目 录
一、现金流量的管理
（一）现金流量的的内容及意义。
1、什么是现金流量。
2、 现金流量管理的内容及意义。
（二）怎样加强对现金流量的管理
1、提高对现金流量的认识。
2、合理制定现金预算。
3、进行报表多方位的比较。
4、不定时的进行员工培训。
二、现金流量管理在企业财务管理中的地位。
（一）控制风险
（二）为企业的长期发展提供依据
（三）分析成本，掌握企业运营状况
三、总结。
浅析企业财务管理中现金流量的管理及其地位
【摘要】：随着现代社会的快速发展,企业的经营与管理面临着重要的机遇,然而市场竞争十分激烈,企业要想抓住这个时机,实现自身的转型发展,增强市场份额,并非一件易事。当前,许多企业都认识到企业财务管理的重要性以及作用,重视企业内部的财务管理工作,但是,现金流量管理作为企业现金流管理中的重要组成部分却没有得到相应的重视。企业在开展各项活动的时候,都需要有现金的支撑,现金流量管理就是要明确企业各项资金的使用情况,以做到账目清明。文章简要概述现金流量的相关概念,分析现金流量在企业中的重要地位,并提出提高现金流量管理的措施。
一、现金流量的管理
（一）现金流量的的内容及意义。
什么是现金流量。
现金流量，又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。企业的现金流量一般通过企业编制的现金流量表表现出来，而通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用，这些已引起国内外各种经济组织的高度重视。
2、 现金流量管理的内容及意义
现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。因此，现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收帐系统、付帐系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。由此可见，现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。
（二）怎样加强对现金流量的管理
1、提高对现金流量的认识
由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本 ，从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值。尤其是权责发生制在确认、计量和记录企业会计要素时采用了一系列预提、分配和摊销，使利润的计算穿插了许多人为因素，这样相对客观的现金流量日益成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标。2、企业资本中举债的比例大幅提高，资本结构发生较大变化，从而对资产的流动性和财务弹性标准提高，报表使用者对现金流量也就日益重视。因此，加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量信息，最大限度地提高资金利润率已成为企业财务管理的核心内容。
财务报表的使用人和社会人士应当正确地认识到现金流量表在财务管理中的重要性，并且了解在财务管理中现金流量表所具有的位置。现金流量表与财务中的其他报表联系紧密，这些表与表之间具有特定的逻辑关系，是不能相互替代的。由此可知，企业应做到现金流量表的和财务中的其他报表区分管理，现金流量表应位于其龙头位置。
合理制定现金预算
现金预算是经合理制定现金预算表，企业的各部门之间往往是相辅相成往，通过各个部门提交的资金计划表，可以有效地掌握企业近期的收支情况，以提高现金预算实施率，进行全方位的综合分析对比，对一些存在漏洞、不合理的地方，则需要找出其产生的原因，采取有针对性的措施补救并完善。
3、进行报表多方位的比较
这一方面要求企业管理人员需做到对企业日常的运营状况能够全面的分析出来，以便制定出合理、有效的决策，以此保证企业稳定的收益，并且稳定、长久的发展。对现金流量表的分析是企业财务管理中的重要环节，企业管理人员需对企业在不同的运营时间，或不同年份相同周期范围内对报表做出客观分析。对于企业不同时期出现的数据，应绘制出详细的图表，进行分析比较，通过对比分析，取长补短，从中找出更合理的方式管理现金流量。
4、不定时的进行员工培训
随着企业的不断发展壮大，财务管理体系也日渐庞大，因此，现金流量表的编写工作也越来越复杂，要求也随之严格起来，对此，财务工作人员需不断提高自身能力，企业应根据自身情况，不定期的进行人员培训，也可聘请其他行业的优秀财务管理人员进行讲座，对员工的专业技能进行考核，提高员工的认识，适应社会发展潮流，从而成为企业快速稳定发的主力军。
二、现金流量管理在企业财务管理中的地位。
（一）控制风险
风险，每个企业都不可避免，风险时时存在，对企业的发展有一定的阻力。企业性质各异，所遇到的风险也各不相同。但每个企业都会遭遇财务危机，正是因为有充足的资金才能保证企业正常运转。在财务管理中经常会存在程度、性质不同的资金风险，严格来讲现金流量能够体现出企业的风险等级，为企业的管理人员带来客观的支撑数据，对于企业的资金动向有很大的影响。在现代的企业模式下，财务人员应对现金流量采取动态的方式管理，仔细的分析其波动的方向以及频率，从而强化企业的偿债与盈利能力。企业可采取现金流量管理来赢取其在市场巅峰的位置，使企业产生最大化的利益，提升企业的综合竞争力。由于此项管理具有特殊性，能很好的规避企业财务中随处可见的风险，降低企业的风险等级
（二）为企业的长期发展提供依据
现金为企业提供了新鲜血液供给，企业的正常经营与盈利的配置都来自现金的支撑。现金流量的管理已日渐变成了企业资金的重要内容，由于企业经营境况和盈利方式受到企业现金流量的影响，在确保现金流管理能够顺利开展的情况下，就会有力的带动财务管理的工作效率。应用财务现金制，能够最大程度的得出企业当下的现金流量。因此，企业在进行现金流量管理期内，就能免受制度的影响，极具严谨性和权威性。并且现金流量管理也能最有利的展现企业一定周期内的运营状况，进而有力的引领企业的下步工作。现金流量管理最能�w现出企业的盈利情况和亏损情况，现金流量管理对企业的评估具有一定的辅助意义。现金流量管理对企业的长远发展有着积极的意义，企业应聘请专业技术过硬的高素质人士来管理现金流量工作，明确企业的发展要点，突出整体发展框架，创造出企业应有的价值。企业中的财务目标是全体股东利益的最大化，要想实现这个目标，就要确保现金流量合利的利用、有效的控制。
（三）分析成本，掌握企业运营状况
企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。因此，研究现金流量管理意义十分重大：一对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息具有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。二利用现金流量更有利于加强财务控制。企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。三现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。企业生存的主要威胁来自两个方面：一是长期亏损、不能以收抵支。二是资不抵债、不能偿还到期债务。可见，企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。
三、总结。
现代市场经济是一个极其复杂的大系统，单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子，企业要在复杂多变，激烈竞争的环境中求得生存和发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是企业经营管理的重要方面，处于整个管理的核心地位，而现金流量管理则是财务管理的重中之重。反观我国当前的现金流量管理理论与实践，尚处于极低的水平。在实务中，绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算、以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。规模较大、管理基础较好的少数企业企图通过内部银行进行现金管理，但收效甚微。虽然有些先进企业尝试使用现代科学方法进行管理，如现金预算、利用银行系统集中与转移现金等，但没有形成完整的管理体系。在理论上，我国对现金流量管理的研究极少，教科书中介绍的也只是西方现金管理的目的、策略以及一些支离破碎的方法。因此我国企业应加深对现金流量管理意义的认识，实现现金流量管理从经验、规章性管理到科学管理的转变，更好地为企业的经营决策服务。
参 考 文 献
宫亚男.张桂英.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J]经营管理者.2015(02)95-96.
于向慧.现金流量管理在企业财务管理中的重要性【J】中国科技新产品。2009（13）
唐颖.现金流量管理与其在企业财务管理中的地位及其意义【J】中国商论.2015（14）16-17
