目 录
一、农村信用社信贷风险概述
二、农村信用社信贷风险及其表现形式
经营性风险
信用风险
管理风险
操作风险
三、农村信用社信贷风险管理思路
确立发展主题，进行理性定位
优化制度设置，加强内控建设
清收不良贷款，化解信贷风险
塑造农村信用社信贷文化素质，稳步提高信贷人员综合素质
四、总结
内 容 摘 要
20世纪90年代以来，信贷风险管理成为商业银行风险管理中最关键也最具挑战性的领域之一。随着金融市场日趋复杂、衍生金融工具不断发展，商业银行的信贷风险暴露开始成倍增长，性质也更为复杂。对于我国，目前金融市场自由化还处于初级阶段，贷款仍占银行总资产的绝对比重，因此，商业银行面临最大的风险也是信贷风险。本论文针对我国商业银行贷款风险管理为研究对象，依据专家的有关理论和相关学者的理论，讨论和研究商业银行贷款存在的风险，并提出相应的风险管理对策。由于我国商业银行的贷款市场发育的不成熟，也由于政策因素、经济环境因素的影响，商业银行贷款面临着诸多的风险。从社会经济环境来看，商业银行的贷款主要面临经济周期波动风险、监管部门监督不力带来的风险、政策风险及法律风险等：从商业银行自身来看，其面临着信用风险、流动性风险、抵押风险、操作风险等风险。近几年来，我国贷款业务在迅速发展，业务运作和风险管理在很大程度上就是继承着传统贷款业务的方法，显然存在着一些敝端。而在国外，贷款业务已有几十年的发展历程，已经成为一种很成熟的消费信贷业务，这些国家的风险管理体系拥有很多值得我国商业银行贷款风险防范进行比较借鉴的地方。
论信贷风险及其管理
目前我国金融市场发展还很不平衡，信贷资产管理质量的好坏关系到银行的生死存亡。银行贷款风险是客观存在的，任何一家商业银行都不可能完全避免问题贷款和由此产生的贷款损失。风险因素—不良贷款—扩大的风险—危机的到来，几乎是一条不变的定律，这一规律对于农村信用社来说，也不例外，甚至体现得更为充分：相对于其他金融机构，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高，贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来，从农村信用社的历史逻辑和现实逻辑进行审视，农村信用社对贷款资产进行有效的风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。
一．农村信用社信贷风险概述
信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，借款人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，贷款人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他贷款合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在借款人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在中国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使贷款人能够及时全面的掌控借款人的信用水平。
二、农村信用社信贷风险及其表现形式
经营性风险
经营环境风险是由于经营环境，国家政策等因素，给信用社贷款所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着引用舍资金的投放方向。即国家政策扶持某项农业项目的发展，信用社的资金也相应会投向哪个方向，这样国家政策环境的变化对农村信用社的经营就会产生较大的影响，产生较大的风险。如受国家产业政策调整的影响，绝大部分“十五小”企业被依法关停，一大批乡镇企业纷纷下马，关停倒闭，使信用社投入大量资金沉淀，造成信用社信贷资产质量恶化。从微观上看，农村信用社面临的经营环境的风险越来越突出，一是地方的政府部门对其贷款业务不恰当的行政干预更加突出。前些年，由于法律，法规不健全，地方地方往往把信用社当做自己的“钱袋子”，产生了许多违规贷款现象，贷款收回困难。再者，在清收工作中，由于涉及部分干部的利益，引用舍顾及与政府的关系，使该收回的贷款无法收回。二是在为社员服务的同时，农村信用社还要服务的另一群体是乡镇企业，这些企业最不稳定，行为最不规范的群体，他们的恶意逃废债务的较为严重，部分法律意识淡薄，信用观念差的集体企业，借改制，改革，改组，改造之机，采取“金蝉脱壳”，破产等方式，恶意废逃，悬空信用社债务。有些贷款户有钱不还，采取多户头，化名等手段逃避银行监督，使信用社资金流失；村里的集体贷款，因村委干部更换，加上村里经济落后，一些新上任的干部“新官不理旧账”，采取认账不认还或不闻不问的态度，拖欠贷款。另有，部分企业管理人员素质不高，不能对市场前景进行科学的分析，一旦出现风险，信用社投放的资金收回困难。
信用风险。
信用风险是由于借款人，债券发行人或金融交易双方由于种种各种原因不能履约致使金融机构投资人或交易对方遭受损失的可能性。由于农村信用社贷款的对象是社会中的“弱势群体”，农民经营受自然条件饿影响较为严重，突发的暴雨，冰雹，毁坏了贷款户的农田，庄稼，果园等，贷款收回困难；车祸等突发事件使得几款人死亡及生老病死等，从而使其无法偿还贷款的可能性较大，因此农村信用社面临的信用风险更加突出，必须重点加以注意，切实采取措施来减少和化解信用风险。
管理风险。
管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法合规经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的机会。农村信用社的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险。经营管理风险是指由于长期受粗放式经营思想的影响，违反资产负债比例管理的规定，超比例，超限制，超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中。一些农村信用社偏离为“三农”服务的办社宗旨，贷款围绕企业转，超比例发放贷款，使贷款过于集中，形成风险。另外，为了争夺有限的优质客户，有的信用社置有关规定于不顾，跨区操作，由于对客户实际经营情况、资产负债情况‘信誉情况缺乏足够的了解，加之这些优质客户往往会在多家金融机构借贷，其资金运作处于无序状态，导致风险。内部控制风险主要是在内控制度执行方面，不按规定管理贷款，从而造成的风险。
操作风险
操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，风险产生的主要原因是农村信用社工作人员在贷款业务处理过程中没有严格执行规章制度或故意违规造成的。主要表现在：1、信贷管理力度不强。一是对担保人审查不严格，由于农村有效抵押物的局限性，导致信用保证贷款所占比重过大，而部分信贷员对丹巴人的资质和担保能力调查不实，导致担保流于形式;二是信贷人员力量不足；三是法规意识淡泊，易受外界因素干扰。2、信贷制度执行力不够。一是贷前调查不细。缺乏科学全面的调查论证，信贷员单凭借款人口头陈述和以往的印象就草率做出决定，造成贷款投向不准，对客户引入和贷款发放都不能严格把关；二是贷时审查不严，只看书面申请材料，不深入审查借款人、担保人的真实情况；三是贷后检查不力。3、道德风险还很严重，信贷人员除了必须具备一定的金融理论、企业财务管理、法律制度等业务知识外，还必须具有诚实的品格和强烈的责任心。而有的人员在业务操作中，为了个人私利，不按规章制度办事，放宽的随意性大，关系贷款，人情贷款严重。更有少数信贷人员不给好处不办事，给了好处乱办事，存在吃、拿、卡等不道德现象。4、信贷人员素质制约风险的预见。
三、农村信用社信贷风险管理思路
农村信用社贷款风险存在的普遍性和客观性要求对贷款风险进行有效管理，贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对信贷风险进行有针对的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。
确立发展主题，理性定位
随着市场经济发展的加速，农信社外部环境日新月异，研究市场，确立理性定位是信用社防化信贷风险，缺的进一步发展的前景。
坚持市场定位，立足服务“三农”。农村信用社在接待的投向上，要始终坚持以“三农”为主，以小额贷款为主，以发放流动资金贷款为主。农村信用社要加快发展，要占领市场，要提升地位和作用，决不能以偏离经营宗旨、出现贷款风险为代价，不能使贷款形成风险。农村信用社应更新思想观念，深入调查研究，创新支农服务水平，要站在大农业的高度来做好信贷支农工作，继续加大对与“三农”相关的生产、加工、流通，消费等各个环节的信贷投入，真正好准农村信用社生存与发展的空间和土壤。
真实反映贷款形态，加大清收力度。农村信用社应按贷款五级分类标准，真实、全面、动态地反映贷款形态，揭示贷款的实际价值和风险程度。特别是对办理转贷、收旧贷新、借新还旧或展期的贷款，要制定相应的规章制度，凡是生产经营不正常、担保抵押不足值、不能偿付所欠贷款利息的，一律不得为其办理。他那个是应制定农村信用社不真实反映贷款形态承担的责任及相应的处罚规定。
（二）优化制度设置，加强内控建设
1、制度问题带有根本性、长期性和全局性、良好有效地制度可为信用社业务和财务经营提供科学化、程序化、规范化的保证。制度设置包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，农村信用社是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于贷款风险的管理具有举足轻重的作用。因此，农村信用社必须高度重视制度建设，进一步推动农村信用社产权制度改革，健全企业治理结构，克服擦很难全制度早场的所有者缺位以及由此带爱的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的权利构架。
2、加强内控制度建设，要充分发挥审计稽核、信贷管理、财务会计等部门的只能作用，强化贷款的跟踪监督检查，发现问题，及时解决。同时，还要建立委派会计制，审计稽查特派制、职能部门监督问责制相结合的内控制度建设，使其具有心爱那个对应的独立性和相互制约性，有利于违规行为及时的被发现和制止。
（三）清收不良贷款，化解贷款风险
1、建立不良贷款清收问责制。各级农村信用社要结合本地实际制定《XX市农村信用社不良贷款管理实施细则》，以制度、规定去进一步加大所属信用社负责人、信贷管理人员的不良贷款清收责任，以责任制的方式去推动农村信用社不良贷款管理工作良好方向发展。
2、合适抵押担保物和责任。各级农村信用社对担保、抵押类不良贷款（隐性不良贷款）和即将到期的担保、抵押类贷款要进行一次全面梳理，以事实为依据，以法律为武器，依法要求对担保企业、个人履行担保义务。同时，要求抵押企业按期偿贷，否则，依法处置抵押物品。
3、实行信用社主任不良贷款清收第一责任人制度。为全面增强信用社主任在清收不良贷款中的主观能动性，建议农村信用社实行不良贷款清收信用社主任第一责任人制度；同时实行不良贷款清收工作优异者奖励制度。
4、干预追究工作失职者责任。农村信用社管理机构应追究由于信用社管理失控、人为因素造成不良贷款信贷员、审批人员的行政责任、经济责任、法律责任，以此督促信用社信贷管理人员、信贷审批人员增强合规、依法经营意识，为全面防控新增不良贷款做出实质努力。
5、科学制定清收规划。各级农村信用社要科学制定不良贷款的清收规划，对不良贷款逐户进行分析，分类排队、采取责任清收、目标清收、行政清收、降低信用等级、媒体公告催收、公安经侦清收、法院诉讼等一切行之有效措施，不等不靠，全力加大不良贷款清收力度。
6、全面梳理流程银行理念。进一步落实贷款“三查”责任制度，发放贷款时必须做到“三严”，即贷前核准严，贷中审批严、贷后检查严。在贷款流程上做文章，有助于防范不良贷款发生，防止出现不良贷款先清后增的现象。
塑造农村信用社信贷文化，稳步提高信贷人员综合素质
农村信用社的不良贷款为什么“源源不断”，其重要原因就是农村信用社的信贷运作一直处于落后的信贷文化中，加强贷款管理，防范贷款风险最主要也是最先采取的办法是培养健康的、全新的信用社信贷文化。
1、信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发技能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高企业自身效益的有效途径。信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。
2、加强信贷队伍建设。信贷队伍素质的状况直接关系到能否在信用社建立起健康的信贷文化。一个优秀的信贷员能弥补文化的缺陷，而一个良好的文化体系在一个素质低下的信贷员的执行下，也会偏离既定的目标。所以，培育健康的农村信用社信贷文化要体现以人为本的思想，注重信贷文化中人的因素，突出信贷文化主体。对员工加强政治思想教育，使员工树立正确的世界观，人生观，价值观，不断地提高分辨是非的能力，站稳政治立场；加强形势任务教育，使员工明确农村信用社的性质和讲求经济效益的必要性，摆正业务发展与防范风险的关系，避重就轻盲目铺摊子、扩大业务总量而忽视贷款质量的思想行为，增强政策观念、服务观念、竞争观念、核算意识和工作责任感，切实履行岗位职责，清正廉洁作为重要内容，认真组织学校并逐条进行落实，以此规范员工行为；加强法制教育和反腐倡廉教育。
总结
贷款风险控制是农村信用社风险控制的重中之重，是其经营安全的根本保证，因此我们要结合农村经济的自身特点，借鉴国有商业银行的先进管理经验，采取有效措施，加强贷款管理，建立信贷文化，切实有效防范和化解风险，保障农村信用社的平稳、健康发展。信用贷款时充分发挥农村信用社服务“三农”主力军作用，真正体现了“三个代表”重要思想的有效途径，也是农村信用社信贷管理方式的一项重大改革。近年来的实践也充分证明，信贷对有效解决农民贷款难、支持“三农”经济发展及提高农村信用社的经营效益发挥着不可代替的作用，同时也存在多种风险。如果我们能够正确引导，注意风险的防范，信用贷款必将在我国的农村中发挥更大的作用，从而进一步推动我国农业的发展。
参 考 文 献
1、郭永安，《我国商业银行信贷风险的度量及控制研究》[D].山东大学,2012年
2、刘筱，《我国商业银行信贷操作风险的内控审计研究》[D].中国海洋大学,2012年
3、于兆林，《我国商业银行信贷业务的制度性风险研究》[D].山东大学,2012年
4、李安，《中国商业银行信贷风险的度量研究》[D].浙江大学,2013年
5、沈红梅,胡士平,《商业银行信贷风险防范策略》[J].合作经济与科技, 2009年
6、吴小燕，《我国商业银行信贷风险管理研究》[D].武汉理工大学,2012年
7、王锋，《商业银行信贷风险管理研究》[D].郑州大学,2006年
8、鞠瑛，《商业银行个人住房贷款信用风险及管理研究》，郑州大学，2007年版。
9、梁琪，《商业银行信贷风险度量研究》，北京：中国金融出版社，2006年版
10、张淼，《商业银行信贷风险管理——模型、方法与建议》，上海：上海财经大学出版社，2005年版
