浅谈我国企业内部控制的问题与对策
内部控制是企业内部的主体，为了确保经济资源的安全完整，保证经济信息的准确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织内部由于分工而产生的互相制约、互相联系的关系，形成一系列具有控制功能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。
综合国内外的内控理论，大多数是外部审计人员探索的结果，这就必然使得好多内控理论都是站在外部审计人员的角度思考问题，外部审计强调的重点是如何了解企业的内部控制制度来分清审计责任，降低审计风险，而对如何制定和实施有效的内部控制则关注不多。所以从企业内部出发去完善和有效的实施内部控制是非常重要的，当今社会部分企业已经认识到企业内部控制的重要性，然而大部分企业对内部控制的认识不够。
一、企业内部控制制度不健全
首先，会计的事前审核、事中复核和事后监督并没有真正有效的实施，只是流于表面形式。其次，会计岗位设置和人员配置不恰当，财务人员的职责不明确。最后，财务人员并没有按照内部控制牵制制度落实财务事项，比如记账凭证的制成没有原始凭证的有力支持等。
二、企业的内部审计监督机制有很大的缺陷。
有效的内部审计活动可以完善企业的内部控制、降低企业的经营管理风险、可以帮助企业建立良好的控制环境从而有利于企业目标的实现进而促进企业的发展。当今社会，我国企业的内部审计监督机制存在着很大的缺陷：第一，我国内部审计的组织模式不健全，就是我国内部审计机构的设置没有特定的标准，在内部审计机构的领导模式上，有隶属于董事会和总经理的，同时还有隶属于监事会的，另外还有与纪检、监察合署办公的，甚至有隶属于财会部门的。内审机构设置的随意性，导致了内部审计机构的独立性、客观性和权威性，影响了内部审计发挥其应有的作用。第二，管理层缺乏对内部审计的全面认识和理解。第三, 内部审计缺乏足够的客观性和独立性。第四，内审人员的素质偏低，审计技术比较落后。第五，我国的内部审计没有完善的法律法规体系。
三、我国的企业内部控制没有健全的会计监督体系。
在当今社会高速发展尤其是经济高速发展的阶段，各企业为了适应经济的发展，提高企业的经济效益，为了不被社会淘汰，不断的在摸索中发展更新本企业的经营机制和经营方式等，在经济活动的处理中出现了许多以前没有的新问题、新情况，然而与之相配套的机制并没有在第一时间跟上，针对出现的新的经济活动比没有新的监督机制与之相适应，这就未能为企业内部会计监督对经营活动的有序进行提供保障；其次，企业在实施了新的财务制度后，仍用旧的的观念看待新的制度，并没有根据新的制度来建立健全企业的内部管理制度，出现了新的制度用老的观念来看待，用老的办法来解决、会计管理混乱的现象，导致会计监督不能充分保证企业资产的安全和完整。
四、会计电算化内部控制造成一定的冲击
会计信息化加强了财务及其他业务人员对凭证处理的随意性，增加了舞弊的风险；会计信息化环境下大量的数据都储存在本地磁盘和外地磁盘中，极易造成数据的丢失；互联网的发展也加大了数据的安全风险；程序的控制会使错误不断重复并不断扩大。
由于我国企业的内部控制存在各种各样的问题，而企业的内部控制是企业本身及治理部门的需要，它不仅仅是审计工作的基础，而且还是所有企业管理工作的基础。企业的内部控制如果能够得到很好的执行，一定会对企业经济效益的提高起到巨大的作用，促进各企业乃至中国经济的迅速发展。因此必须完善企业的内部控制，完善企业内部控制的对策有：
首先,必须建立科学完善的内部控制机制控制度能否有效的运行于企业法人治理结构是否完善有密切的联系, 我们要规范法人治理结构，只有明确公司处于不同位置的人比如公司的所有者、公司的管理者以及公司的监督者和公司员工各自的职责，他们才会自己把自己的工作做好，公司所有的人都把好自己工作的这一道关，公司才能很好的运转；还要加强企业各部门的内部牵制制度，如果一项业务由一个部门完成其所有的流程就很容易出现问题，这就要求每项业务必须由其他部门的人员参与，并且要求与其进行衔接的部门可以对完成的工作独立检查其正确性；最后，要加强财务内部控制体系的建设，与企业有关的各个事项事前一定要弄清与该事项有关的内部控制制度，并且严格地按照企业制度来推进整个事项的进行，并且在该事项完毕后，对其进行审核，看其是否遵循企业的内部控制制度。
第二、有效的实施内部控制规范由于现代企业好多管理者对外部环境的改善和推进比较重视，对内部控制没有足够的重视，也没有足够的经验，这就在在一定程度上影响了内部控制的推进程度，这就需要借鉴经验丰富、成熟的机构的专业经验，并且结合企业自身的实际情况来推进内部控制的有效实施；内部控制的实施要循序渐进，不能急于求成；企业在建设内部控制时，应该针对内部控制的各个层次建立相应的项目领导机构和监督机构，对企业的销售、财务、法律、内审等重要职务进行直接管理，同时要提高管理者和员工的素质。
第三、加强企业内部审计的重要作用拥有适当的权利一些部门有效的执行其工作重要前提，尤其是内部审计，一个企业内部工作的监督部门，更需要拥有充分的权利，内部审计只有拥有足够的权利才可以全面的指出企业内部的那些不符合内部控制的现象；企业的管理者在企业中起到举足轻重的作用，企业的管理者就是企业的领头羊，管理者的思想会影响到员工，在内部审计工作方面也是一样,一定要提高管理层以及员工对内部审计的认识；提高内审人员的素质，包括提高内审人员的业务素质和道德素质；政府部门应完善内部审计的法律法规体系。
第四、加强财务的监督作用。要构建严密的内部会计控制体系，它是内部会计控制体系的核心内容，要健全和完善适应企业特点的实物资产控制、货币资金控制、固定资产控制、对外投资控制、销售与收款控制、内部稽核和内部审计控制、成本费用控制等内部会计控制体系，实现各模块各部门主体会计和经济行为的规范化和有效化；完善企业的内部会计控制机制，在职责明确、内部控制、相互监督的原则的基础上合理设置会计组织机构、明确各部门和各岗位的职责和管理权限。
第五、强化会计电算化的内部控制。要按照角色进行岗位权限控制，在企业的内部控制中，要建立责任清晰的严格的岗位分工体系，各岗位各司其职，各负其责，建立合理高效的工作流程，只有这样才能实现各岗位相互牵制、相互制约，才能减少错误和舞弊的发生，会计电算化是通过设置角色来来完成用户角色的授权；完善会计信息化档案制度，基于磁性档案易被拷贝的特点，企业一定要完善会计信息档案制度，明确档案工作员工的职责，完善档案备份工作的监督机制，对公司数据的安全负责；加强对网络安全风险的防范，随着网络在会计信息化在企业中的广泛应用，网络风险对企业的威胁也越来越大，企业要建立多层次的网络安全措施，利用数据加密、身份识别等方法，尽可能的降低网络安全风险；完善会计信息化系统软件的功能，由于程序的错误会使错误不断的扩大，所以在使用软件前一定要，对软件进行严格的检查和测试，检查该软件是否合格看数据库是否有安全保障能力。在软件的使用过程中，要定期地检查和维护，看软件是否完整，数据是否被篡改；要识别程序中的错误并进行修改，以避免更多的错误产生。
随着现代市场经济的快速发展和现代企业制度的不断完善， 我国企业的内部控制也越来越多的受到企业管理者的重视，并处于不断的改进中，以适应当代高速发展的市场经济，内部控制的改革和完善取得了很好的成绩，然而，我国的内部控制还有很多缺陷，并不能完全适应企业的发展，与发达国家还有一定的差距，这就要求我们在现有成果的基础上继续加强对内部控制的研究，针对我国内部控制制度的现状和问题提出一些具有可操作性的实际对策，尽可能的使内部控制适应并促进企业的发展，提高企业的外部竞争力，这样我国的经济发展才有更大的空间。
