中小型企业财务管理存在的问题及对策

第1章 中小企业的概念和对我国经济发展的重要性

1.1什么是中小企业

1.2中小企业在经济发展中的重要性

1.2.1中小企业是我国经济发展的基础

1.2.2中小企业能够推动 经济增长

1.2.3中小企业能够促进社会就业

第2章 我国中小企业财务管理存在的问题

2.1财务管理基础比较薄弱

2.2融资能力普遍较差

2.3资产管理水平比较差，内控环节也十分薄弱

第3章 完善中小企业财务管理的对策

3.1加强财务管理，提高中小企业的财务管理意识

3.2要进一步拓宽融资渠道

3.3提高资产管理水平，规范财务控制

第4章 总结

内 容 摘 要

随着我国经济的迅速发展，中小企业在我国也同样实现了快速的发展，并且已经成为我国经济社会的重要力量，特别是促进就业、改善民生、增加群众收入等方面发展起到了重要的作用。在这样的背景下，研究中小企业财务管理问题并提出对策和长远发展的建议，对促进中小企业发展具有重大的理论和现实意义。本文结合相关理论，首先论述了中小企业的概念和对经济发展的重要性，其次分析了我国中小企业财务管理存在的问题，再提出了完善中小企业财务管理的对策。

近年来，我国中小企业不断发展壮大，中小企业是我国经济的一个有机组成。由于中小企业自身财务基础薄弱、财务管理水平落后等，制约甚至决定了中小企业的更好更快发展。因此，在这样的背景下，研究中小企业财务管理问题并提出解决对策和长远发展的建议，既可以引导中小企业创新发展途径，优化中小企业发展的相关理论，又可以为中小企业的发展提供合理的决策依据和建议，促进其发展，具有重大的理论和现实意义。

关键词：中小企业；财务管理；对策

中小型企业财务管理存在的问题及对策

第1章 中小企业的概念和对我国经济发展中的重要性

1.1什么是中小企业

《小企业会计准则》（财会【2011】17号）第二条，本准则适用于中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外：

股票或债券在市场上公开交易的小企业。

金融机构或其他金融性质的小企业。

企业集团内母公司和子公司。

前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。

1.2中小企业在经济发展中的重要性

近年来，中小企业对我国社会的产值贡献、社会就业、维持社会稳定、推动社会经济发展起着极其重要的作用。

1.2.1中小企业是我国经济发展的基础

在我国，中小企业同大型企业相比，具有生产规模小、市场反应快、适应能力及执行能力强，能快速协调企业内部的所有资源，使之效率、效益最大化等优势，能满足人民群众日益增长的多元化、个性化的市场需求，是活跃在我国市场经济中的一支十分重要的作用；另外，中小企业同大型企业相比还具有种类多、数量大、行业全、地域广的特点，这些无论是从经济市场的实践还是市场经济的理论上来看，它都构成了我国经济赖以存在的基石。

1.2.2中小企业能够推动经济增长

从我国各地经济发展来看，中小企业都是各地经济发展中最具有活力的，是经济增长的活跃点，中小企业的发展已成为我国各地经济增长的关键，尤其是在最近的西方国家金融危机频发，许多的大型企业表现不佳，种下企业在促进各地经济增长方面发挥着越来越强的作用。

1.2.3中小企业能够促进社会就业

在我国，中小企业由于其绝对数量大，因而能为社会创造更多的就业机会，另外，由于中小企业生产规模小、有机构成低、适用市场的能力强等特点，其对劳动者的技术及各方面的素质要求较低，同大型企业相比，同样的资本中小企业可以提供更多的就业机会，从而为失业和新增劳动力提供了重要的就业机会。

第2章 我国中小企业财务管理存在的问题

2.1财务管理基础比较薄弱

在我国，目前只有一小部分的企业聘用专职的财务会计人员，还有一小部分的企业聘用的是兼职会计人员，而大部分的企业都使用的是会计代理记账的方式。即便是聘用了专职的财务会计人员，其财务管理制度也是一种严重混乱的状态，还处于粗放型的简单管理方式当中，一部分企业根本酒没有相应的财务管理制度，企业的财务会计人员在财务工作当中，没有具体的规章制度可遵循，也没有受到任何的约束，这样会使企业出现很多财务管理上的问题，制约着企业的健康发展，另一部分企业即便是制度了相关的财务管理制度，由于中小企业的老板一向“任人唯亲”，财务人员不是自己的亲戚就是自己知根知底的朋友，甚至有的企业还是“家庭作坊”式状态，老板抓生产，老婆管财务，这样，财务管理制度根本无法实现，执行力度更无从谈起。

财务管理的基础是企业的财务观念，财务观念的进步会直接带来企业整体管理水平的提高，而目前很多中小企业的老板，迫于企业生存的压力，把大量的精力都投放在企业的产品销售中，只希望产品的销售收入不断增长，不重视企业财务管理的建设，把财务会计人员当成记账的工具，根本没有把财务管理的核心位置摆正，不知道财务管理其实对整个的企业管理起着重要的作用，一旦企业出现利润大幅下降，资金周展困难或者企业无法正常运转等严重问题的时候，可能就会因为平时的财务管理不到位，而不能及时的补救措施，甚至危机企业的生存。

2.2融资能力普遍较差

从资金看，今年以来，央行持续紧缩的货币政策加剧了企业的融资难度，增加了企业融资成本，同时也加大了一些企业资金断裂的风险。9月末，某省金融机构人民币各项贷款余额比年初增加额同比少增422.9亿元。中小企业贷款难问题比较突出，民间借贷成本大幅上升，潜在金融风险不断积累。这说明我国中小企业融资难的问题。中小企业的发展资金大部分都来自于自己的资本和内部留存收益，很少有企业会通过公司债券、外部股权投资等渠道进行直接融资，而银行贷款也只是占了一小部分。

有的中小企业采用内部融资的方式解决资金问题，使用自有资金，或向亲朋好友借款，这样其融资成本低，融资风险也低，但是自有的资金总是有限的，这无形中大大增加企业的经营风险。在一些中小企业当中，有相当一部分企业是“家庭作坊”式的，企业的经营收支与企业负责人的家庭支出很难完全分清，家庭成员侵占公司利润，不合规的报销支出经常发生；而有的企业不注重长远发展，没有积累发展基金的意识，到年底挣多少花多少，等一系列现象，都是导致企业内部融资渠道不通，制约企业的发展。

2.3资产管理水平比较差，内控环节也十分薄弱

很多中小企业的管理人员较少，管理部门相互兼职的情况也很普遍，供货、生产、销售等环节缺乏有效的市场预测和监控，很多情况下都是一个人就能负责完成采购、销售、付款、收款、办理入库手续等全部环节。目前有很多中小企业有严重的存货丢失损耗现象、，账实不符，采购环节无控制，销售环节无监督，反映出的存货占流动资产比率过高，存货周转缓慢，给企业造成了巨大的损失。很多企业忽视对存货的管理，不计较存货占用的资金，从而导致存货挤压，流动资金严重短缺，无形中造成大量资金挤压，资金周转速度减慢，影响了企业的正常生产经营运转。不编制现金收支计划，对现金的管理很随意，是中小企业管理很普遍的现象。有些企业对资金的使用缺少计划性，大量购置设备、房屋、土地等资产，等待经营环节需要资金的时候，又无法抽回资金使用，使企业陷入财务困境，而有些企业则认为现金越多越好，把大量的现金闲置，而不去投入生产、经营活动中去，造成资源浪费。

第3章 完善中小企业财务管理的对策

3.1加强财务管理，提高中小企业的财务管理意识

管理大师彼得.德鲁克说过，“当今社会不是一场技术革命，也不是一场软件、速度的革命，而是一场观念革命”。因此，中小企业管理首先就要提高财务管理的自觉性，要能够突破家庭式、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并能够在企业的经营活动中予以促进、实施，结合企业实际情况，制定合理、完善的管理制度，能够意识到人才对于企业的重要性，给于企业人员一定发展空间，保证企业有不断的新鲜血液注入。同时中小企业管理者要定期参加培训，或者通过自学的方式，提升自身的财务管理素质，这样才有利于企业财务管理的开展。

要彻底改善中小企业的财务管理状况，除了观念上的创新外，更要实施制度上的创新，中小企业在财务管理方面，要根据自身的实际情况，建立一套完整的规章制度，使企业财务人员的工作有章可循，并具有一定的约束力。例如，建立岗位分工制、轮岗制，对于互控的两个岗位，不能由一个人担任，对于同一岗位，要定期实现轮换，这样有利于岗位的互相监督，保证了企业的资金和财产安全；建立企业牵连制度和内部集合制度，对于涉及企业款项和财务管理等工作，至少要两人来分工，相互制约，对于企业各项财务计划指标，有审核是否齐全，编制是否合理、帐实是否相符、帐证是否相符等，这样既可以保证各项会计资料的真实性、合法性、完整性，又可以使各经办人员之间相互牵制，有利于加强企业财务的 控制；规范企业会计核算，符合各项法律法规的要求，使会计资料能够为企业提供财务分析和决策的真实、完成的财务数据，提高企业会计基础工作水平。 

中小企业可以选择适合自己的财务管理模式，如果企业有一定的实力，而且财务人员也有一定的能力，那么就可以运用计算机网络和企业ERP软件进行科学的财务管理。这样可以使企业规范财务操作，提供信息完整的财务资料，同时也可以完善企业各种管理制度，预防管理漏洞的出现，使企业各部门分工明确、相互监督，有利于企业的发展。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的能力，财务人员素质也较低，一时难以提高，那么为了提高企业的财务管理水平，企业管理者可以充分利用社会资源，寻求“公共财务总监”的帮助，“公共财务总监”不同于一般的会计代理公司，不只是简单的会计代理记账，而是能够对企业财务管理状况进行分析，针对存在的问题提出相应的改进措施建议，这非常有利于这种规模较小的中小企业快速提高财务管理水平。虽然目前有很多私营企业主认为，企业的财务状况非常隐私，无法接受第三方来管理公司财务，但是这种观念不利于公司的发展，财务管理的作用无法发挥出来，中小企业的发展会受到制约。中小企业应该从规范、科学的角度出发，可以考虑与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

3.2要进一步拓宽融资渠道

首先，健全中小企业信用。担保体系，各级财政要加大支持力度，提高政策性担保机构对中小企业的融资担保能力；鼓励设立多种形式的种下企业融资担保基金和担保机构。加快发展中小金融机构，在加强监管和防范风险的前提下，鼓励多建立小额贷款公司，支持符合条件的银行业金融机构设立村镇银行。其次，政府应该加强对中小企业的扶持，为了中小企业能够迅速的摆脱目前存在的问题，创造更好的发展环境，国家政府应该加大扶持力度。由于中小企业的生产规模较小，抵御市场风险的能力比较弱，因此，这就要求国家政府应该通过稳定融资机制来给予适当的支持。例如：可以建立中小企业基金会，这些资金的来源主要是各级政府以及中小企业的入会费，政府在管理上实行资金的封闭管理，集中资金的力量，从而支持中小企业的发展；加强中小企业信用担保体系，从而引导中小企业的信用观念，从而为中小企业提供多种形式的融资方式。另一方面，国家应该完善有关中小企业的法律法规，在客观上通过相关的法律法规给予一定的扶持。第三，拓展融资渠道，多种融资方式；另一方面还需要中小企业自身拓展融资渠道，除了向银行贷款之外，也可以进行直接融资或者通过融资租赁的方式进行融资。这样一来，就能够保证企业的资金来源。

3.3提高资产管理水平，规范财务控制

第一，优化采购过程。企业的根本目标是利润最大化，而降低成本则是利润增长的最直接的方法。对于中小企业来说，不可能一下子就能建立一套系统的采购控制模式，但是可以使用一些简单的方法来优化采购过程。第二，提高营运资金使用效率。首先，要加强对现金的管理。由于中小企业的流动资金很有限，那么，就要保证企业能够正常经营运转的前提下，提高现金收益率，企业要根据自身的实际情况计算出现金最佳持有量，使现金的相关成本尽量最低。企业要建立和完善相关的现金管理制度，分工明确，责任落实到人，能够形成相互监督的机制，使现金的进出都有章可循，减少人为因素的影响。编制现金收支计划，对现金的收入和支出要科学的计划、预算。其次，要加强对应收账款的控制，制定合理的赊销政策，在选择赊销对象的时候有具体的信用标准和信用条件依据，如果有可能的话，企业可以安排专人负责应收账款的管理，掌握客户的变化情况，了解客户的偿债能力，定期核对应收账款，定期进行应收账款账龄分析，制定完善的收款措施，按规定提取坏账准备，保证财务指标的真实性。最后，要加强对存货的管理。建立存货定期盘点制度 ，对于废旧、过时物资，及时清理、变卖。在对存货的日常管理中，企业应该在保证正常经营的前提下，尽量减少存货挤压，保证企业资金正常流转。中小企业可根据市场情况，采用多种销售方式来销售产品，如：赊销、促销等，也可以降低库存，加速资金回笼。由于中小企业资金缺乏，融资困难，对外投资对于大部分中小企业来说，是比较难以实现的，中小企业应该在企业内部生产经营有序运转的前提下，如果实力仍然较强，在适当考虑对外投资，但千万不能超出企业自身的承受范围去投资，防止因为资金链断裂导致企业主业受牵连，不能正常运转，使企业陷入危机。

第4章 总结

经济日益全球化的今天，中小企业的发展面临的竞争压力和生存压力越来越大，而财务管理是企业管理的核心，只有把企业的财务管理水平提高上去了，企业的经营管理活动才能顺利的开展。本文通过对中小企业财务管理的分析，提出了一些建议对策，希望以此能够启发中小企业地方外部环境政策制定者、中小企业的经营管理者和更多的人能够关注中小企业，并思考如何才能使中小企业能够走上持续健康发展的道路。

参考 文献

黄星.中小企业财务管理存在的问题及对策【J】.河北能源职业技术学院学报.2011（04）：18-19

谢平.如何加强中小企业财务管理工作【J】.中国新技术新产品.2010（21）：2-3

于之英.中小企业财务管理中存在的及对策【J】.中国集体经济.2011(07)：16-17

庄盛华.我国中小企业财务管理问题额分析及对策【J】.科技经济市场.2012(12):22-23

唐芳.浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策【J】.时代教育.2011（23）：24-26

致谢

 能够完成这篇论文，我首先要感谢的就是我的指导老师，最开始听说要写论文我不知如何下手，在老师的引导下，通过资料收集、现实案例、市场调查等方式，再下载老师精心设计的毕业论文模板，从选题、思路和写作提纲，到最后完稿，均离不开老师的悉心指导；当然还有我们耐心的班主任以及同学们的互帮互助，共同学习！通过这次的毕业论文撰写，对我来说也是受益匪浅，对中小企业有了更深刻的了解，希望给社会带来诸多经济发展的中小企业管理者们通过不断的更新、完善能够越做越大。