目 录
一、现金流量概念及现金流量管理对象1
（一）现金流量管理的概念与内涵1
（二）现金流管理对象1
二、现金流量管理的重要意义及现金流量管理对企业宏观战略发展的影响2
（一）现金流量管理的重要意义2
（二）现金流量管理对企业宏观战略发展的影响2
三、企业财务管理现金流科学管理的重要性3
（一）现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分3
（二）企业的现金流量是评估企业价值的重要标准3
（三）现金流量与企业的经营管理状况紧密联系在一起3
（四）通过现金流量管理能够判断出企业的风险程度3
四、企业财务管理加强现金流量的管理的有效措施3
（一）提高对现金流量表的重视3
（二）加强对现金流量的分析综合考虑4
（三）实现动态平衡4
（四）正确发挥现金流量表作用4
浅谈企业财务管理中现金流量的管理
【摘要】：
随着现代社会的快速发展，企业的经营与管理面临着重要的机遇，然而市场竞争十分激烈，企业要想抓住这个时机，实现自身的转型发展，增强市场份额，并非一件易事。当前，许多企业都认识到企业财务管理的重要性以及作用，重视企业内部的财务管理工作，但是，现金流量管理作为企业现金流管理中的重要组成部分却没有得到相应的重视。企业在开展各项活动的时候，都需要有现金的支撑，现金流量管理就是要明确企业各项资金的使用情况，以做到账目清明。
【关键词】：财务管理、现金流量管理、地位、措施
现金流量管理在企业财务管理中是处于绝对的核心地位，该管理能够通过经济数据较好地避免企业财务可能遭遇的风险，在市场竞争异常激烈的当下，企业有必要通过现金流量管理来使企业在市场竞争处于上峰位置，从而实现企业的效应最大化，提高企业的综合实力。
一、现金流量概念及现金流量管理对象
（一）现金流量管理的概念与内涵
一般来说，所谓的现金流量管理指的是在企业的管理中将现金流量作为其重心，结合企业的经营状况，按照企业的投资、筹资、运营等财务活动来形成企业的现金流量管理体系，从而来为企业的后续发展或者是当前现金流动情况做出规划、预算、实施以及分析。企业开展的现金流量管理与整体企业的经营管理活动是紧密联系在一起的，企业的经营管理中存在不稳定的因素，也会影响企业的现金的流入与流出之间呈现出一种不平衡的状态，进而影响到企业正常的经营状况。因此，对企业来说，需要完善企业的现金流量管理，保证企业现金的流入与流出处在一个相对平衡的状态，实现现金流的顺畅流行，以避免企业现金出现浪费，实现对现金资源的优化配置，从而提高企业的效益。
（二）现金流管理对象
现金流管理主要是对现金流量作为管理的对象。同时，对于流入现金和流出现金的差额进行一定的管理，这也就是要对企业的收益进行一定的管理和分析。在此基础上，针对企业在经营和管理活动中所反映出来相关信息构建起一个系统的管理体系通过对于当前企业财务系统的统一管理，实现企业在未来一定时间阶段内现佥流量的数量及其具体时间的管理所以，现金流管理首先就是要对企业当前经营活动状态下，未来段时间内的企业现金预算情况进行管理。同时，针对企业的财务付账系统和调度情况进行一定监督。这样的话就能够形成一个完整的财务管理体系。所以，我们现阶段的企业现金流财务管理本身是一种比较复杂的体系，也是对企业各个方面都要进行兼顾的体系。
对于企业来讲，在现金流的管理过程中要与企业每个经营细节发生一定的关系，这是在所难免的，所以，企业的现金流管理就要以企业的整体作为立足，但是企业的经营管理本身是要随着市场的变化而不断变化的，也就是说，企业自身的管理活动没有任何的稳定性可言。所以，企业在一定时间内的经营过程中，财务状况是存在一定不平衡状态的。为了能够有效的对财务状况进行平衡，在一定程度上稳定现金的流通渠道，就一定要针对企业本身的实际运作情况，进行一定的现金流管理，具体就是要结合企业的实际情况，适当的对企业的资源进行一定的组合管理和配置。具体如下：
1、对企业的现金流进行管理，可以有效的对企业决策进行支持，由于现阶段很多的企业不仅仅要面对激烈的国内市场竞争，还要面对国际市场的竞争压力。在这样的竞争环境下，企业要想获得先机，就必须要在市场信息和自身的财务体系上做好控制，做好对现金流的管理，就可以有效的支持企业的决策，保证决策者在企业的实际情况下适当的参与到市场竞争当中。
2、针对企业本身的现金流管理来讲，通过对于企业内部财务控制的实际情况，我们可以针对企业的实际运作进行有效的控制。在企业日常的实际运作中，所面临的情况是不断的市场变化，这些变化对企业的发展来讲有很大的影响，企业本身的财务状况在很大程度上也依赖于企业本身应对市场的反应手段。所以，我们需要对企业的现金流进行一定的管理，通过现金流的管理对企业实际运作情况进行管理。
3、针对企业的现金流具体情况进行监督和管理，对企业的实际经营能力进行评估有很大作用。企业在成长过程中，首先面对的威胁就是入不敷出，实现财务的负增长。其次就是企业资不抵债，这将必然使得企业面临财务危机。所以，针对企业的现金流情况进行管理，将对企业的实际经营能力进行有效评估，对企业发展有很大的作用。
二、现金流量管理的重要意义及现金流量管理对企业宏观战略发展的影响
（一）现金流量管理的重要意义
现金流量管理对于企业的生存和发展具有重要的意义。在企业运营过程中采取现金流量管理不仅能够减少企业所需要承担的利息，降低企业债务，还能够提高企业的获利能力。同时，也能够对企业的自身产业结构进行调整，从而优化企业内部的资源配置。在企业进行扩张时，现金增量是其主要的资金来源。企业的投资者和管理者在企业运营过程中最关心的事情是企业每经过一个时期的运营，其所获得利润是否能够偿还相应的股利、利息以及债务等。如果企业能够拥有一定规模的现金流量，便能够给予投资者和管理者充足的信心，使其能够投入更多的资金用以扩大企业的经营规模，使企业获得良好的发展。
（二）现金流量管理对企业宏观战略发展的影响
1、企业在具体实施现金流量管理过程中，采取财务收付实现制，可以最为有效地计算出企业当前的现金流量。
鉴于此，企业在开展现金流量管理工作期间，不会受到每一个政策与规章制度的左右，具有很强的权威性、严肃性。与此同时，开展现金流量管理工作，还可行之有效的体现出企业的特定时期内的具体经营情况，这对企业接下来的工作能够起到很大程度的引领效果。现金流量管理可以在多个环节表现出企业的经营状况，对企业价值有风向标的价值。毋庸置疑，企业价值主要直接体现在其盈利水平，这也是企业得以长期、有序发展的重要指标。在对企业价值展开价值预判期间，最有效的办法便是对财务工作中的现金流量展开。需要注意的是，也绝不可单纯就已有现金流量来对企业全部价值盖棺定论，还应当考虑企业的综合潜力，全景式的权衡企业现状。并且，基于现金流量管理对负债表、损益表等编辑制作，反复比对企业在发展各时期的风险施以细化考虑，对比企业现金流量管理的情况。运用现金流量管理的方式，能够清楚看到企业发展的整体情况，对于企业价值进行整体性地评估起到一定程度的辅助作用。因此，做好现金流量工作对企业宏观战略发展有着肯定意义，企业也需要聘任该专业的高素质人才来做好现金流量管理工作，以为强化企业整体发展构架，找准战略要点，创造价值做出应有作用
企业各项生产活动的开展，都需要有现金的参与。
现金，可以说是企业开展一切经营活动的最大载体，由此可以发现在企业的财务管理中，现金流量的管理是极其重要的一个环节。企业在日常的生产经营期间，需要组织财务活动的开展，而在开展财务活动的过程中是不能够脱离现金的流动而完成的。现金资源，可以说是保证企业内外部环境能够有效交流、解决的重要手段，也是财务管理重要的组成部分。换句话说，企业的财务人员在日常的工作中，都是围绕着现金来开展工作，比如对财务支出、收入进行记录与存档。可以说，企业的现金流量管理是财务管理的重要内容，也是影响企业财务管理效率的重要因素。提高企业现金流量管理的效率，对于完善企业的财务管理具有重要的意义
三、企业财务管理现金流科学管理的重要性
在当前的企业经营状况下，企业财务管理中，现金流管理占据了十分重要的作用。但是，针对当前现金流在企业实际经营中的作用，首先就是不能够将企业的现金流与现金进行混淆。由于企业在实际经营过程中很大一部分是针对企业现金资产进行管理的。所以，对于现金资产与现金流来讲，是比较容易混淆在一起的。而对企业整体的资金运动进行的管理，其涉及到了企业的各个方面，现金在企业的资金流管理中只是一个部分。
随着我国现代企业制度逐渐的建立起来，企业本身持有现金的量在很大程度上将决定企业本身的发展情况。企业所面临的市场状况必须要有一定的资金作为支持，才能够保持企业现阶段的发展状况，同时支持企业不断的进行下-个阶段的发展。所以，资金对企业的发展来讲是非常重要的。具体从以下几个反面进行阐述：
（一）现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分
在企业的现金流量管理中，现金流量预算是其重要的管理手段之一，同时，现金流量预算管理也是企业财务预算的重要组成部分。在一个企业的内部经营管理中，如果想要提高财务活动的成效，实现现金的平衡与协调，控制好企业货币资金的收支情况，就需要以现金流量预算为主要依据。所以说，现金流量预算是企业生产经营的重要环节。企业在进行有效的预算后，有利于提高投资决策的科学性，从而提高风险规避的能力，提高企业的经济利润。
（二）企业的现金流量是评估企业价值的重要标准
企业价值指的是企业的整体盈利能力。从这个角度出发，通过对企业的现金流进行折现是有效评估企业价值的方法。但是在评价企业价值的过程中，需要带着发展的眼光与观点去看待。特别需要注意的是需要编制好企业的三大报表，分别是资产负债表、利润表以及现金流量表。接着，企业的现金流量就可以在此基础上进行相应的处理，从而更加准确的预估企业的价值。
（三）现金流量与企业的经营管理状况紧密联系在一起
企业的现金流量是借助于对企业财务的收付实现制来实现的，也就是说不会随着企业财务政策的变化而变化。通常来说，企业的经营状况需要通过企业的内在价值来实现，而企业内部价值的衡量是以现金流量为主要依据。也可以理解为企业的现金流量能够反映出企业的经营状况。与此同时，企业还可以通过现金流量的管理找出企业存在的不足，并从此入手寻找相应的解决措施，以此促进企业的更好发展
（四）通过现金流量管理能够判断出企业的风险程度
在激烈的市场竞争中，企业的生产经营势必会遇到各项风险。对于不同行业的企业来说，行业性质不同，就会遇到不同的风险情况，就会有不同的风险预防机制。但是，对企业的经营来说，势必会遇到财务风险。企业只有通过筹资来维持正常的基本活动。
综上所述，企业在发展的过程中，现金流是企业维持现有发展规模，实现持续增长和发展的关键因素，企业的现金流已经成为了企业的命脉所在。如果不能够有效的对企业的现金流进行管理，那么企业将无法在激烈的市场竞争中立足，这也就是资金流管理在当前企业财务管理中地位的体现。
四、企业财务管理加强现金流量的管理的有效措施
（一）提高对现金流量表的重视
现金流量表是实现现金流量管理的重要基础。根据我国政府所规定内容，要求企业都需要编制该表格。虽然，我国企业都按照相关规定进行了编制，却没有将其视为用来提高企业经济效益、规避财务风险的重要工具。所以，应当加强对企业内部工作人员对现金流量表的重视，特别是企业财务任务，更应当让其充分认识到现金流量表的所具有的作用，使其不仅要编制出好的流量表，还应当提高对其的重视与利用，从而客观的对企业财务状况进行分析与评价，能够充分了解到企业所面临的财务风险，并及时制定有效的应对措施避免财务风险的发生。所以，企业应当提高对现金流量表的重视，充分发挥其在企业发展中的作用。
（二）加强对现金流量的分析综合考虑
企业发展中的各项因素，对企业中现金流量情况进行判断。在企业发展中的不同时期，其所呈现出来的特点具有很大的不同之处，此时应对企业不同时期的发展情况与现金流量表进行对比，以发现其中所存在的问题。同时，企业还能够通过对最近几个时期内的资金流量进行分析，预测出现金流量未来发展趋势。
（三）实现动态平衡
现金流量循环管理过程中，大量资金分配不均现象存在，给资金回收和再生产造成困扰。在此基础上，企业需要结合当前发展情况、规模、市场的淡旺季等因素，将现金流量循环的每个阶段进行科学合理的分配，进一步促使资金合理利用，实现动态平衡。同时，结合市场发展需求，生产适应市场产品，杜绝产品积压现象出现，缩短货物的存储周期。最后对消费者信用进行科学合理的研究和分析，制定满足企业实际情况的信用措施，保障每个阶段应收账款时间，对资金流转速度提供保障，提高资金使用效率。
（四）正确发挥现金流量表作用
现金流量表的编制，对会计人员的专业素养和统计信息等方面有很高的要求。当前科学技术不断进步，市场上出现了大量的会计软件，充分合理利用这些软件进行现金流量表的编制，会增强其科学性和完善性。现金流量表编制完成后，财务工作人员需要进性系统分析和统计，从而制定出适合企业发展的标准，进一步为企业财务情况进行科学合理分析提供有利条件。同时也要求现金流量表的使用者和表格使用者对其有一个正确的理解，能结合所给信息完成对企业某一阶段的经普情况了解，加强先进管理，合理发挥现金流量表在企业发展中的作用。
（五）财务人员提高自身专业素质，将对现金流量的重视由财务部推及企业各部门管理层对现金流量的重视，不仅仅只是财务部门财务人员的事情，只有企业各部门管理层、企业全员都对此有概念，并给予高度重视，才能真正落到实处，科学有效的进行企业的现金流量管理，促进企业健康良性发展。
结语
综上所述，现金流量管理对于企业发展具有重要的作用，能够使企业一直保持稳定、和谐的发展。企业管理者应当充分认识到现金流量管理所具有的作用与重要性，还应当了解其在具体实施过程中所存在的不足之处，并不断进行探索和实践，找出能够完善其管理体系的方法。与此同时，企业在实施现金流量管理时，还可以借鉴其他国家在该方面的成功经验，并将其与自身的实际情况进行有效结合，以充分发挥现金流量管理的作用，从而促进我国企业能够长期、稳定的发展。
参 考 文 献
参考文献
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