内容摘要
无论是发达国家还是发展中国家，中小企业都发挥着重要的作用。他们是国民经济的助推器，是缓解就业压力的主要渠道，是促进一国出国的重要力量，更是科技创新和进步的先锋。长期以来我国政府把主要精力放在了发展国有大中型企业上，而对中小企业的支持力度不够，特别是个体私营的中小企业曾受到社会和政府的各种歧视，缺乏良好的发展坏境。进入了二十一世纪政府看到了中小企业的前景加强了措施保障中小企业尽快的，更好的发展。中小企业除具有规模小、市场适应性强、市场反应快捷、富有创新精神优势外，还存在着技术力量薄弱、管理水平落后、竞争能力差、经济效益低下、资金人才缺乏等的缺陷。
关键词 中小企业 改革与发展 研究
我国中小企业的发展现状
科学合理的界定中小企业，其目的是为了把握不同企业的规模结构，了解不同规模企业情况，为制定和扶持政策提供依据。因为中小企业虽然数量众多，是创业就业的主渠道和制度创新和体制创新的主体，但由于其规模较小，往往又是市场竞争的弱势群体，需要政府及有关部门的政策扶持。
如今我国中小企业的发展现状可分为五个方面：
（一）、地区差异明显
表现在数量和产业结构的地区差异明显、企业自主程度有较大的地区差异、中小企业盈利方面存在着明显的地区差异。
（二）、高成长性中小企业比重偏低;
（三）、非公有中小企业发展速度加快；
（四）、数量众多，分布面广，产品具有适应性和互补性；
（五）、中小企业组织制度和管理体制不健全：企业发展缺乏战略指导和明确的战略方向，盲目追求规模发展、缺乏有效的财务管理制度和控制制度、难以吸引到优秀的人才。
二、中小企业发展中面临的困难
在中小企业迅速发展的过程中面临很多困难，如技术落后、融资困难、信息闭塞、营销能力弱、人才缺乏及市场准入门槛太高等不容忽视的制约因素等。但是相对这诸多问题来说，融资困难却是阻碍中小企业发展的一个普遍的问题。各级政府部门以及金融系统为解决中小企业融资问题已经做了不少的努力，但困难仍然存在。目前中小企业融资的基本特点是：融资渠道狭窄。
融资渠道狭窄体现在一下四个方面：
（一）、银行贷款仍然是中小企业融资的主渠道。
（二）中小企业信贷活动“两极分化”越来越明显。效益好的中小企业，越来越成为各金融机构争夺的客户；一些有发展潜力而目前状况并不十分好的中小企业，或者受到冷落，或者被苛刻的担保和抵押条件拒之门外；效益差的中小企业，也会因不符合贷款条件而无法获得银行贷款。此外，还存在所有制歧视现象，即民营企业相对国有企业更难获得贷款。
（三）、直接融资渠道缺乏。由于我国创业体制不健全，缺乏完备法律保护体系和政策扶持体系，影响创业投资的退出，中小企业也难以通过股权融资。
（四）、其他融资渠道也很狭窄。我过虽然设立了科技型中小企业技术创新基金和中小企业国际市场开拓基金，但由于数量少。服务范围有限，仍然无法满足中小企业发着呢的需要。融资渠道狭窄的后果是银行系统承担了大部分风险，商业银行出于安全性和赢利性考虑，在控制贷款总量时首先把中小企业作为控制重点。同时中小企业容易受银行政策的影响，给自身发展带来了不确定性。中小企业融资难不仅抑制了中小企业的创新活力，大大制约了中小企业的发展，也不利于引导和激发全社会的创业热情和积极性，延缓我国社会经济发展的进程。
改进中小企业所面临的融资困难
中国中小企业面临的融资困难主要有以下几点：
（一）、缺乏股权融资渠道，内部融资比例高。目前国内中小企业基本没有进行股权融资的渠道，二板市场尚在拟议之中，原有的地方性股权交易市场已全部取消，中小企业在改制过程中通过集资进行过大量的股权融资，但由于没有可交易的市场，企业职工手中持有的股权不具有流动性，这样一方面企业股权持有者承担着无限风险，另一方面也妨碍了企业以此方式进一步融资的能力，致使企业无法降低负债。
（二）、外部融资中的债务融资存在很多的问题且债务融资渠道极其单一。一是国有商业银行垄断经营，中小型金融机构特别是非国有中小型金融机构发育严重不足。二是国有商业银行大量信贷资源投入到国有部门特别是国有大中型企业中，由于国有部门的低效率无法及时足额地还本付息，不仅导致银行形成大量不良资产，同时也降低了信贷资源的利用效率，减少了中小企业可获得的信贷资源。三是国有商业银行规模庞大，但计划经济体制下形成的行政化、官僚化问题仍十分严重，加之信息不对称，对中小企业的信贷风险难以控制，导致商业银行对中小企业的贷款具有更高的成本。四是中小企业部门进行债券融资面临许多实际困难，几乎很难以这种方式实现债务融资，况且目前中央政府严格限制企业通过债券发行进行融资的方式。五是中国货币市场发展缺陷极大，发育程度极低。六是由于中国企业目前信用程度普遍不高对企业信用差的问题有很多讨论，不少的研究甚至追溯到历史的、文化的原因。其实，影响企业信用的制度原因还是与行政手段配置资源、公有制有密切的关系。私人产权缺乏保护，大量资源通过政府控制和分配，自然难以确保整个社会的信用程度。
（三）、中小企业债务融资信用普遍不足。随着商业银行体制的建立，银行信贷资金的抵押、担保制度日益完善，由于中小企业本身股本投资不足，在加上信用担保机制的严重缺乏，普遍面临着债务融资信用不足问题。从最近调查所了解到的情况看，为了解决信用不足的问题，一些企业不得不使投资活动偏离利润目标，将极为稀缺的资本投入到赢利能力很低甚至根本没有赢利可能的项目中。如在十分偏僻的小山村斥资数亿元修建度假村、高尔夫球场、康乐宫等，以增加其获取银行贷款的可抵押资产，结果不仅没有改善资产的质量，反而导致资产的流动性大幅度下降，增加了信贷资金的风险。
（四）、缺乏为中小企业投资决策和经营管理提供咨询服务的机构，造成投资失败效率过高。90年代以来，中国市场状况发生了巨大变化，进入市场门槛大大提高，过去10万元投资即能生产出有市场需求的产品，而现在投资数百万元甚至上千万元也不一定能够获得市场的入场券。这样，企业一项投资失败就有可能导致业主全军覆没，不仅新的投资无法收回，甚至连过去积累的财富也将一去不回。中国的乡镇企业家是从面朝黄土背朝天的农民转变过来的。他们在早期的投资实践中取得了一定的成绩，积累了一定的经验和财富，这些成功的经验常常使得他们忽略了宏观管理体制的变革和市场的演进状况，他们依然沿用过去不断试错的办法来进行投资活动。面对竞争日益激烈的市场及不断恶化的信用状况，投资的风险日渐增大，对企业经营者而言已经到了只能胜不能败的程度。因此科学的投资决策与管理已经成为乡镇企业迫切需要解决的问题，但在现实中与科学决策、管理相关的市场分析、项目评估、资产管理和交易、债务管理等中介机构的供给却严重不足。
改进我国中小企业融资难现状的主要对策和解决办法
由于我国正处在经济体制转轨时期，我国中小企业会遇到由于体制改革滞后所带来的消极影响。
（一）、完善中小企业制度，健全治理结构
当前，我国中小企业普遍存在财务制度不健全，财务报告真实性与准确性较低，银行利益难以保障的现象，这些往往都是企业治理结构不健全所致。而建立现代企业制度，提高自身素质是解决中小企业贷款难的重要途径。应推动中小企业制度的多元化和社会化，实现治理结构合理化。对国有中小企业实行积极的退出战略，走改制重组道路；对私营企业要引导资本社会化方向，改变家族式管理方式，吸收现代企业制度和管理制度的要素；对于集体企业要推动产权改革，明晰产权关系。应规范财务制度，按照国家的有关规定，建立能正确反映企业财务状况的制度，增加企业财务透明度。
（二）、深化商业银行改革，完善金融企业制度
要改变银行在中小企业贷款中的约束条件，必须深化商业银行改革，建立现代金融企业制度。深化金融企业的改革目标就是要把商业银行改造成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业，并选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。当前，商业银行应不断改善内控机制，提高风险管理技术，在此基础上简化审批环节，开发信贷品种，提高服务水平，以满足中小企业合理的资金需求。
（三）、培育良好的信用坏境
中小企业融资时刻离不开“信用”二字，没有良好的信用文化和健康的信用坏境，中小企业融资很难顺利开展，并导致信贷市场的低效配置，中小企业不良贷款比率大大高于大企业不良贷款比率。针对目前社会信用淡薄的问题，应尽快建立健全中小企业信用体系，加强信用文化建设。应培育企业家的信用意识，提倡和宣扬信用观念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。应建立中小企业信用平台，实现中小企业信用管理监督社会化。还应加大对企业违约的惩罚力度。要减少违约的发生，必须加大对违约的惩罚力度，增加违约人的违约成本，严肃惩处逃废银行债务的企业及其负责人。
（四）、完善中小企业金融支持的法律，法规建设
要解决我国中小企业融资难的问题，首先要从法律，法规的层面上明确中小企业融资在整个社会金融体系中的定位。我国企业的所有制构成比较复杂，从中小企业的所有制状况来看，大部分属于非国有性质，而目前我国企业的企业法和有关政策是按照所有制性质来制定的，尤其在与金融有关的立法和政策上，一直是严重向国有大企业倾斜，因而使得中小企业在融资问题上与大企业处在不同的竞争起跑线上，这是很不利于中小企业健康发展。因此，建议我国应当与市场经济发达国家一样，在法律法规上将中小企业与大企业一视同仁，并以次为基础，制定《中小企业法》或《中小企业促进法》等法律规范。
（五）、大力发展针对中小企业的创业投资服务
对于初创时期的中小企业来说，创业投资时一种非常重要的融资方式，它对于鼓励个人创业，对于高新技术转化以及提高整个社会的科技化水平有着重要的意义。当前我们要广开创业投资的资金来源，积极鼓励设立中小企业的创业基金，风险投资基金以及各种发展基金。
（六）、允许和鼓励公司制中小企业进行股权融资
目前，大批成长型的中小企业通过股份制改造，组建成各种股份制公司要再次基础上进行规范化管理，真正按照“产权明晰”的原则改进和完善其法人治理机构以便于扫清企业体制上的障碍。但是目前公司向进行股权融资，必须经过有关部门的严格核准，符合条件才能进行股票的公开上市，这于西方国家公司制企业直接向社会募捐资金的做法是不一样的。因此国家必须逐步放宽政策，创造条件，逐步形成一个门槛低，风险性大小，证券流动性强弱各不相同的，多层次的证券市场体系，从而满足不同类型中小企业股权融资的需要。
（七）、建立和发展中小企业银行
建立和发展中小企业银行要在转变国有商业银行经营观念和经营方式，强化其为中小企业服务功能的同时，建立和发展专门面对中小企业的银行，专门落实对中小企业的各种贷款和为中小企业服务。
（八）、政府应当转变发展思路
五、中小企业存在的突出问题
1.企业规模仍然偏小
2.缺乏核心技术
3.市场竞争秩序问题仍然较为突出
如何在当今社会使中小企业快速发展
促进中央和地方出台的中小企业政策落实到位方面。从如何使相关政策进一步具体化、增强相关政策可操作性、落实相关政策配套工作、提供相关政策保障措施等方面提出建议。
促进中小企业平稳较快发展尚需制定的新政策方面。从进一步完善中小企业财政、税收、金融、政府采购、就业政策等方面提出建议。
加强中小企业服务体系建设方面。从加强对中小企业经营管理方面的培训；提升政府对中小企业管理咨询服务；加快实施中小企业信息化建设，发展电子商务平台；完善稳定中小企业就业形势的各项激励、保障措施，强化创业服务、扩大就业岗位等方面提出建议。
七、案例分析
（一）、由于中小企业在各国经济中发挥着举足轻重的作用，研究中小企业的学者也越来越多，而融资问题是中小企业发展过程中遇到的最大阻碍，融资难已成为中小企业发展的一个瓶颈。根据《中华工商时报》报道，通过对数千家中小企业的调研发现。90%以上的中小企业认为制约其发展的第一大难题是资金问题。目前的银行信贷只能满足中小企业10.7%的融资需求。根据国家发展改革委中小企业的调查显示：2003年制约我国中小企业发展排在前三位的因素是：资金缺乏（42.00%）人才不足（40.00%）、技术创新和研究发展水平低下（5.9%）
中小成长型企业与500家企业影响因素分析
原因 成长型企业 500家企业
资金缺乏 42.00% 41.00%
人才不足 40.00% 32.00%
产权制度问题 1.10% 0.00%
管理体制问题 2.40% 1.00%
信息调整 0.40% 0.00%
未来发展方向不明确 3.74% 0.00%
企业文化不健全 2.00% 1.25%
财务管理问题 0.50% 0.00%
技术创新和研究发展水平低下 5.90% 5.00%
资料来源与国家发展与改革委员会中小企业司2003年成长型中小企业发展报告
根据经济学原理可知需求会拉动供给的增加，但中小企业的债权性资金供给和资本性资金供给都严重不足。因而其融资就会存在巨大的缺口，近年来有关中小企业融资的课题引起了学术界的广泛关注。
1.融资问题是中小企业发展的“瓶颈”问题。资金的筹集是企业发展的第一步。同时营运资金是否充足是企业能否正常运转关键因素。因此，要促进中小企业的发展必须首先解决其融资困难问题。
2.国外对中小企业融资问题的研究有一套比较成熟的理论体系，但中国作为一个发展中国家，有着与西方发达国家不同的基础、背景和国情。我国中小企业发展问题同样具有：“中国特色”所以不能简单搬照西方的理论和模式，因而必须立足与我国的具体国情来研究我国中小企业的问题。
（二）、在上海现在有许多的招商区和开发区，这些公司的作用就是大量鼓励青年就业创建中小企业，而且上海的政策在税务方面也有优惠政策，政府补贴是更多的小企业得到更好的发展，也促进就业。
八、结论
中小企业是市场经济中 最活跃的经济主体，世界各国都把促进中小企业的发展作为国家整个发展战略的重要组成部分。
融资难是制约中小企业发展的瓶颈，我国的中小企业由于受到各种客观因素的影响，对资金产生不断的需求，而资金的供应量又处于“饥渴”的状态，即资金的供应和需求矛盾常常困绕着中小企业，从而使中小企业筹措资金一项经常而又重要的理财活动。
市场体制的不完善以及经济体制转换时期所特有的问题，我国中小企业面临着严重的融资困难。就中小企业自身来看，还存在着经营体制落后，管理不善，责任约束弱；财务管理水平低，资信普遍不高；贷款缺乏足够的抵押担保，高比率的倒闭和违约等问题。因此，缓解中小企业融资难就成了一个综合性的社会工程。
九、结束语
从开始接到论文题目到选题，在确定论文方向在到论文的完成，每走一步对于我来说都是在接受学习。在这段时间里我翻阅了大量的书籍和报章杂志，学到了很多的知识，又是一个新的学习机会。都使我获得了颇多的知识。希望这次的经历能让我在以后的工作学习中激励我继续进步。
十、答谢词
在论文即将付梓之际，思绪万千心情久久不能平静。我要感谢您我的导师。我不是您最出色的学生，而您却是我最尊敬的老师。您不厌其烦的一遍又一遍的指出我的过失和失误，让我的论文能顺利通过，让我拿到本科的学历，在我的身上又多了一张证书。无论我今后在工作上还是学习上都会很出色的。
十一、参考文献
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