企业的经营权与所有权都归一人所有，在这种情况下如果对重要的财务活动进行决策，也只能按照老板的个人意愿进行，其他人根本没有提出建议的权利。同时，大部分的中小企业都属于家族性企业，也就是说，企业所有重要职位都由家族成员担当，权利过于集中，这是家族化管理中一个很大的特点，当然也可以说成是家族化管理中一个很大的弊端。这是因为在这样的家族管理模式下，企业财务人员在重要的财务问题上没有决策权，只有执行权。此外，很少有中小企业在企业内部设立审计部门，即使设立了相应的内审部门，也基本形同虚设，很难发挥其应有的作用。

第二，企业管理人才的素质和管理能力的影响，首先，中小企业领导本身不是财务管理专业出身，对财务管理的了解仅仅停留在表面，并且受传统财务管理观念的影响比较大，不能以发展的眼光看待企业的投资，对企业短期利益比较看重，以至于在财务管理的过程中，一味控制成本支出，严重影响了企业产品的质量；其次，中小企业管理者对企业职工缺乏必要的信任，企业财会人员基本都是家族性成员，所以在内部控制方面比较懈怠，甚至没有建立企业内部控制制度，使得企业财务管理部门的工作成为简单的记账、算账和报账，相应的控制检查制度形同虚设；再次，正是因为中小企业领导缺乏对财务管理的重视度，使得中小企业财务方面经常出现造假和各种违规现象，对于企业的发展产生了严重的负面影响；最后，大部分的中小企业流动资金不是很多，导致企业的经营活动范围相对比较狭窄，不利于企业的扩大再生产。

第三，组织结构和人力资源的影响，中小企业规模相对较小，财务管理内容也相对简单，因此，大部分的中小企业为了节约开支，没有设立相关的财务管理机构，使得企业财务管理中出现的问题越来越多。当然，有部分中小企业也设置了财务管理部门，但是却没有聘请专门的财务管理人员，而是找一些兼职人员，这些兼职财务人员在专业化与管理能力方面都存在很大问题，使得财务部门不能有效发挥其作用。此外，在中小企业中，从事财务管理的人员综合素质都不高，主要体现在：第一，中小企业经营与管理的内容相对较少，企业对财务管理人员的要求不是很高；第二，企业领导没有为财务管理人员提供外出学习的机会，使得财务管理人员在管理手段与模式上严重落后于大型企业；第三，中小企业很多的财务管理人员都是身兼多职，由于工作任务比较重，兼职人员在财务工作上投入的精力十分有限，加上部分人员责任心不强，也就不能保证财务管理工作质量。

促使中小企业改善财务管理的对策

积极推进产权改革，企业应以对内投资为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散风险。应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的规模之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

经营人才必须树立理财观念，企业生产经营的最终目标是为了追求利润最大化，因此财务管理必须树立利润最大化观念。中小型企业为了实现利润目标，必须加强对各子公司收入、成本、费用、资金等指标的控制，加强对各个子公司利润的考核，确保子公司糖酒会还是否认实现和中小型企业利润最大化。

按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度，同时人根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理等并切实贯彻执行。

提高会计人员的素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱。财务政部门作为企业财务人员的主管部门，要通过调查研究，找出中小型企业财务人员存在的薄弱环节，制定出培训的方式和内容，有针对性地解决存在的问题。也可采取企业会计互审互查方法，使会计人员在检查中增长知识，以达到提高会计人员业务素质的目的。同时对中小型企业中财务管理混乱的企业，应加强执法力度，对不按照《会计制度》时进行会计核算的，或采取法手段偷税的，应按照《会计法》、《税法》的相关规定对企业法人予以经济处罚、行政处罚、甚至刑事处罚；对相关的会计责任人员予以吊销会计证等行政处罚，触犯法律的要追究其刑事责任。

财务资金管理活动的外包，众从目前中小型企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多地借助于外部监管，帮助中小型企业实现会计规范化管理。

综上所述，我国中小企业在财务管理方面存在诸多问题，包括财务管理制度不全、企业所有权与经营权过于集中统一、企业财务管理人员综合素质不高、财务管理意识薄弱，内部控制制度缺失，财务监控不力、融资困难，资金严重不足等，已经严重制约了企业的发展。因此，中小企业管理人员必须加强对财务管理的重视，并通过提高企业内部财务人员综合素质、加快企业财务管理了信息化建设、建立企业内部财务管理相关制度等措施，拓宽自己的融资渠道，在政府的支持与鼓励下，实现企业的进一步发展。

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