应收账款管理研究_答辩问题

  答辩问题 

1、应收账款管理和现金管理有什么联系和区别？

答：联系：现金管理即是现金流管理，它就像企业的“血液”一样，只有让企业的“血液”顺畅循环，企业才能健康成长。现金流有力地支撑着企业价值，可以说，增进现金流就是创造价值。我们随处可以听到这样的说法——现金为王，这是一种卓越的财务理念.现金流管理即包含了应收账款的管理，企业的应收账款减少即增加了现金流，使企业拥有足够的现金。应收账款产生的经营风险会影响现金流，比如：1、占用企业的生产经营资金，降低资金的周转速度。应收账款未实现现金的流入，属于应收而未收的资产，代表企业的债权，应收账款的不断增加，使企业资金的周转速度减慢，使大量的流动资金沉淀在非生产环节，致使企业的生产经营资金短缺，影响了企业正常的生产经营。2、增加企业的现金流出。（1）应收账款的发生意味着企业销售收入的成立。流转税是以销售收入为计算依据，按期以现金方式缴纳。（2）应收账款使企业利润增加，企业盈利后需缴纳企业所得税。（3）应收账款的管理成本会增加企业的现金流出。区别：应收账款管理是指为了减少应收账款资金占用，提高应收账款周转速度，防范应收账款坏账风险以及加强应收账款业务的内部控制，提高应收账款业务质量而制定的相关办法。而现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。现金管理就是为保障企业日常经济业务的开展，更好地贯彻执行国家有关的财经政策、法规，维护财经纪律，保全资金运作而制定的一种管理办法。

2、公司如何和银行协调加强应收账款管理？

   答：我国商业银行现金管理的服务内容既有企业收付款管理。其服务渠道有网上银行，银企直联。银行应加强电子商务和信息服务。企业应加强帐户管理。比如：企业应当定期对应收款项进行全面检查，银行收到企业货款应及时通知企业，企业好及时入账。以下是银行帮助企业加强应收账款管理的列出的具体方法：1、银行能帮助出口企业防范买家信用风险：随着国际贸易竞争的日益激烈，不利于进口的信用证结算方式的使用率逐年下降，赊销方式盛行，防范国外买家的信用风险一直是出口企业关注的问题，而银行（建设银行）的出口国际保理业务不但能够帮助实现提前收汇，而且能够很好地解决赊销中面临的出口资金占压和应收账款收汇风险等问题。2、随着保理业务（保付代理的简称，指保理商与债权人签订协议，转让其对应收账款的部分或全部权利与义务，并收取一定对价的过程）的发展，银行对企业的应收账款有越来越大的作用，银行应该加大营销宣传，使企业对保理有更多的了解和认同。对于企业方面，也应该强化风险管理意识，树立“现金为王”观念，寻求有效途径，积极解决欠款回收问题。推动银保合作，分散银行信用风险，对企业有相当的吸引力，能够使企业免除坏账风险，集中精力搞经营。在一个良好的信用环境中，更能使银企合作，实现优势互补的战略联盟。但为了防范风险、分散风险，还需要保险公司或担保公司与银行合作，共同承担信用损失。

 

3、公司的信用政策和应收账款的多少有什么联系？为什么？

答: 应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策，信用政策主要包括信用期间、信用标准和现金折扣政策等。信用期间是企业允许顾客从购货到付款的时间。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响，与此同时应收账款、收账费用和坏账损失增加，产生不利影响。当前者大于后者时，可延长信用期，否则不宜延长。信用标准是顾客获得企业交易信用所应具备的条件。信用标准高了，虽然会使企业遭受坏账损失的可能性减少，却不利于销售，信用标准低了，虽然有利于刺激销售增长，却有可能使坏账损失增加。现金折扣政策可吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。因此，企业在制定信用政策时，应在信用期间、信用标准和现金折扣政策三者之间权衡，力争实现应收账款的风险最小，企业利润最大化。应收账款是企业一项重要的流动资产，也是一项风险较大的资产。完善企业应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。如果企业的应收帐款管理不到位的话会给企业带来致命的危机，增加企业的相应成本，造成企业的流动性风险。而能够制定合理的信用政策，减少应收帐款，加强资金的流动性则是企业的基金管理人所能控制的。信用政策制定的准确与否直接影响企业应收账款的多与少。因为企业可以运用其本身的信用政策，按收益率与风险的权衡结果，来提高或降低应收帐款的水平。通常采取的手段有：(1 )赊销量与收帐期，赊销量增减，在同等售价的情况下，直接影响应收帐款余额的升降;收帐期的长短，也是影响占用额水平的因素，一般地说，应收帐款余额大小和赊销量多少、收帐期长短是同方向变动的。 (2)信用条件，信用条件是企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用期限、现金折扣等。在市场经济条件下，产品赊销、提供优惠的信用，可以使企业的产品在激烈的竞争中处于有利的地位。企业制定信用政策的目的在于：确定平均收帐期和坏帐准备率，并对不同帐款的风险程度进行客观比较，为企业对应收帐款的决策提供科学依据。所以，如何制定和运用好信用政策，最大限度地减少坏帐损失，在提高销售量的同时增加收益，使企业应收账款在合理的范围之内。