目录
第一章: 1：绪论
2：现金流量的历史背景、主要意义和在于企业存在的价值
第二章：1：现金流量表的概念
2：现金流量表的内容及公式
第三章：1：案列
2：总结
绪论：
现金流量它是反映一个企业现金的流入和流出，是反映企业在一定会计期间内企业通过经营活动、投资活动及筹资活动的资金表现的一种方式。
选题的背景和意义
背景
西方国家对于现金流量的管理可追溯到19世纪60年代，在1862年美国北方缸、钢铁公司就开始编制“财务交易汇总表”成为最早的资金流量表代表。当时资金流量表主要用于现金、银行存款、邮票的变动情况。到20世纪初期已发展成四种不同的形式，用来分别管理现金、现金及等价价值品、营运物资及某一时期的全部财务资源的资金。辗转1989年至1994年后通过国际会计委员会的修订，编制现金流量表已成为国际管理。
意义
随着时代的发展与进步，许多企业由于自身的原因和社会环境的约制导致对企业资金控制能力的把控不足造成企业业绩平平，在众多的竞争中举步维艰，究其原因多种多样，很多面临即将或已经破产、倒闭的企业最重要的一个原因就是资金链断裂。其中企业规模小，资金链不充足，过多的重复生产与销售环节不关注，忽视企业内部规范性管理，既无筹资能力和抗风险能力，又无特定方向标指引企业未来发展方向规划，同时部分还存在持有现金库存较多，降低企业再创造的盈利能力。
二、目的及意义
所以在此背景下，科学合理的管理企业的现金流量就显得至关重要，它既能帮助投资者、债权人客观的评估分析企业未来的现金流量又能体现公司的偿还在债务、支付股利以及对外凑资的能力，所以它不仅是企业经营盈利的风向标，也是反映企业持续经营活动中健康状态的重要体现。
三、现金流量定义：
是指在企业整个投资的项目期间内所发生的所有现金流出和现金流入的全部资金的总和。具体内容包括：(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。
计算公式
按照表现形式的不同，计算公式也不尽相同如：
1、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”
= 损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。
2、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”
= 资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额
3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”
= 损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）
4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”
= 资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）
5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”
= 损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”
6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”
= 剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。
7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”
= 资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。
8、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”
= 资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。
9、现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”
= 损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。
案列
如立星兴房地产开发有限公司2017年度经营生产活动的现金流入和流出量相比去年有所增加，但流出量的增长幅度约大于流入量的增长，经营活动的净额为1000万。说明经营活动依然能维持现金净流入的增长。企业在未来的经营中形式较为良好，但依然需注意现金流出量的控制与分析若2018年企业经营现金活动流出量的幅度高于流出量，如企业的净收益额出现负增长，说明企业投资规模有了新的扩张，若在筹资活动中产生净流入量为1500万，比上年度增加了500万，是由于企业增加了固定资产而增加了的银行贷款的原因，因此，需对已获利息倍数等财务比率做更深一步的分析。
所以企业管理是以财务管理为中心，财务管理又以现金流量为核心。企业的健康发展和生存及判断某个企业经营状况的好坏。都是以现金状况来体现，现金流量是否合理比企业利润更加重要。只有掌握了这些信息后才能更深层次的帮助管理者与投资者分析经营思路，调整经营战略，合理使用现金资源，最大限额的提升资金使用率，帮助企业健康，快速的成长。
参考文献
1、百度百科
2、郭柳平 现金流量分析在企业理财中的分析
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参 考 文 献
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