答辩问题
一、解释税收中性原则，加大征收管理会否影响经济行为。
答： 税收中性可以有多种内涵：第一，税收不能干扰市场价格机制的形成和正常运作，不因征税而扭曲商品的比价关系；第二，税收不能扭曲和破坏平等竞争的外部环境，不因征税而影响经营决策和投资行为；第三，维护国际税收公平，防止重复征税。其实税收中性的要旨就在税制作为一种市场外在制度，不应扭曲市场的价格体系，进而也影响到资源配置的效率。影响税收中性的因素很多，但大致可以表现为税收公平与普遍征收。
加大征收管理会影响经济行为大致有以下两点：
1、税负公平。税负公平可以从税种选择、税率档次及税收减免优惠等方面体现。a.适当的税种选择不应使税负成为影响市场分工和交易的深化的因素。在分工与交易日益加深的市场中，企业采取市场交易方式还是倾向于将分工内化于企业组织之中由产品的技术的不可分性和交易费用来决定。企业为追求多种产品联合生产以发挥技术优势或为了降低市场交易的不确定性而节约交易成本时，它会采取“一体化”的选择。但外在的制度如税收业可使企业非理性地采取“一体化”生产，例如对销售收入全额课征的产品税由于存在重复征税，随着流通环节的增加而加重企业负担，于是企业组织倾向于全能厂生产。后来增值税的开征只对产品的增值部分课税才有效解决了这个问题。b. 作为市秩序的提供者，政府应一视同仁地对待微观主体，在税率上的体现比例税率，而且税率档次越少，越单一越好。这一点在流转税的设置上就充分体现。但在所得税的设置上，这原则显然被政府对收入分配的调节的目的所替代而采用累进税率。c.税收优惠减免。优惠是政府出于鼓励而设定，可诱使微观主体生产待发展的产品，但它本身就会造成微观主体外部环境的不平等，使享有优惠的企业在定价行为拥有优势。因此税收优惠的规范和不断减少是税制设定的一种趋向。
2、普遍征收。税收的征收范围愈广泛，商品之间的价格比例愈能保持稳定关系。非普遍征税会使其中某些商品的税负大于其他商品，税负重的商品的价格会上升，由于价格的刚性和带动效应，其他商品的价格业会随之上升。因此，非普遍征税就会在经济中改变了价格体系的平衡，埋下了非稳定的因素。
二、2005年全国财政收入增长率高于经济增长率，请解释。
2005年税收收入增长20%，而同期经济增长率增长9.9%，税收超过经济增长率增长，主要有以下几方面原因： 第一，两者的统计口径不同。税收是按现价计算征收，而公布的经济增长率增长率是按可比价核算的。2005年经济增长率可比价增长9.9%，按现价计算增长是14%，与税收增幅的差距缩小很多。
第二，经济增长率结构与税收结构之间有差异。经济增长率由第一、第二、第三产业增加值组成，税收主要来源于第二、第三产业。由于第一产业增加值增长较低，因而第二、第三产业增加值的增长率要大大高于总的经济增长率增幅。如工业增值税对应的税基是第二产业中的工业增加值，2005年工业增值税上年多2个～3个月，增收250亿元左右.与工业增加值增长16.8%基本同步。营业税增量中的一半来自房地产业和建筑安装业，去年房地产业投资增长19.8%，来自房地产业和建筑安装业的营业税分别增长18.2%和21.5%，大体上与税基对应。2005年内外资企业所得税增长35.3%，其中，由于2004年企业利润增长38.1%，当年预缴所得税增长低于利润增长，使得2005年汇算清缴收入比较多，增幅达86%；2005年规模以上工业企业利润增长22.6%，当年预缴所得税增长了23%。去年免抵调库增收与所得税汇算清缴增加这两个特殊因素增收近800亿元，使税收增幅提高了3个百分点，这是税收高于经济增长率增长的一个重要原因。 第三，外贸进出口对经济增长率和税收增长的影响不同。经济增长率核算的是进出口净额，一般贸易进口对核算经济增长率是减项，但是体现在税收上是加项，进口增加了，进口税收就增长。而出口退税不从税收收入中扣除，作冲减财政收入处理（如果扣除出口退税2005年税收增长17%，比原增长幅度减缓3个百分点）。因贸易进口和进口环节税收对经济增长率和税收的相反影响，使总体税收增长会高于经济增长率增长，2005年海关代征进口产品税收拉动整个税收增长2个百分点。 第四，累进税率制度促进了税收超经济增长。为充分发挥税收调节经济、调节分配的作用，我国一些税种和税目的税率设置为累进税率。如为缩小收入差距，我国个人所得税中的工资薪金所得实行九级超额累进税率、个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，当应税所得达到一定规模时，适用税率提高从而使税收收入呈现跳跃式增长，增幅大大超过应税所得的增长幅度；为合理调节土地增值收益，土地增值税实行四级超率累进税率，当土地增值额超过扣除项目金额一定比例时，适用税率提高也会带来税收超经济增长。2005年我国个人所得税和土地增值税两个税种收入共比上年增收422亿元，拉动全国税收增长1.6个百分点。 第五，税收征管加强，征收率进一步提高。2005年税务部门大力推进依法治税，加强税收征管，加大税务稽查力度，进一步优化纳税服务，也促进了税收收入的增长。通过实施科学化、精细化管理，税收征管的质量和效率不断提高。比如商业增值税收入完成1853亿元，比上年增长18.6%，社会消费品零售总额同比增长12.9%，弹性为1.4，高于上年水平（2004年弹性为1），主要得益于一系列加强商贸企业增值税管理的措施。同时，大力清理欠税，严厉查处偷骗税案件，去年清理历史陈欠200亿元，查补税款367亿元。税收征管的加强也是税收收入增长高于经济增长率增幅的一个很重要的原因
三、依法治税，我们还需要做什么？ 答：1规范执法。按照法定权限与程序执行各项税收法律法规和政策，深入贯彻行政许可法，深化税务行政审批制度改革。大力推行税收执法责任制和执法过错责任追究制度，加强对税收执法权的监督制约。做到严格、公正、文明执法，营造良好税收环境，绝不能从局部利益出发，以支持发展、优化服务为名越权减免税。认真执行税收征管法及其实施细则，加快制定和完善配套管理办法，切实规范税收执法行为。 2不断改进和优化纳税服务纳税服务的目的是提高纳税人的依法诚信纳税意识、方便纳税人及时足额纳税。帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。加强税务网站建设，实行申报纳税“一窗式”管理，推行涉税事项“一站式”服务，大力推行全程服务、首问责任制，切实方便纳税人。认真落实文明办税“八公开”，实行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。大力宣传各项税收法律法规和政策。
