浙江XX控股有限公司货币资金管理优化方案

一、内容摘要…………………………………………………………………… 2

二、引言………………………………………………………………………… 3

(一)方案策划的背景…………………………………………………………… 3

(二) 货币资金管理的现状…………………………………………………… 3

二、货币资金管理存在的问题………………………………………………… 3

(一)现金管理工作中存在的问题…………………………………………… 3

（二）银行存款收支业务的管理漏洞……………………………………………4

三、增强货币资金管理的有效对策………………………………………………4

（一）、加强现金管理的建议………………………………………………… 5

（二）、加强银行存款管理的建议…………………………………………… 5

四、总结……………………………………………………………………… 7

参 考 文 献………………………………………………………………………8

内 容 摘 要

摘 要

货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是流动性最强、风险控制最高的资产。本文分析了货币资金的管理特点和管理内容，并提出了相应的优化方案。

[关键词] 货币资金 优化管理 内部控制 货币资金风险管理。

浙江XX控股有限公司货币资金管理优化方案

一、引言

(一)方案策划的背景

本人实习的单位为浙江XX控股有限公司,公司主要经营仓储中转、仓储质押，各类建材、钢材等。

我于2013年12月1日进入浙江XX控股有限公司实习，从事的工作岗位是财务会计，主要工作是根据原始凭证填制记账凭证、装订记账凭证，负责各项税收的申报、缴纳及办理其他税务事项，做好财务档案材料的收集、整理及归档工作。随着工作的深入，我发现公司在货币资金管理上存在着一定的问题，因此本文阐述了公司目前的货币资金管理方法，并对其进行分析，并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整。

(二) 货币资金管理的现状

企业的货币资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速货币资金周转，是企业生存和发展的需要,它对提高企业经济效益至关重要。

二、货币资金管理存在的问题

　　(一)现金管理工作中存在的问题 

1. 内部现金管理控制薄弱，存在多头开户 

在浙江XX有限公里司，现金管理中时有会出现“跑、冒、滴、漏”的现象：“小金库”屡禁不止；“坐支”现金等违反财经法规、纪律的情况经常发生。比如：老板娘经常会用公司保险箱中的钱进行个人消费等。 

2. 现金的利用率不高 

在浙江XX控股有限公司中时有资金闲置与短缺无法统一有效地调节，对于闲置的现金缺乏有效的管理，存放在基本存款账户以外的存款较多，存在大量的现金沉淀，现金的使用没有达到高效运作、合理配置的目的。现金的利用效率仍有待于提高。 

3. 资金运作的风险较高 

浙江XX控股有限公司以其现存部分闲置资金，盲目地对外投资，投向一些风险高、收益低、回收期长的项目，破坏了资金的良性循环，使企业背上了新的包袱。比如会在余额宝上存放大量的存款。 

4. 缺乏现金流监控 

浙江XX控股有限公司经常会出现账上有可观的利润，但经常无现金可使用，资金周转不动，严重影响正常的生产经营活动。

（二）银行存款收支业务的管理漏洞

1. 多头开户，套取利息，截留公款

浙江XX控股有限公司的财务人员利用某些银行拉客户的机会，私自利用单位印章在其它银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。各种账户未按规定及时清理、撤销等问题。

2. 不按相关支付结算规章办事

浙江XX控股有限公司的财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人使用，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理结算业务，从中谋利。签发“空头支票”、“空白支票”，对“空白支票”的领用、注销没有严格的控制制度。相关印章与票据的管理也未进行分离。

3. 涂改或伪造银行对账单、不及时核对

浙江XX控股有限公司的财务人员私自提现，然后伪造或涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。对银行存款核对不及时，月末终了不及时编制“银行存款余额调节表”；对调节不符合的也未查询原因，只挂在账上。

4. 收支管理混乱

浙江XX控股有限公司的财务人员私自签发现金支票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，物资据为己有。不写明各项款项来源和用途，相关物资不记账，将所提现金、所购商品，巧立名目、弄虚作假、套取现金、套购物资，相关人员占为己有。

网上银行运用不符合归定

 浙江XX控股有限公司实行的是网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，企业的相关操作人员对网上银行的运用相当不熟练，经常导致资金划不出去，导致企业信用降低、客户流失。由于业务不熟悉工作人员随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序等。

三、增强货币资金管理的有效对策

（一）加强现金管理的建议 

1. 强化对现金流的监督和控制 

首先，在浙江XX控股有限公司中应当实行全面预算管理，细化现金流预算。其次，严格按照预算控制资金支出，严把现金流量的出入关口。再次，强化对企业现金流的考核，将现金流指标作为反映企业经营成果的重要指标，纳入企业经营业绩考核指标体系。 

2. 现金管理推行高度集中制 

浙江XX控股有限公司银行户头多而零乱，及时清理并撤消银行户头，实行银行资源集中统一管理，很有成效地盘活了公司现金存量，大大减少了沉淀资金，实现了对现金流量统一调度与控制。另外，在控股建立内部往来核算机制，构建高效统一的资金调度分配指挥系统，使有效的资源得以合理配置，提高资金使用效率。 

3. 有效增加预收账款，减少应收账款 

为降低坏账损失风险，在浙江XX控股有限公司销售商品坚持采用先款后货的营销结算方式，减少应收账款，增加预收账款，加速资金周转。浙江XX控股有限公司2013年末应收账款周转天数为3天，与2012年末的29天相比，加快了26天。货款回笼中预收账款比重不断增加，2013年末预收账款2.7亿元，与2012年末的0.70亿元相比，净增2亿元。2013年末流动资产周转天数为132天，与2012年末的288天相比，加快了156天，比行业平均周转天数144天，加速12天。通过结算方式和收款政策的调整，不但减少坏账损失，增强了公司偿债能力，还改善了公司财务资金状态。 

4. 延长采购物资的付款期 

虽然各个行业的应付账款付款期浮动范围不会太大，但浙江XX控股有限公司还是可以在不影响信誉的情况下，尽量延长采购物资付款期，以减少现金缺口时的融资费用。 

5. 加强存货管理，减少资金占用 

存货管理是另一个对现金收支有重大影响的项目。存货过少有可能引起生产中断，丧失盈利机会；存货过多又会造成资金积压，削弱企业的偿债能力，增加仓储费用和利息支出，并有可能使企业承担存货跌价或耗损的风险。浙江XX控股有限公司非常重视存货管理，根据据市场供求变化，及时调整采购数量，积极扩大产品销售，尽量降低存货量。

6. 注重预付账款管理，减少现金流出 

　预付账款管理也是一个对现金流有重大影响的项目。购货方货款一旦付出，应该积极催促销货方及时将发票开出，这样购货方就可以及时拿购货发票向税务局申请进项税额抵扣，从而减少购货方交增值税额，减少购货方的现金流出

（二）加强银行存款管理的建议

1. 定期加强维护银行账户

浙江XX控股有限公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户。 企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。另外，银行账户只限在浙江XX控股有限公司单位内部使用，相关人员不得以出租、出借给其他单位使用来进行从中牟利。

2. 遵守各项结算纪律

浙江XX控股有限公司应当企业应当严格遵守银行结算纪律，加强对票据以及支票管理，不得签发“空头支票”、“空白支票”。空白支票必须严格领用注销手续，支票存根应有领票人签章；支票存根和向银行送存的现金支票存根一律作为会计原始单据，附在记账凭证之后，不得散失、作废。相关管理人员应从源头上控制支票的申领，杜绝支票的冒领、占为己有。另外，平时开出支票，尽量避免跨月支付；年终开出支票，一律不准跨年支付。在支票保管中，应当使相关印章与支票分离，避免他人趁出纳人员不备之际进行偷盗。

也不得签发没有资金保证的票据，套取银行信用；更得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。绝不允许无理拒绝付款，任意占用他人资金，违反规定开立和使用银行账户。 

3. 定期进行账户审核

浙江XX控股有限公司应当指定专人定期核对银行账户，按时和开户银行进行对账，每月至少进行一次核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。存在未达账项的，应在月末编制“银行存款余额调节表”，确保账实相符。调节好后应当指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

4. 收支凭证管理

浙江XX控股有限公司在使用各种收支凭证时，必须如实写明款项来源和用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套购物资，相关人员也不得占为己有。各种采购、销售业务必须经由银行转账进行，不得进行现金交易，除非特殊情况。不得将单位资金以个人名义存在开户银行进行利息套用，也不得以储蓄存折存取款项。 

 5. 网上银行注意事项

 浙江XX控股有限公司实行的是网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，企业应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。 

使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。

综上所述，只有根据自身实际，建立与环境相适应的、完善的货币资金管理体系，并且由具有相应专业能力和职业道德的人来执行这些制度，才能达到加强货币资金管理、杜绝资金安全问题发生的目的。

四、总结

货币资金是企业生存和发展的经济基础，加强货币资金管理队企业的生存发展至关重要。企业货币资金的优化要加强资金控制，推行全面预算管理，实行货币资金内部控制制度，从而实现企业长远的发展。

参 考 文 献

[1]杨家新，[财务会计学]华中科技大学出版社：2008.7.

[2]陈斯雯，[初当会计最常遇到的180个问题]企业管理出版社：2007.4.

[3] 企业资金管理.中国资金管理网:2013.11.05. 

[4] [公司降低财务费用总量支出的途径案例分析] 2006.8.04.