目录
一、成都市新都区金树家具有限公司简介………………………………………………4
二、金树家具公司货币资金管理制度的现状……………………………………………4
货币资金管理方面………………………………………………………………..4
转账的实际情况…………………………………………………………………..4
印章的问题………………………………………………………………………..4
公款与私款的问题………………………………………………………………..4
在自身销售方面…………………………………………………………………..5
三、金树家具公司货币资金管理制度存在的问题………………………………………6
缺乏预算的有效性…………………………………………………………..……6
对长期投资的认识不足…………………………………………………………..6
对现金管理收支制度控制的不足………………………………………………..7
四、加强与完善货币资金管理制度的方案………………………………………………8
（一）提高对货币资金管理的认识………………………………………………………8
提高公司领导的素质……………………………………………………………..8
提高领导对财务预算制度的认识………………………………………………..8
提高领导对收支制度的认识………………………………………………….….8
更好的认识现金管理收支制度规范的重要性…………………………………9
（三）建立起有效的货币资金管理制度…………………………………………………9
保证发票和收据的控制…………………………………………………………..9
银行对账单的控制………………………………………………………………..10
预算制度的完善…………………………………………………………………..10
现金收支制度的管理……………………………………………………………..11
内 容 摘 要
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证劵、应收应付账款等）的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。
在这段时间我觉得该公司在货币资金管理上存在着不足之处，所以通过这次机会，我将对该公司在货币资金管理上预算制度和现金收支管理制度上存在的不足进行分析，根据该公司的实际情况进行总结和改进，设计了一套适合该公司的货币资金管理制度的方案。
关键字：货币现金管理制度 预算制度 现金收支管理制度
成都市新都区金树家具有限公司货币资金管理制度设计
货币资金是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段。对货币资金的管理主要是围绕对货币资金收付的预算和内部控制两个方面。
货币资金管理目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃。诈骗和挪用。②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是不是已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。③货币资金的合法性。检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否备齐。④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，使其发挥最大的效益。
本文以金树家具有限公司为研究对象，主要探究金树家具货币资金管理存在的问题以及提出的建议。我在该单位学习期间，发现该单位在货币现金管理工作中有一些好的值的学习的经验但是同时也存在着不足，因此想对这个问题进行研究，通过研究该公司的货币资金管理制度，让我对企业货币资金的管理有更清楚和系统的认识。
一、成都市新都区金树家具有限公司简介
成都市新都区金树家具有限公司位于成都北部新都区马超西路298号，建立之初的注册资本为3000万，是一家以租赁为主的主要租赁对象是一些经营家用家具、办公家具、柜台等的商家但同时自己也经营自己的品牌家具。同时还负责整个商场的环境、布局、卫生与安全等。
二、金树家具有限公司货币资金管理制度的现状
货币资金是企业资产重要的组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，而现金是一种流动性很强的货币,容易引起舞弊，存在较高的固有风险和控制风险。是企业资产流动最强的资产，也是比较容易流失的资产，所以管理是很重要的。
我所在的金树家具有限公司规模不是很大，在财务方面的工作人员也不多，就只有会计和出纳人员各一名，主要经营范围是家具的销售并属于租赁行业，同时还负责整个商场的环境、布局、卫生与安全等。所以该公司还有几名保洁员和保安人员。因此日常除了收一些房屋租金外还有一些自身发生的管理费用和财务费用等。
(一)在货币资金管理方面
与货币资金管理相关的东西都是由出纳人员在管理，比如库存现金的方面和银行存款的方面以及现金日记账和银行存款日记账两个账户。
(二)在转账方面
转账也是由出纳在网上转，这样比较方便手续也不繁琐，或者需要时由负责人审核签字盖章再由出纳去银行转。
(三)关于印章
该单位有两个印章，一个是法人代表章一个是财务专用章，法人代表章是由该单位的法人代表在保管的，财务专用章是由会计在管理的。
(四)在公款与私款的问题上
公款都是由出纳在保管，当现金比较多时基本上都是当天存入银行的，现金较少时就存放在保险柜里，基本上是按照会计准则在处理；私款与公款是分开存放的，不会混在一起。
(五)在自身销售收入方面
由于该公司除了会收取租金以外自身还是在经营家具，经营收入都是由销售人员收取，会计部门在管理。
总的来说，金树家具的货币资金管理还是做得不错的。出纳对于现金的管理还是做到了日清月结，现金较多时基本都是会存入银行的，一般不会超过现金存放金额，这样做第一是比较安全，第二也是按照会计相关准则来做的，可以防止坐支现金；在转账方面，在银行转的时候都是由负责人审核了的，这样可以很清楚的知道每一笔钱是怎么用的，对现金的管理起到很好的监督作用；印章也是由法人代表和会计人员分开保管的，可以起到一个很好的牵制作用，对货币资金的管理起到有效的作用；在公款与私款的问题上还是做得很好，即使是需要出纳人员第二天一早就去办理的事务，所需要的资金也都是在头天下班的时候就点清带在身上，以免出现私人垫付然后产生的角分差异。对于自身的经营收入方面还是管理得很好的，销售人员会定期拿销售单据和财务的购货单据相核对，每天都会在财务室核对。虽然有做得好的地方，但是在货币资金的管理方面还是存在一定的问题。
三、金树家具有限公司在货币资金管理上存在的问题
（一）对预算制度认识不足
企业通过财务预算进行管理活动不仅仅是一种财务目标控制方法，同时还是进行财务控制时目标管理的有效手段，是一种具有战略性、全员参与的管理机制。企业要驾驭市场，实现企业资源的优化配置，最大限度的节约和使用资源，必须通过灵活、快捷、准确的财务预测为企业决策者提供真实有效的信息，而财务预算的提出，无疑为企业管理提供了一个方便的途径。
财务预算的内涵：财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是企业的高层以企业未来一定时期经营决策和经营的目标规划财务数据以及责任约束为依据，通过一系列科学的模型和公式，结合市场外部环境和企业的具体情况，围绕着利润最大化目标制定的预算。
财务预算的必要性：财务预算是现代企业进行管理的重要手段，是企业内部控制的一种重要方法，通过全面的组织、计划和协调企业的人、财、物等资源，实现其价值的最大化。尤其是近期的经融危机更是给我们敲响了警钟，合理而准确的财务预测与每一个企业都是十分重要的。
⑴良好的财务预算有助于企业规避财务风险。
在当前的经济环境下，企业面临的财务风险主要来自于支付风险，而财务预算一般在编制时，都会充分考虑未来现金流量的确定性与未来到期债务之间的关系，所以通过编制准确而合理的预算计划来安排好资金的应用，有利于企业充分规避未来可能遇到的财务风险。
⑵财务预算是企业的中长期战略可以实现的良好保障。
一个企业的财务预算的编制是根据企业战略制定出来的，是对企业未来的一种预期性管理理念。没有企业战略作为基础编制出的财务预算，只能称之为企业的短期行为，并不能帮助企业增强市场竞争优势。
⑶财务预算亦是连接市场与企业的桥梁。
由于一个企业的战略决策是以充分的市场调研预测为前提，所以一份准备的财务预算可以将市场和企业的内部资源有机结合起来，企业可以以此为依据合理配置企业内部资源，以求最大限度满足市场需求，达到可以长期在市场上获得最大收益的目的。
预算制度包含有预算政策的订立、预算编制、日常管理及检讨改进四个部分，而其中又以日常管理最为重要，因为它是整个预算制度成功的关键。而财务预算是以货币的形式对公司各项计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。在财务预算管理过程中，企业将财务事后反映转变为事前预算、事中控制和事后考评相结合的管理模式，改结果控制为过程控制，保证企业经营活动始终处在最佳的状态。该公司虽然是小企业，但也由于经营性质的特殊性，所以并不需要太复杂的预算制度，但是也需要对预算有个清楚的认识。要对未来企业的现金流量有个清楚的认识，预算可以实现良好的保障，增强市场竞争优势。而且该企业主要以租赁为主，与市场密不可分，做好预算才能对企业的未来进行更好的规划，连接好企业与市场，才会发展的更好更远。
（二）该公司对长期投资的规划问题不足
长期股权投资的最终目标是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。
虽然该公司是一个租赁企业，但是偶尔会有一些其他的企业来借款，让该公司作为长期投资借出去，所以有一部分应收账款。但是由于缺少预算，所以有时候会导致自己的资金不足而像其他金融机构借，导致负债增多。对长期投资有很好的规划会对整个企业的运作起到关键的作用，影响整个企业的利润。比如在200Ｘ年的时候该公司就因为借给A公司Ｘ万元，由于借款一直没归还而导致自己在后来的投资的时候向银行借得Ｙ万元，增加了自己的利息支出，影响了利润。
（三）对现金管理的收支制度不足
根据《公司现金收支管理制度》的规定，现金收入包括公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结余现金必须放入保险箱，库存限额不足时从银行存款账户提取。
（1）现金收入管理制度
当天的收入必须交给财务；公司当天收入要当天存入保险柜或尽早存入银行（最迟不的超过三天）；任何部门或个人不得挪用收入；经营收入必须坚持制单、收款、缴款相分离，并相互制约的原则，不得单独经手。由于该公司是以租赁为主的，在收取租金的时候不好管理，导致一部分商家交了租金而另一部分商家还没缴纳，财务上在管理的时候增加了一些工作量，也会出现现金存放过多和没及时存入银行的问题。
（2）现金支出管理制度
对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利等必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；员工福利费按照规定标准计算提存，直接列入经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支是在其他存款中支付；购入固定资产，经验收后列为经费支出，同时废固定资产和固定资产金科目；其他各项费用，均以实际报销的数字列为支出。
四、加强与完善该公司货币资金管理制度的方案
（一）提高对货币资金管理的认识
由于该公司是私人的小公司，规模小、业务繁杂、会计核算简单，制度也不是很健全，同时老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，在加上缺乏有效的监督和牵制机制，在货币资金的管理方面存在一定的缺陷。所以要改善现状，必须先清楚的认识货币资金管理的重要性。货币资金是单位正常运转所必须的资产和流动性最强的资产，同时还具有资产所共有的能为企业带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。
（1）提高公司领导的素质
由于是私人企业，老板当然需要以赚钱为目的，有的时候对财务制度上的一些疏漏视而不见，有的甚至就是老板规定的，目的很多，有的为了偷逃税费就减少收入多列支出等等。在预算方面几乎没什么预算，反正所有的钱都是她一个人的；对于长期投资也是随时可以撤资随时可以投资，注重的完全是利益，没考虑到会计制度；收支制度也是钱随时到就随时存在账户上。基本对会计制度没什么概念。
(2)提高领导对财务预算制度的认识
预算管理在财务中占有重要的地位,:“凡事预则立不预则废。”高度概括了预算管理的重要性，由于该公司以租赁为主，所以租金方面是签约的时候就定好的，全年的收入也是基本可定的，但是仍然需要预算，预算收入支出，可以更好的对资金管理起到有利的作用。
（3）提高领导对收支制度的认识
因为收取租金的时间不一样，有时候甚至差距一个星期的样子，所以会导致有一部分钱已经收到而另一部分还没收到，而收到的钱如果不是很多的话就没及时存入银行，按理说应该安排在一起收取租金，但是即使由于对方的关系没能一起收也应该在收到的时候就及时存入银行，不应该等到一起收取完了后在存入，否则可能会导致库存现金增多，可能会造成不利的影响。老板应该规范管理，让商家在规定的时间交纳房租。
（二）更好的认识现金管理收支制度规范的重要性
对现金进行管理，会使企业的现金非常充足，不出现短缺的情况；保证企业交易所需的现金；不使企业有过多的闲置现金。如果遇到通货膨胀就存在购买力损失的风险，因此持有过多的货币资金是资源浪费。尽量不出现资金闲置，而使其产生最大的效益，反之，如现存的货币资金过少，则可能危及支付能力和偿债能力，给企业带来负面影响。因此应事先对货币资金的收支做出合理的安排。
（1）加强现金管理和控制，能有效的实现现金的运转
（2）加强现金管理和控制，能有效的防止舞弊
（3）加强现金管理和控制，能有效的提高现金使用效益
该公司虽然是小企业又是私人企业，在现金方面不会出现挪用或舞弊的行为，但是有时候会存在资金闲置过多或者流动资金不足的情况，有时候收取了现金后就直接存在银行了，有时候又一下拿出去完了，就会使企业在下次投资的时候资金周转不过来。没能很好的利用资金的使用效益。所以应加强对现金管理收支制度的认识，提高资金的使用效率。
（三）在该公司建立起行之有效的货币资金管理制度
（1）保证发票和收据的控制
发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。由于该公司每个月都会收取租金，有的商家自身不需要发票，所以有时候会要求财务人员不开具发票但是要少交一小部分钱。对于商家来说，直接少交钱则是最大的利益，而老板不开发票可以少向税务机关加纳税费也是利益。所以一定要保证发票收据的完整性。
（2）银行对账单的控制
有的时候会存在银行日记账和银行对账单核对不上，其原因可能是出现了未达账项。有时候会出借一些资金，在归还的时候会出现未达账项导致银行日记账和银行对账单不同，只要查出原因调整就好。但是如果排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。
（3）预算制度的完善
基本的预算编制的方针：
先进性：以经济利益为核心，体现公司发展战略，以目标利润作为首要目标。
科学性：预算指标从实际出发、科学、合理，使制定的目标在客观环境和内部现有条件下，保证实现。
稳定性：分析利用统计指标，经营指标高于过去发展水平，保持持续发展。
严肃性：预算一经制度批准，预算期内指标不作调整，严格执行。
由于该公司的性质特殊是租赁企业，又主要是经营家具，而市场的不稳定性和波动性又是很大的挑战。租赁对象是一些家具商家，但是不确定会有什么样的商家来租赁铺面，一楼靠路边的商铺也可以租给一些银行等其他需要大铺面的商家。但是可以根据自己每个月的利润在根据市场来确定租金的多少。所以预算不需要太复杂，但是还是应该从以下方面来设计预算制度：
①企业利润规划
虽然公司是租赁企业，但是也有利润，而且是以利润为目的，所以首先要规划公司的利润。但是目标利润必须具有可行性，必须反映企业未来能实现的最佳利润水平，既不能过高也不能过低，既先进又合理；还必须具有客观性，以实际参数为依据；还必须具有导向性。预算该公司今年应该收取的租金，可以随着物价指数的升高而有所提高，但是又不能脱离实际，预算支出，但是必须遵从会计的谨慎性原则。利润可以给与投资者和债券人信心，从而促进企业的经营。
②投资与开发方针
由于是私人企业，所以会有一些投资，该公司收取的租金是老板个人的，正因为所有钱都是老板个人的，就可以去其他地方进行一些投资，但是由于没预算，有的时候可流动的资产就不够周转，进行一些预算，提前预备一些流动资金，以免到时候出去借，利息高会影响自身的利润。
（4）现金收支制度的管理
该公司虽然是小企业又是私人企业，在现金方面不会出现挪用或舞弊的行为，但是有时候会存在资金闲置过多或者流动资金不足的情况，有时候收取了现金后就直接存在银行了，有时候又一下拿出去完了，就会使企业在下次投资的时候资金周转不过来。没能很好的利用资金的使用效益。所以应加强对现金管理收支制度的认识，同时还应该管理好收支制度，租金的收取时间应该尽量安排在一起，这样会方便财务部的管理，在全部收取后及时存入银行，提高资金的使用效率。要加强现金收支制度的管理,必须做到以下两点：
①必须要分清钱是从哪里来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
因为各商家来交租金的时间不一样，有时候甚至差距一个星期的样子，所以会导致有一部分钱已经收到而另一部分还没收到，而收到的钱如果不是很多的话就没及时存入银行，按理说应该安排在一起收取租金，但是由于对方的关系没能一起收也应该在收到的时候就及时存入银行，不应该等到一起收取完了后在存入，这样可能会导致库存现金增多，可能会造成不利的影响。
②管住银行的开户点，不能同时跨行开户，多头开户，随意开户。可能是由于私人企业比较随意，所以可能会同时开有多个户头，而且除了一个基本账户以外都是以私人账户为主，企业的货币资金也不一定就是在一个户头里，这样虽然方便支出，但是不符合会计准则的规定。要管理好这方面，首先就需要提高领导自身对这方面的认识，虽然这样可以逃避一些税收，但是的确是不符合会计规定的，所以要管理好企业的货币资金就必须要管住银行的开户点。
参 考 文 献
⒈《金融经济》，2011年18期 论货币资金管理 徐秀军
⒉《新编会计预算》，立信会计出版社，李海波
⒊《预算会计》，北京大学出版社,2012-5冯萍
⒋《新编预算会计》四川大学出版社，2011-4-1，卿放
⒌《货币资金控制实务与案列分析》，经济科学出版社，2007-2，王世定 徐玉德
⒍《现金管理经典案列评鉴》，中信出版社，2010-1，张强
⒎《货币资金核算与管理》，化学工业出版社，2011-9-1杭瑞友
⒏《货币资金核算技能与案列》，中国财经出版社，李星华 梁翠兰等
