目 录
引言
中小型企业财务管理概述
财务管理的概述
财务管理的内容
筹资管理
投资管理
营运资金管理
利润分配管理
中小型企业财务管理现状
中小型企业财务管理存在的问题
管理制度不完善
控制能力薄弱
融资困难
缺少科学的投资管理
财务管理疏忽，制度不严
完善中小企业的财务管理体系的措施
完善财务管理制度、强化资金管理、加强财务控制
完善的财务管理制度是保证中小型企业健康发展的重要保证。
提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容。
努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。
加强财产控制，建立健全财产物资管理内部控制制度。
加强对存货和应收账款的管理。
构建信用评级体系
建立财务分析和预测体制
多元化投资，降低投资风险
加强财务队伍建设，提高企业全员管理素质
政府要完善相关法律法规
六、 结语
内 容 摘 要
自我国加入世界贸易组织后，中小型企业的发展步入高速发展的轨道。与此同时，也带来了一些问题。完善中小型企业财务管理体系是确保企业快速健康发展的一个重要议题。基于中小企业财务管理现状，论文分析了中小企业财务管理方面存在的问题，管理制度不完善，控制能力薄弱，融资困难，缺少科学的投资管理等问题，并针对现有问题提出了完善中小企业的财务管理体系的措施，包含完善财务管理制度，构建信用评级体系，建立财务分析和预测体制，多元化投资，降低投资风险，政府要完善相关法律法规等。
【关键词】财务管理、管理制度、财务分析、投资、信用评级、法律法规
中小企业财务管理体系的设计与实现
一、引言
中小型企业对国民经济的增长和社会的进步起到举足轻重的作用，不仅解决了大多数人就业的问题，同时也与一些大型企业形成良好的竞争关系。避免了垄断企业的出现。自我国加入世界贸易组织后，中小型企业的发展步入高速发展的轨道。与此同时，也带来了一些问题。其中，最为核心的问题就是企业财务管理能力问题。对于中小型企业，由于企业规模不大，人力配置不健全，往往忽视了财务管理在企业运营中的核心地位。出现财务管理制度不完善，资本结构不合理，缺少专业的财务管理人员等现象进而导致财务问题的出现，影响了企业的稳定运行和健康发展。完善中小型企业财务管理体系是确保企业快速健康发展的一个重要议题。
二、中小型企业财务管理概述
（一 ）、财务管理的概述
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理，财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
（二）、财务管理的内容
1、筹资管理：企业为了更好地促进企业更好的运营，根据其生产经营状况进行资金需要，通过资金渠道和资本市场为企业筹集所需资本的数量。
2、投资管理：根据企业的运行经营状况，对保险、金融证券等金融市场的投资，产生效益，夸大资金，保障生产经营。
3、营运资金管理：包括成本、财目、费用、现金的核算、控制和管理。
4、利润分配管理：对生产经营活劝产生的利润进行社会扩大再生产，及职工工资等的合理分配管理。
三、中小型企业财务管理现状
企业财务管理是为了保证企业形成稳定、连续的资金链、贯穿于企业经营的每个环节，通过对资金的预算、分析、按排、控制等全面管理，提高企业效益。目前，广大中小型企业开始建立自己的财务管理体系。但由于中小型企业人力、物力有限，财务管理体系还处于不完善之中。首先，中小型企业财务管理趋于经济化，在财务管理过程中，采用的一些财务分析方法简单化，优先考虑生产成本的节约。其次，中小企业财务关系太过简单化，由于中小型企业除了通过税收等形式与政府产生财务关系，基本上都是通过市场交易产生财务关系，形式较为简单。此外，财务管理制度不清晰也是中小型企业存在的一种现象。这主要是因为中小型企业财务管是比较简单，且多为个人经营，资金的周转更多倾向于管理者的规划，导致管理职责不清晰，无法形成专业的，统一的管理体系。
综上所述，与大企业相比，中小型企业财务管理方案涉及范围比较局限于成本的节约，财务管理决策权集中以及财务管理模式单一化等现象。这是目前中小型企业财务管理的现状。
四、中小型企业财务管理存在的问题
（一）、管理制度不完善
随着社会的快速发展，多数中小型企业财务管理者不能紧跟时代的步代，缺管对新事物的认识和接受能力，对于一些企业还存在个人主义，缺乏先进的管理经验。这主要表现为管理意识浅薄，从而制约了企业的发展。此外，中小型企业一般规模较小，资金结构单一，往往会淡化对企业财务方面的管理，没有形成配套，完整的管理制度。这主要表现在企业管理制度混乱，从而引起一些财务问题。例如，一些小型企业，为节省人员开支，往往会用老板娘，老板等家族亲信人物，或按排一个并非专门从事财务管理的人兼职财务，这些人财务的科学素质较低，不懂财务的专业操作流程，甚至不懂财务法律。这样就会缺乏规范的管理措施。甚至导致企业出现财务问题。
（二）、 控制能力薄弱
对于中小型企业，财务岗位人员按排不合理，管理者水平较低以及财务审计监督不到位等现象屡见不鲜，导致对财务的控制力较差。通过对186家中小型企业进行的调查表明，仅有21家企业对于财务预算编制，控制等管理工作做得符合要求，约占企业总数的12%。对资金控制力较差，会产生以下问题：一是造成资金不足或资金闲置的现象；二是资金周转周期比较长，回收困难；三是货源控制能力差，导致资金呆滞。
（三）、融资困难
对于中小型企业，其资金来源一般是通过个人渠道筹集，拥有的固定资产相对较少，融资成本较高，信用较差，这就导致企业向银行借贷时存在困难。此外，中小型企业财务报表一般是内部流通，信息对外不公开，从而难以取信于借贷公司和银行。国家对于中小型企业发展的重视程度不够，很多政策也没有向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位，针对中小型企业出现资金不足的问题，没有提出相应的措施，导致中小型企业的发展经不起风险，长期处于不利位置。中小型企业一般多为非国家制企业，对于银行和中介公司从个人利益出发，对中小型企业贷款不够积极。此外，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。上述一些现象导致了中小型企业出现融资困难，资金不足的问题，限制了企业的发展。
（四）缺少科学的投资管理
中小企业投资所需资金短缺，银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业的融资成本，此外，追求短期目标，由于自身规模小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，但少考虑扩展自身规模，而且投资盲目性，方向难以把握。
（五）财务管理疏忽，制度不严
对现金管理的不严，造成资金闲置和不足，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境，另外，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，另外存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重，不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
五、完善中小企业的财务管理体系的措施
财务管理的特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性，我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的，在知识经济时代，中小企业更有必要加强财务管理的建设，为促进中小型企业资金正常运转，提高财务管理水平，合理进行资金分配，从影响中小型企业资金健康运转的各个方面，设计并完善财务管理体系，是当前急需解决的问题。
（一）、完善财务管理制度、强化资金管理、加强财务控制
1、完善的财务管理制度是保证中小型企业健康发展的重要保证。对于中小型企业可以根据自身特点，建立符合企业实际运行的财务管理制度。加强资金管理手段，规范企业资金的运转，明确财务关系，规范企业日常资金流动等行为，避免中小企业内部采用人性化的模式进行管理。具体应从以下几个方面展开：根据国家相关规定，结合企业实际运行情况，制定内部控制制度；健立企业内部财务分工管理制度，并制定相应岗位的工作规范；财务部门以利益为目标，建立企业财务责任制度，做到分工明确，责任到人，杜绝财务管理独断的形式出现，做到企业资金流动按照企业制度规定的方式进行，做到合情、合理、合法。
2、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，由于资金的使用周转牵扯到企业内部的方方面面，企业经营者就转变观念，认识到管理、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门，各个生产经营环节的大事，所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。
3、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果，为此，首先要使资金的来源和动用得到有效的配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金产生周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可以收回，什么时候可以进货等，都要做到心中有数。否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地时行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。
4、加强财产控制，建立健全财产物资管理内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作流程，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开， 有形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、检查、核对监督交由一人来做。定期检查盘点资产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
5、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很我中小企业陷入经营流动资金紧缺的局面。加强存货和应收账款是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款的管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善会计处理。
（二）、构建信用评级体系
信用是一个企业发展不可缺少的重要保障，一个信用较差的企业是不可能取得伟大的成就的，一个企业的信用，对财务制度的正常运营十分重要。任何一个企业的成长都不会是一帆风顺的，其中资金缺乏作为一种最为常见的问题，在一定程度上限制了部分企业的发展，甚至造成企业的停产。银行贷款作为中小型企业融资的一个最主要手段，就需要企业具有较高的信用等级。目前，中小型企业信用评级体系还不完善，这就导致企业信用得不到银行或相关机构的认可。这样就会出现企业贷款困难，融资能力较差等问题。中小型企业作为推动经济发展的一支重要力量，政府应构建并完善企业信用评级体系建设，优化企业银行贷款制度。这是确保企业资金运转正常，财务管理模式分健全的重要方面。
（三）、建立财务分析和预测体制
资金的作用主要是维持企业的正常运转，如何准确地分析资金活动高效性，是提高企业效益不可或缺的重要环节。建立企业财务分析，预测制度，并对企业财务运作进行严格的分析，对企业投资项目风险进行预测，是确保中小型企业正常运行的前提。财务分析、预测体制的建立不仅提高了中小型企业在项目投资、资金运行等方面带来的风险，还能确保中小型企业的有限资金得到更高效的利用。做好财务管理、分析体制、可以根据企业经营情况，更好地指导中小型企业的生产、销售、投资甚至企业扩建等方案的实施。正所谓好钢用到刀刃上，建立财务分析，预测体制，通过对财务活动相关指标的分析，对财务报表进行分析以及对财务运行绩效的分析，进一步加强中小型企业对财务活动的分析和判断，降低财务风险，提高中小型企业发展能力和抵御经济风险的能力。
（四）多元化投资，降低投资风险
要以内部投资为主，分散资金投向，多元化投资，降低投资风险，中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。规范项目投资程序，当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
（五）加强财务队伍建设，提高企业全员管理素质
目前，不少中小企业账目不清，信息失真，财务管理混乱，企业领导徇私舞弊，行贿受贿的现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈等假象，究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权，二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度，财经纪律的严肃性和强制性，为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用，加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念，只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改变企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争能力。中小型企业应聘用专门的财务管理人员管理公司的财务，并做好资金流动记录。专业的管理人员可以从专业的角度分析和预测资金运营问题。并提出先进的管理措施和管理经验。这也是确保企业财务管理模式健全的一个重要因素。
（六）政府要完善相关法律法规
大部分企业的经营规模小，抵御市场风险的能力弱，资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信信誉低，需要国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持，类似于《中小企业进法》、《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和这些法律应该不断出台，并落实执行，并联合商业银行进行完善小企业的担保体系，拓宽商业银行的投资渠道。
六、结语
中小型企业作为推进国民经济增长的一支队伍，如何设计并完善企业财务管理体制，是确保中小型企业健康、快速发展的一个重要方面。针对目前中小型企业存在的一些不足和问题，提出了一些改进方案：完善财务管理制度，构建信用评级体系，建立财务分析和预测体制并且引进先进的财务管理人才，完善中小企业的财务管理体系。
参 考 文 献
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熊忠，中小企业融资瓶颈与破解对策[J] 商场现现代化.2007（28）
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