目 录
一、扎牢篱笆，奠定财务管理基础 （一）公司的会计职能
1. 公司财务战略的制定与实施
2. 获取IT知识并利用这一手段
3. 注重公司质量管理
4. 注重信息资本的时间成本管理
5. 研究知识成本的时间成本（二） 内部财务控制的目标、地位、作用
（三）运营资金的定义和作用（四） 税务风险的理解、如何防范（五）财务管理队伍培养二、 财务管理工作思路（一）一个核心：财务管理一体化（二）两个聚焦：利润的达成和风险的防范（三）四大职能：基本职能、管理职能、决策职能、监督职能（四）六大体系
1.财务预算预测体系
2.财务控制体系是财务管理的核心
3.监督核查体系是旨在保障集团或公司投资人资产安全的体系
4.风险管控体系
5.投资决策体系
6.建立财会人员培训体系三 、计划（一）选择适合的财务指标（二）财务管理制度的优化（三）会计信息的要真实、及时（四）内部控制流程的选择（五）制订财务信息化战略（六）财务管理人员的培训四 、团队能力提升（建立协作）（一）走出去：突破界限（二）建立财务指标（三）高效沟通：以财务数据说话
【摘要】：
当前，我国中小型企业的发展步入高速发展的轨道，与此同时，也带来了一些问题，其中，最为明显的是管理制度不完善、资本结构不合理、缺少专门的财务管理人员等现象，从而导致财务问题的出现，影响了企业的稳定运行和健康发展。理解财务管理的职能，财务控制的目标，明确财务管理工作的思路，建立健全的财务管理体系，做好财务计划，加强财务管理队伍的培养，完善中小型企业财务管理体系是确保企业快速健康发展的一个关键。
【关键词】：中小企业 财务管理 体系
中小企业的财务管理体系的设计与实现
一、扎牢篱笆
（一）公司的会计职能
1.公司财务战略的制定与实施
在公司的战略的制定与实施中，财务的主要工作内容应该包括：设计要素资本结构，适量运筹要素资本及社会资本，为公司生产和可持续发展提供财务支持。此外，不能仅限于平衡股东利益，务必设计新的股权结构，并为公司高层提供财务决策。
2.获取IT知识并利用这一手段
公司战略需求信息系统的支持，财务主管需要组织开发高效的财务信息系统，把存储信息变为有用信息，提供给管理部门，帮助相关部门在经营方向，产品、客户与供应商、投资项目、风险评估等方面做出正确决策。
3.注重公司质量管理
财务管理的整体目标是公司价值最大化，对客户乃至整个社会，永恒的重心是质量，财务主管最有效的办法是通过财务活动寻求并实施质量管理，财务人员必须理解其内部各部门的需求，通过财务活动促进全公司不断提高质量和效率，以满足客户需求。当产品质量出现问题或没有取得最优质量时，要适时对质量成本(其构成可包括：企业内部生产缺陷成本、鉴定成本、预防成本等)进行评估和分析。
4.注重信息资本的时间成本管理
我国目前的公司来说，正处于管理混乱状态，几乎公司内的每一位员工都是信息的生产者，也都是信息的免费使用者，信息在公司内变成了一种公共物品。信息资本在公司内的无成本核算、无财务预算，已形成了严重的信息噪音，极大地妨碍了公司的决策效率。如何使信息资源的搜寻整理、使用、管理专业化，如何提高信息资本的效率和效益理应成为公司财务主管的重要工作之一。
5.研究知识成本的时间成本
企业都在努力成为学习型组织，组织不同形式的学习以获取有用知识。但企业付出代价获取知识应该讲究财务规则，测算资本成本。只有学习收益大于、等于学习成本时，学习活动才符合财务规则，学习组织的存在和发展才具有财务可行性。企业应克服盲目地、不讲成本和收益地随意学习，千方百计降低知识成本和学习成本，已成为公司财务管理的新课题。
（二）财务内部控制
1.内部财务控制是现代企业财务管理的核心，财务管理体系的内容从不同的角度审视有不同的表述：从财务要素分析，财务管理的内容有资产、权益、收益、现金流量、财务风险等；从管理环节分析，财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等；从资金运动过程分析，财务管理包括了资金筹措、资金投放、资金营运、收入分配等。对于上述各种内容中最核心的部分是什么，理论界存在着不同的观点，比较集中的观点是：①以财务决策为核心；②以资金筹措过程中的资本结构决策，资金运用上的投资决策和资金分配上的股利决策为核心。我们主张以内部财务控制作为企业财务管理的核心，其理由如下：
2.现代企业管理主要是以管理学的组织行为理论为基础，解决企业内部各行为主体之间、企业与外部利益相关集团之间的利益矛盾与协调问题，即解决不同管理主体或利益主体之间的契约关系，从而以管理制度方式来协调财务行为主体（如股东大会、董事会、经营者、财务经理、债权人及其他利益相关集团）的责、权、利关系。企业财务学主要从属于管理学的范畴，它以制度管理为主要特征，从财务制度上解决企业管理中的各行为主体的激励与约束不对称问题，协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标。内部财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作，使个别、分散的财务行动整合起来共同追求企业的财务目标。所以，将内部财务控制作为企业财务管理体系的核心，对决策层（出资者）和执行层（经营者）都是可行的。
3.就出资者而言，其内部财务控制的目标是企业财务价值的最大化，必须使代理成本与财务收益均衡，内部财务控制的对象是经营者，通过内部财务控制来防止他们偷懒、不负责任、偏离出资者既定财务目标和以不正当手段从公司中获取财富等；就经营者而言，内部财务控制的重点应建立在围绕保证出资者财务目标实现上的内部财务控制措施，诸如财务短期预算控制，资金流量与存量的控制等。
（三）运营资金管理
营运资金，从财务的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。财务上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。
（四）税务风险防范
1.我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为了避免税务风险，企业财务人员必须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.国家税收具有财政收入职能和经济调控职能，我国制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于全国各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权，企业进行税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。这种情况下，企业需要注重对税务机关工作程序的了解，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别是在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，从而避免税务风险。在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。
3.企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
4.成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。我国税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求企业在准确把握现行税收政策精神的同时关注税收优惠政策对企业经营效益的影响。通过税收政策的学习，密切关注税收法律政策变动，审时度势，正确利用国家税收政策，降低不必要的纳税成本。
（五）队伍培养
1.财务人员在企业中，负有当家理财的责任，因此，财务人员要加强职业道德修养，诚实守信、爱岗敬业等。财务管理工作政策性强，要求财务人员必须坚持国家财务政策、法规制度的执行，树立财务管理防患于未然的思想，始终保持清醒头脑，自觉地履行应该承担的道德素质，自觉地维护财务秩序。财务工作是一个互相协作、互相牵制、互相制约的有机整体。财务人员之间要本着顾全大局，互相协作的精神，建立良好的内部环境。建立会计职业道德跟踪监测系统，判断会计职业道德的状况，及时发现会计职业道德变化的新动向，是完善会计道德规范的重要环节。要针对会计人员遵纪守法、真实公正、敬业精业、廉洁勤勉等方面制定一套可操作的评价标准，通过公司考核和自我评价两个方面进行考核评定。
2.健全专业技术资格确认制度。目前，相当一部分会计人员做不好账、不善核算，对相关财务数据不会研究、不会分析、不会预测。因此，应把好会计资格的入门关，使会计队伍整体素质不断提高。做好财务人员的选配工作。选配好财务人员是落实财务工作的首要环节。选配财务人员要把好“三关”：一要选那些思想道德好，工作表现突出，作风过硬，有吃苦精神的人;二要选那些工作责任心强，有一定专业知识和管理能力，又善于学习、刻苦钻研、敢于坚持原则的人;三要提拔思想品德好，工作能力强，甘于吃苦，乐于奉献的人。建立健全考评激励机制。健全考评制度，对财务人员的综合素质进行等级评定，完善考评办法。规范考评程序，在考评中能量化的要全都量化，不能量化的要有具体的要求。要采取自下而上的方法和民主集中制的形式，对财务人员进行德、能、勤、绩的综合考评。严格实施奖惩，对表现优秀的同志按有关规定给予表彰和奖励;对表现较差的同志，要针对其存在的不足及时进行批评教育，对影响工作、造成损失的要严肃处理。
二、财务管理的工作思路
（一）一个核心：财务管理一体化。财务管理一体化的基本思想是，在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的应用引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。在这一指导思想下，将企业的经营信息按使用动机不同划分为若干业务事件。当业务事件发生时，利用事件驱动来记录业务；业务事件处理器按业务和信息处理规则，将企业的财务、业务和管理信息集中于一个数据库。当需要信息时，具有数据使用权的各类“授权”人员通过报告工具自动输出所需信息。这种方式能最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，真正将会计控制职能发挥出来。
（二）两个聚焦：利润的达成和风险的防范。财务利润，是通过财务管理和财务经营为企业直接和间接创造的利润。它意味着财务不只是花钱部门，也是赢利部门。在现代市场经济条件下，企业财务活动的风险程度远远超过以前。它在给企业经营活动造成威胁和压力的同时又给企业找项目进行投资创造了新的机遇。因此，企业对于财务风险和风险危机要有清醒的认识，企业要有监测风险的机制和应付化解的措施。惟有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
（三）四大职能：
1.基本职能：保持部门基础工作扎实可靠，严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。
2.管理职能：保护企业资产安全、经营高效，准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告，管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债），合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失，管理各类费用(管理费用、财务费用、开发间接费用、销售费用)，加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制，照章纳税、合理避税，结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划。
3.决策职能：保证投资利益最大、风险最小，对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考，根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策，对市场和项目进行调研，提出调研报告，提出不同胡投资开发方案，对不同方案进行分析，做出评估对比，得出优选方案，对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案，对行业发展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。
4.监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂，监督企业遵守国家会计法、税法等法律法规，避免企业法律风险，监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。
（四）六大体系：
1.财务预算预测体系，主要包括资本性支出预算、长期资本筹措预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。通过预算体系的建立，可达到对所属部门的协调、控制和考核作用，使企业的基本经济活动得到有效的管理，从而为企业送入市场奠定基础。而财务预测，一般包括经济运行过程中可能出现的资金需求和经济指标走向预测，更重要的是要进行项目最终税收负担的预测，做到有备无患未雨绸缪。
2.财务控制体系是财务管理的核心，通过有效精密的财务核算和制度管理，达到控制企业生产投入，产品生产、库存的安全与完整；控制货币资金的安全和高效使用；控制企业债权债务的变化和安全。比如通过建立往来款项分析制度，来控制长期应收未收款项的及时收回和处理，及时发现业务人员或其他人员利用财务管理的时间差侵占或挪用公款等。
3.监督核查体系是旨在保障集团或公司投资人资产安全的体系，主要是通过财务审计、商务审计和法律审核来实现的，通过建立监督核查体系，来控管企业管理层执行和遵从公司财务制度，控管财务人员正确执行相关法律法规和公司内部规章。
4.风险管控体系，企业的财务风险包括资产损失贬值风险；税收和规费不合理流失风险；经济合同不严密造成的利益流失风险，违反相关法律法规可能造成的制裁风险等，通过建立风险管控体系，把各种经济风险消灭在萌芽状态。
5.投资决策体系，企业投资决策必须是建立在对充分的市场调查数据分析、经营环境研判、各种或有事项预估和财务成果预测完场的基础之上，企业增加投资项目离不开财务，切忌老板自己或者只与个别部门沟通后就草率决策。
6.建立财会人员培训体系，有利于不断提高企业财务管理水平，同时有利于建立财务管理人才库，积蓄后备力量，以备不时之需。
三 、计划
根据公司的实际情况，选择适合的财务指标。财务工作实践中，通过对企业财务状况和经营成果进行解剖和分析，能够对企业经济效益的优劣作出准确的评价与判断。而作为评价与判断标准的财务指标的选择和运用尤为重要。
公司的健康、持续发展离不开财务管理制度的优化，公司必须加强内部财务管理制度的建设，根据自身的特点不断进行完善，促进公司的持续发展。
保证会计信息的真实可靠、及时有用。会计信息是所有经济活动的材料，会计核算是经过记录、核算、整理的方式来形成财务报表，为决策者提过资料。真实可靠的会计信息能够为投资者和经营者提高根据，但是不真实的会计信息会产生误导。随着科学技术和信息技术的发展，人们越来越重视信息的价值，会计信息的管理作用也越加重要。
内部控制强调的是过程的控制，而不是对结果的处理。因此，要综合考虑公司内部控制流程的每一个环节，确认需要达到的目标，设计出最适合本公司的控制流程。
制订财务信息化策略，能够提高财务管理效率。随着社会经济的发展和科学技术的不断进步，以计算机为基础的信息化办公逐步成为企业发展的主要形式。企业进行财务信息化建设之后，通过计算机等设备以及相关软件的应用，能够将财务人员从简单、繁琐的记账、报账工作中解放出来，明显提高工作效率和工作质量，有利于财务人员将精力投入更加高水平的工作当中，提高财务管理水平。制订财务信息化策略，能够优化企业发展环境。大数据时代下，企业的财务信息量巨大，并且非常复杂繁琐，很难为企业领导提供有效的信息，不利于正确决策的制定。企业在实现财务信息化之后，企业能够利用财务信息管理系统对资源信息进行整合，实现资源共享，提高了资源利用率。企业各个部门之间通过信息的交流联系更加紧密，明显减少由于联系不紧密造成的财务失误。企业的领导者通过有效的财务信息实时的掌握公司发展动态，及时做出决策和调整措施，对于优化企业发展环境，提高企业竞争力具有重要意义。制订财务信息化策略，能够降低财务风险。传统的财务会计处理模式多依靠人工，很容易受到主观因素的影响，企业因此会遭受巨大的损失。在大数据时代下，企业财务信息化的推进以来计算机网络的发展，凭借信息处理系统和相关工作软件完成记账、报账等基础工作，同时还能辅助财务人员完成较为复杂的计算、分析工作，明显的提高了工作完成的准确度，降低失误率，减少风险发生率。制订财务信息化策略，能够顺应市场经济发展要求。大数据时代下，市场竞争愈发激烈，企业掌握的信息越多、越全面才能掌握更多的资源，拥有更强的市场竞争力。随着互联网技术在企业办公中的大量应用，以计算机设备为基础的财务信息化建设可以帮助企业获得更多的信息，保证企业在激烈的市场竞争中占有一席之地，是顺应市场经济发展的重要举措。
财务管理的职责重大，要制订财务人员的培训计划，加强学习，提高人员的素质，规范公司财务的日常行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。
四、团队能力提升（建立协作）
走出去，对业务进行帮扶，只有理解了业务才能突破财务界限，增加协调能力。
财务指标，是财务分析的基础，企业在建立财务指标体系方面比较传统的方法是使用电子表格收集会计报表、统计报表等信息后，再归纳、计算。现在科技发展迅速，可以充分利用财务软件，按照《企业会计准则》规定所设计的UFO报表，通过增设计算项目、公式给其扩容、增强功能来自动生成主要财务指标，从而快速建立财务指标分析体系，减少重复劳动。
高效沟通，理解业务，能够把财务数据翻译成业务语言，一切以数据说话，强化财务的威信，增强业务对财务支持的依附。
参 考 文 献
【1】孙伟航.《会计实务》[M].浙江大学出版社.2015年4月第一版
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【3】陈玉菁.《财务管理实务》[M].中国人民大学出版社.2015年3月1日第三版
【4】唐丽颖.《企业风险控制实务》[M].中国铁道出版社.2017年6月1日第一版
【5】赵玉梅.《中小企业财务管理》[M]. 中华工商联合出版社. 2015年3月1日第一版
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【7】张红梅.《企业管理》[J].北京：企业管理杂志，2018（10）：114-115
【8】宋阳，蒋力.《财务与会计》[J].北京：中国财政杂志，2018（19）：61-63
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