中小企业财务管理存在的问题及对策

内容摘要

中小企业财务管理中存在的问题及对策

中小企业财务管理中存在的问题 

中小企业财务管理中问题的解决对策

 

内 容 摘 要

目前中国有中小企业近1000万家，占全国企业总数量的99%，提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%，并提供了大约75城镇就业机会。中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分，对着经济发展和社会稳定有着举住轻重的作用。但我国中小企业淘汰率在70%左右，30%的中小企业处于亏损状态，其中大部分中小企业是因为财务管理环节薄弱造成的。本文将对我国中小企业财务管理中存在的问题进行分析并提出解决对策。

中小企业财务管理存在的问题及对策

一、中小企业财务管理中存才在的问题

中小企业财务管理中很多问题的形成是与其自身的特点直接相关的，如规模小、容易受宏观经济环境影响，使得中小企业融资困难、管理水平不高、资本技术构成低导致其融资决策不合理等等。在了解这些特点以后，我们在具体分析下中小企业在财务管理中存在哪些问题。总的来看，这些问题主要体现在融资、投资和财务控制三个方面。

1、融资困难、渠道不通畅。

（一）部分非国有中小企业经营效益相对低下,资信普遍不高。由于中小企业经营规模一般较低,技术水平落后,难以适应不断更新的市场需求和日益激烈的市场竞争,经营风险增大,中小企业原有的优势已逐步丧失,亏损企业增加。 （二）部分中小企业财务管理水平有待进一步规范。由于部分中小企业的财务报告制度落后,信息不透明,缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度,银行经营面临的风险较大。 （三）社会中介服务机构不健全,中小企业担保难、抵押难。企业要办理一笔财产抵押,需办理财产评估、登记、保险、公证等手续,涉及许多职能部门,并要提供多种相关资料,对于习惯进行灵活经营的中小企业而言,无疑会带来很大的制约。 （四）银行信贷管理体制需要进一步完善。商业银行加强风险管理以后,在信贷管理中推行的授权授信制度,以及资信评估制度主要是针对国有大中型企业而制定的,使信贷资金流向国有企业和其他大中型企业的意愿得以强化,而且近两年来,银行信贷资金向“大城市、大企业、大行业”集中有进一步强化的趋势。同时,由于中小企业贷款具有金额小、频率高、时间急等特点,银行对中小企业贷款的管理成本相对较高,在商业银行尚未将盈利最大化作为主要经营目标的前提下,这就影响了银行的贷款积极性。 

2、投资能力弱、缺乏科学性，自身资金积累不足

（一）中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业的主要资金来源，但是中小企业难以吸引金融机构投资或者借款，而且贷款利率高，增加中小企业融资困难。

（二）是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

（三）决策者素质低，且决策投资信息匮乏，投资缺乏科学性。投资决策者和财务人员素质普遍低下，大多数缺乏基本的财务管理知识，对于投资没有正确的风险认知。而且中小企业相比大型企业实力较弱，收集投资信息的能力与渠道也有所不如，投资有一定的盲目性。

3、企业内部控制力不足

（一）是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需资金，陷入财务困境。

（二）是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆帐。

（三）是存货控制薄弱，造成资金回收呆滞，周转不灵。

（四）是重钱不重物，资产流失浪费严重。管理不到位，出了问题无人追究，

资产浪费严重。

中小企业财务管理中问题的解决对策

确保中小企业融资渠道的畅通运行。

（一）中小企业加强内部建设，提高信用水平。实现内部资金良性循环，是解决其融资困难促进其发展的根本出路。

（二）实施金融支持政策，是解决中小企业融资困难促进中小企业发展的必要条件。如大力发展适合于中小企业的金融组织，建立为中小企业服务的融资组织体系。商业银行和政府联手，建立“中小企业贷款担保基金 “，由政府通过中介机构提供贷款担保，可降低商业银行贷款风险，拓展有力可图的业务。

（三）进一步拓宽中小企业的融资渠道，是解决中小企业融资困难，促进中小企业发展的当务之急。如发展票据业务和贴现业务，鼓励银行对中小企业发行的商业票据提供承兑担保；积极稳妥地选择有条件的中小企业尝试发行可转换债券，附新股认购权证的企业债券等，使中小企业能利用国际资本市场，尤其是地区性的资本市场来筹措资金，建立多层次的企业融资体系。

（四）发展直接融资，构建适合中小企业发展的二板市场。由于中小企业自身的局限性，难以达到通过主板市场融资的条件，为增强其融资的灵活性，可因地制宜创建二板市场。

2、 提高企业投资能力

（一）为能尽快回收投资，小企业应多采用中、短期投资。因为长期投资虽然可能有较高的回报率，但其投资力度不确定因素多，所以投资风险也大。一般中小企业对这类投资是倾其所有，甚至还要寻找合作伙伴，有孤注一掷的心理。这样往往适得其反，一旦产生风险就无法避免破产的结局。

（二）扬长避短，多用对内投资的方式。对内投资主要有以下几个方面，一是对新产品试制的投资。中小企业的产品，其市场占有的份额有限，企业拳头产品有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市又不断淘汰陈旧的老产品，这样企业可在市场竞争中始终处于不败之地。当然如用技术引进比新产品试制节约投资的话也是应采取的一种投资方式。二是技术设备更新改造的投资，这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有是企业制胜的法宝。拥有人才就是拥有财富这是一个真理。因此，应以内部投资为主以适应日益激烈的市场竞争。

（三）中小企业投资应以直接投资为主。采用直接投资的好处主要有两个：一是采用直接投资既可以用现金投资，也可用实物和知识产权作为投资，而间接投资只能用现金去购买股票或债券。二是直接投资对被投资企业有一定的控制权 （间接投资并不是没有控制权，控制权对大型企业来说存在的 ，而对中小企业来说是不存在的），如果直接投资的是全资企业或

控股企业的话，那么这种就更容易对其进行全过程的监理。以直接投资为主，并不是说中小企业不能采用间接投资的方式，如果某个中小企业有少量闲置资金，用以直接投资又不够，或暂时无适合的直接投资项目，那么充分利用这部分闲置资金而采取短期的间接投资也是常见形式，但它不是中小企业投资的主要方式。

3、加强财务会计基础工作，实现规范化管理。

在日常工作中要注意充分发挥会计的职能特别是监督职能的作用，财会人员不仅要做好核算工作，而且要加强监督，逐步实现监督的制度化、经常化，使其真正发挥作用。应注意将核算和监督职能向经济活动的全过程扩展，向生产经营管理的各领域、环节渗透。财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计基础工作薄弱，在当前情况下，应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确

强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。

加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质，以人为本，努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后续教育，并在加强业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，依法调动会计人员工作积极性。

建立企业内部控制制度并贯彻实施。

（一）建立会计合法合规性控制制度。中小企业应认真贯彻执行会计法，税法及其他经济 法规和财务会计制度的规定，来处理本企业的经济业务。

（二）要合理设计实施业务流程。业务流程是指企业在明确岗位责任的基础上，为保证生产经营业务活动顺利进行而制定并实施的在业务处理过程中必须遵循的流转环节和处理手续。如在材料采购业务中，需要订货、接受、入库、付款、记录等一系列环节才能完成，材料采购业务在每个环节中要有一定的手续。如材料入库就需要有验货、点数、开单等手续。合理设计并实施业务流程，可保证用最少的控制成本获取最大的控制效益，同时又能避免和防止业务活动中可能出现的错弊。

（三）建立内部各类人员职权和责任分管制度。对某些不相容的职务进行分离，分别由两人以上担任以便相互核对，相互牵制，防止产生漏洞。如存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务之间要分离。

（四）建立财产安全控制制度。如建立即刻记账制度，存货盘存制度，应收款催收制度，赊销客户信誉考评制度及定期对账、定期清查盘点制度。

（五）建 立 财 务 人 力资 源 素 质 控 制 制度。如实施定期或不定期考评制度，对不

能胜任者及时更换，建立工作轮换制度。特定情况下可建立委托制度，对企业疑难问题委托财务公司或会计师事务所帮助解决。

内部审计与外部审计控制制度。内部审计控制可由管理者委托内部审计人员去行使。外部审计控制可委托独立于企业之外的中介结构会计师事务所等进行审计，以获得公正客观的评价，找出漏洞、弊端以及严重失控的环节，更好地完善企业内部会计控制制度。

 

参 考 文 献

《财会研究》巩亦平

《特区经济》黄丽萍

《北方经济》邢俊海

《中国集体经济》张立新