目 录
引言4
一、相关理论概述4
（一）中小企业的界定4
（二）财务管理的概念4
（三）我国中小企业财务管理特点分析5
1.投资管理特点5
2.筹资管理特点5
3.流动资金管理特点5
二、中小企业财务管理现状——以A企业为主5
（一）1资本有限、抗冲击能力差5
（二）大多数企业财务状况不理想7
三、A企业财务管理中存在的问题7
（一）财务基础工作混乱7
（二）现金流不畅，资本结构不合理8
（三）财务管理体系不规范，人员职业素养偏低8
（四）财产物资管理无序9
四、加强A企业财务管理发展的对策9
（一）树立正确财务管理观念，应用现代财务管理手段9
（二）建立配套用人机制，提高财务人员整体素质10
（三）加大扶持力度，提高企业融资能力10
（四）重视并建设信息化财务管理体系11
总结12
内 容 摘 要
中小企业作为经济产业发展的活力源泉，承担着我国80%左右的劳动就业人数，为国民经济健康稳定发展奠定了坚实基础。同时中小企业财务管理体系不完善，对财务管理重视不够，财务管理无法充分发挥支持企业发展的强大动力，致使诸多中小企业因为资金链断裂、财务漏洞等问题导致破产。本文以中小企业财务管理为研究内容，以A企业财务管理中存在的问题为研究对象，主要运用内部控制知识和财务管理理论知识，深入分析了A企业在财务管理方面存在的问题，并结合财务参理相关理论和自己工作实际，提出了提高A企业财务管理水平的对策。
关键词：中小企业；财务管理；解决对策
中小企业财务管理存在的问题及对策
引言
随着我国社会经济的跨越性发展，经济全球化带来的巨大市场空间为中小企业提供了更多的商机。迄今为止，中小企业已占我国企业总数的90%以上，是我国经济体制的重要组成部分。中小企业的发展对中国国民经济的全面可持续发展具有重要意义。重要影响。但基于中小企业自身的小规模、可控资本不足和企业管理体系构架薄弱等因素，造成其内部财务管理出现诸多问题，严重制约了中方小企业的发展，致使现阶段中小企业普遍出现不适应现下日新月异的宏观经济环境。因此，分析、研究中小企业财务管理存在的问题，探讨适合中小企业科学财务管理模式的战略策略，对促进中小企业稳定、良性发展，具有重要意义。
一、相关理论概述
（一）中小企业的界定
中小企业一般是指规模较小，在所处行业中不能起主导作用，不能对所处行业产生重大影响的企业。尽管单个中小企业的作用很薄弱，但从整体而言，对于促进市场竞争、提升经济增长的活力，进一步推动各行各业以至于整个国民经济的持续发展方面，中小企业有着举足轻重的作用。中小企业的界定主要按照定量、定性的标准进行划分，对企业的资产、盈利、员工、管理方式、行业地位等情况进行界定。根据我国相关规定，宏观来看中小企业的员工总数在200人以下，且销售额低于3亿元人民币或者资金低于4亿元人民币的企业。
（二）财务管理的概念
财务管理是一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分，它主要是通过价值形式对企业投资、筹资、资金运营以及利润分配进行管理。从内涵上来讲，企业财务管理(Financial Manage ment)是指企业为完成一定的目标，针对企业的投资即企业资产的购置活动，筹资意即企业资金的融通活动，营运资金的处置即企业在经营中的现金流量的控制活动以及企业的利润分配活动等进行的科学、系统的管理。从本质上来讲，企业财务管理属于企业管理的一个重要组成部分，是根据有关财经法规与制度安排，在遵循有关财务管理相关准则的前提下，组织企业进行财务活动，优化企业财务管理制度，进行财务管理工作。简而言之，企业财务管理就是一项经济管理工作，其内容涉及财物活动的组织和财务关系的处理。
（三）我国中小企业财务管理特点分析
1.投资管理特点
当前，中小企业投资风险相对较高，尤其是在长期投资运作中不确定因素进一步增加，这就为企业带来了更高的投资风险。一旦投资出现问题，就会造成企业资金周转困难，难以维持正常的生产经营活动。而且中小企业投资主要集中在内源性投资范畴内，资金通过内部渠道获得，市场份额相对不足，这就需要企业进一步拓展投资渠道，注重生产资料的更新换代，从而符合市场发展规律和行业技术进步要求。
2.筹资管理特点
现阶段，不少中小企业举债能力和偿债能力相对不足，由于自身信用资质、抵押资源不足，因此银行多数对中小企业采取惜贷政策，企业融资难度大，资金流通性较低。企业主要融资渠道多为“熟人经济”，有些企业为了尽快获得资金，会通过非正规的民间融资渠道获取资金，这些问题都造成企业筹资渠道狭窄，资金周转效率过低。
3.流动资金管理特点
国内多数中小企业普遍存在资金流动效率过低的问题，造成这一问题的主要原因在于企业不具备规模优势，资金储备不足，而且银行等金融机构对企业的扶持力度不足，这就进一步增加了企业资金流动难度。面对激烈的市场竞争，不少企业为了尽快盘活库存、提高销量，会采取赊销行为占据市场份额，这样的销售模式虽然能够在短时间内刺激企业经营发展，但是却形成大量应收账款，如果不能及时回收，则有可能造成呆账、坏账，严重影响企业资金的流动性。
二、中小企业财务管理现状——以A企业为主
A企业是2005年注册成立的，到目前为止注册资本1000万元人民币，每年的年销售额2500万左右，职工人数500多人，管理人员50余人，经营范围主要涉及生产和销售各种纺织品，同时涉及投资等领域，在当地具有一定的影响力。A公司在财务管理方面存在的问题也这类企业中也具有一定的代表性。
（一）1资本有限、抗冲击能力差
据有关调查数据，到目前为止日本超过150年的企业竟达2万多家，而在中国，如此之大，现存超过150年的只有六必居、王老吉等5家企业。在中国，中小企业平均寿命只有2.9年，集团平均寿命只也有7至8年，而欧美企业平均寿命却为40年，日本企业平均寿命更高为58年，相比之下差距很大。从表2-1可以看出，在我国各种企业类型中，中小企业虽然数量庞大，但是资金实力却远远无法跟大企业抗衡。
表2-1 2015 年我国规模不同工业企业实收资本与产值比较表(单位：亿元)
企业类型
企业数量
工业总产值
平均总产值
比较
实收资本
平均实收资本
比较
大型企业
7983
38303
4.80
1.00
17612
2.2062
1.00
中型企业
13741
10690
0.78
0.16
3798
0.2762
0.125
小型企业
141161
36681
0.26
0.05
11531
0.082
0.037
资料来源:国研网数据库整理
在企业建立初期，生产规模较小，缺乏引进技术和设备的强力资金保证，而自己又很难承担基础研究和科研创新的任务，产品科技含量不太高，因而在市场上竞争力不强，抗冲击力有限。无法对抗资金充足、技术成熟、具有强大的销售网络的大型企业和外资企业。从表2-2可以看出中小企业在资本金、产值等指标与中、大型企业相比相差悬殊。
表2-2 我国独立核算企业盈利状况
利润总额/亿元
所占比例%
年份
大型企业
中型企业
小型企业
大型企业
中型企业
小型企业
2005
1073.9
14
401.8
72.1
0.9
27.0
2006
1193.5
34.2
475.4
70.1
2.0
27.9
2011
3431.4
577.6
1775.5
59.3
10.0
30.7
2015
5244.3
1076.4
3579.8
53.0
10.9
36.2
资源来源:中国统计年鉴整理
表2-2是反映了我国独立核算中小企业盈利情况的。数据显示，虽然我国中小企业利润总额从量上增长很快，反映了这类企业是呈上升趋势，但是其比重却并未同比例增加。这从侧面反应出一个问题就是小企业发展存在一定的困难。虽然每年都会有大量小企业注册成立，但是通常基本上不超过三年，就会有差不多一小半的企业破产，能够维持持续经营下去的企业很少。
（二）大多数企业财务状况不理想
从财务状况上，我们也能看出中小企业的特点，在表2-3上：仅仅看资产负债率，不难发现中小企业资产负债率高于大型企业。而且通过数据看出，长期负债在中小企业的所占比例相对很小，面临短期偿债的问题紧迫，财务风险较大。
表2-3 2015年我国大、中、小型企业的财务状况(单位:%)
企业类型
负债比例
长期负债率
长期资金比率
利润率
资本报酬率
全国总计
60
30
91.9
5.3
13.3
大型企业
57
36
91.5
7.1
16.1
中型企业
67
27
84.8
3.4
9.2
小型企业
63
22
96
3.6
10.5
资料来源：国研网企业财务调研报告
三、A企业财务管理中存在的问题
（一）财务基础工作混乱
（1）岗位分工不明确。由于企业生产经营规模较小，财务部门人员配备简单、岗位分工不清晰、职责权限不明确，由于没有充分虑岗位的互相监督，使得会计核算的中无法起到相互监督制约的作用，因此无法规避相应的风险。
（2）账务处理违法乱纪严重。根据我们调查，在利益的驱使下，在账务处理时，A企业故意违背国家会计制度规定，会计工作基础混乱。A企业建有内外两套账，外账专门对付税务局；内账是给老板看的，因此每套账的资料都不完整。如果需要银行贷款，在单位负责人的压力下或授意指使下，企业财务人员常常会被迫从账面上迎合银行作出表面高效益，虚报数据，造成会计信息失真，问题严重。就银行账户管理不规范，企业账户和老板个人账户不严格区分，账户使用混乱。
（二）现金流不畅，资本结构不合理
（1）资金短缺严重，不能保障正常经营活动所需。A企业起步较晚，规模较小，正处于成长发展期的A企业的资金需要量相对比较大，但自身融资能力和资金运营和管理能较差，融资渠道非常有限，额度也非常少，现行的解决措施很多情况下不能满足其发展所需，从而使得企业在经营过程中经常捉襟见肘，严重限制了企业生产规模的进一步扩大。
（2）风险意识不强，资本结构不合理。在我国市场经济社会中，中小企业在发展前期的资金缺口比较大，企业为了追求利润的高速增长，因此不可避免的要选择举债经营。过度的负债是高速发展的中小企业的通病，也是财务危机的根源。而中小企业如果想要快速发展起来，必将要加大投资力度，这种投资的需求又使得企业有了资金的巨大缺口，由于受到规模的限制，企业社会融资困难，所以负债经营成了它的首选，这样就更加剧了企业的财务危机。
A企业注册资本少，在不动产像土地、房屋等方面银行认可的数量较少，除此以外财务信息尚不健全，信用等级有限，因为银行不愿承担这样的风险，所以不肯给予贷款；另外，A企业是自负盈亏的，产品没有什么高科技含量，也没有什么背景或者靠山，风险较高，因此投资方对中小企业的投资也是相当谨慎的。这样企业想获得短期流动资金不得不考虑民间的借贷，来解决企业眼前的问题，但是我们都知道，民间借贷成本很高，严重蚕食了企业利润，企业负担很重。融资难使得A企业在经常出现现金流不畅，严重影响了其健康发展。
（三）财务管理体系不规范，人员职业素养偏低
中小企业的产业发展重心主要在于生产发展，普遍偏重于技术人员的任用栽培，长期忽视财务管理机制的建设，缺乏专业人才培养意识，致使中小企业大多存在财务人员职业素养偏低、财务管理理念落后、专业知识和技能掌握不足等问题。A中小企业经营者缺少专业财务知识，个人意识较强，又缺乏对财务管理重要性的认知，财务管理人员没有专业交流学习机会或多采用家族成员，在财务的管控和监督方面松散不规范，没有严格正规的财务管理机制，只局限于基本的账目记录、收支报备等。企业发展过程中缺乏专业财务人员的科学性投资分析、财务管理、资金规划，直接造成了投资门路窄、发展方向单一等问题的产生，加大了企业经营的风险性和失误率，严重阻碍了企业在全新经济形势下的科学管理规划及长期可持续性发展。
（四）财产物资管理无序
虽然A企业在前期也建立了一系列内控制度，但尚不健全，而且企业在执行的过程中也没有真正切实的贯彻落实，有的事老板一拍脑门就定了，人为影响因素因素太多，基本上还处于人治状态。所以基本上是没有内部控制，或者基本没有有效的内部控制。因而造成以下状况：
（1）资产管理不科学。A企业生产经营管理也基本靠经验，没有形成一个管理系统，生产和销售没有科学沟通，盲目生产造成库存商品存货积压严重，采购与生产没有科学沟通产造成原材料积压严重，盲目销售造成应收账款回收困难，坏账损失经常发生，造成现金流不畅，给本来流动资金拮据的A企业雪上加霜。
（2）成本费用支出控制不力，利润空间下降。A企业在成本管理方面大多数还是采取的长期以来旧有的手段，主要靠①扩大企业规模获益；②提高和产业链相关衔接企业挤压价格，从而实现成本转嫁的效果；③靠个性化生产来占领市场份额。虽然目标市场在逐渐扩大，但是由于同类企业发展迅速，随着竞争的激烈程度越来越强，想要通过扩大产量形成规模经济来降低平均成本的目标很难实现。如果成本与存货的计划性与预见性方面不强，直接结果就是销量下滑、库存积压，因为存货对流动资金的大量占用，资金周转受到严重影响。同时，长期通过压低上游企业价格抬高下游企业价格的方式获得暂时的低成本和一定的利润空间毕竟不是长久之计，这必将使其随着市场经济的发展逐渐失去稳定的供应商和下端客户，这将严重威胁着A企业稳定长远的发展。如果产品种类很多，类型不同，个性化生产，可以发挥其灵活应对市场的优势，然而由于每个类别都销量非常有限，不能形成规模生产将导致成本的提高，这也使得A企业很难稳定长远的发展。
四、加强A企业财务管理发展的对策
（一）树立正确财务管理观念，应用现代财务管理手段
树立“以人为本”的思想，没有人才，企业也无法健康发展。A企业管理者要立足长远，把人放到第一位，根据自身实力，尽最大的可能创造良好环境，推进人才引进机制及后期的薪酬、培训、奖励和绩效考评机制，使人才潜力充分发挥出来。A企业由于规模小，因此员工缺乏稳定性和安全感。因此，A企业管理者更要尊重他们，关心他们，让他们感到企业的温暖，从而提升企业的凝聚力。利用现代财务管理技术手段，提升财务管理水平，A企业的管理者不仅要懂得一定的财务管理知识，充分认识到财务管理在企业管理总的战略核心地位，还要充分利用现代财务管理技术和方法，提高工作效率。A企业的管理者只有与时俱进，不断更新观念和知识，才能站在更高的起点运筹帷幄，财务管理的导向作用才能在企业管理实践中发挥更大的作用。
（二）建立配套用人机制，提高财务人员整体素质
A企业管理者要打破原有旧的观念和管理模式。为了吸引和留住高端财务管理人员，除了优厚待遇、充分的信任，还可以考虑股权激励政策，让其真正的与企业同呼吸共命运；对于普通财务人员待遇只能达到一般水平，而高昂的房价、饮食费用都给人才引进造成了极大的障碍。A企要尽自己所能，为员工创造条件，比如职工食堂，职工宿舍，开专线班车，组织年轻教职工的业余活动等，帮助其解决日常生活、子女入托、上学等等问题来吸引人才。建立合理的薪酬及激励制度，建立一套薪酬和激励制度，在满足员工收入期望的同时也要满足企业降低成本的要求，A企业想要建立一个科学合理符合实际的薪酬和激励制度就要让员工参与进来，加强沟通，充分了解员工的需求，权衡员工需求和企业实力，制定一套切实能够激发员工积极性，也能满足企业控制成本的薪酬和绩效考核制度。
（三）加大扶持力度，提高企业融资能力
提高中小企业融资能力，有效拓宽融资渠道。首先中小企业本身要明确正确的企业经营理念，提高企业诚信意识，积极提升企业资信度。中小企业应加强自我认知并努力适应国际、国内经济发展情势，认真探索市场经济发展规律，加快自身经营管理观念的创新转变，推动企业财务管理专业化、科学化、信息化建设，保证项目信息明确清晰的前提下合理控制、缩减投资成本，有效降低投资风险，提高企业收益。同时，中小企业要力求诚实严谨经营管理，积极主动参与资信保险和担保，从而实现建设企业自身的优秀环境，为拓宽融资渠道打好良性基础，促进社会资源的放心注入和提高金融机构的合作意愿。构建中小企业融资资信担保机制，各地区有关部门应本着服务目的为前提，设身处地地为中小企业的融资环境挖掘更多资源、创造更广阔的空间，并通过相关政策及制度的推行实施，促进加强政府相关部门对中小企业融资能力和融资渠道的支持，实现以宏观调控的手段合理分拨资源，有效提高中小企业整体发展力和市场竞争力，突破企业原有故步自封的经营模式，是切实扶持中小企业取得更多资金支持及保障企业长效发展重要措施。
（四）重视并建设信息化财务管理体系
财务管理关系企业资本的科学管理和生产经营的稳定发展，实现中小企业与现阶段宏观经济环境的快速适应、融合，关键在于财务管理制度及体系的强化完善。中小企业应顺应市场发展，提高对财务管理的重视程度，将财务管理列为企业管理体系的重要组成部分，同时积极推进信息化财务管理机制建设，促进现代财务管理制度在中小企业的切实实行，在财务管理过程中认真落实财务管理政策及措施。随着信息技术的不断创新发展及其在社会活动中的应用普及，中小企业抓紧对财务管理重视、建设的同时，要针对企业自身资金管理状态及时完善、创新。信息化财务管理的建设，离不开专业型人才的聘任。高素养的财务管理人员具备科学的资金管理知识和管理技能，具有专业的项目投资信息分析能力和高效的资本运营能力，能够切实提高中小企业信息化财务管理水平，是中小企业适应并充分发挥市场竞争力的重要保障。中小企业经营管理者要积极提高自身企业管理专业水平，学习、借鉴国内国外大企业管理制度，为企业财务管理创造充分发挥本职职能的空间，促进中小企业资本获得高效运营，使中小企业财务管理体系同企业整体管理模式与现代先进企业接轨，实现中小企业经济在当前国内、国际经济飞跃发展环境下的长期良性发展。
总结
在我国当前国民经济飞速发展的经济形势下，中小企业要取得可持续性稳定、健康发展必须制定科学合理的长效发展策略。当前部分中小企业的管理机制不健全、企业发展力、管理自控力薄弱导致财务管理体系存在诸多制约、阻碍中小企业发展的不良因素，企业要在各级政府相关部门的扶持下，根据企业本身的特殊性，积极建立并完善各项相关管理措施，努力开拓思维创新管理理念，加强自身资本积累和融资能力的提高，尽快适应当前经济形势，并支持企业内部财务管理工作充分发挥本质作用，提高企业的竞争力，为我国中小企业整体持续稳定的良性发展奠定坚实基础。
参 考 文 献
[1]丁悦晨.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论,2016(09):17-19.
[2]严志刚.中小企业财务管理存在的问题及对策的若干思考[J].财会学习,2016(09):45+47.
[3]胡春生,李强,田丽艳.浅谈中小企业财务风险管理存在的问题及对策[J].当代会计,2016(06):24-25.
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