企业信用管理的财务效果分析

一、企业信用管理的概述2

（一）、企业信用管理的含义2

（二）、企业信用管理的意义2

（三）、企业信用管理的内容3

二、企业信用管理的职能3

（一）、调查职能3

（二）、评估分析职能4

（三）、监控职能4

三、信用管理的实例分析4

（一）、三鹿集团信用管理存在的问题4

（二） 、三鹿集团信用管理危机原因5

（1） 是信用的制度缺失5

（2） 是信用市场的缺失5

（3） 是信用的道德缺失5

（三）针对信用危机的应对方案6

（四）、结束语6

内 容 摘 要

企业信用管理是现代企业管理中重要的组成部分，从企业管理职能的角度来说，企业信用管理就是通过资信调查收集客户的各种信用信息和数据，进行综合处理判断，对客户的信用质量做出评价，在风险和收益之间权衡，进行判断、实施决策，并对产生的应收账款进行管理。

本文通过对企业信用管理概念的理解和对我国企业的信用管理现状的分析，提出的优化企业信用管理财务效果的对策。

关键词：信用管理 企业信用管理 信用政策 应收账款管理 财务效果

企业信用管理的财务效果分析

企业信用管理在整个社会信用体系的建设中起着至关重要的作用，也对企业发展决策起着重要作用。本文着重研究信用管理的含义、意义以及在企业应用过程中注意的问题。

 一、企业信用管理的概述

（一）、企业信用管理的含义

信用管理是信用的一个重要方面，也是社会经济体系的重要组成部分，是指各经济主体为了实现信用活动的目的、维持信用关系的正常运行、防范或减少信用风险而进行的收集分析征信数据、制定信用政策、配置信用资源、进行信用控制等管理活动。

广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理步履。狭义的信用管理是指对企业的授安步履和援信决策进行的科学管理，其主要目的前进独做力、扩大市场占有份额。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，企业管理学的一个重要分支。从企业管理个性性能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，带领和协调内部各部门的停业步履，对用户环境履行会合和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节履行全面拒守，以保障应收账款保险和及时回收的管理。企业信用管理的目的对各种规模的企业，力争达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。

（二）、企业信用管理的意义

整个社会信用管理体系的建设是一个复杂的系统工程，企业的信用管理是现代企业管理的核心组成部分。在当前竞争日益激烈的市场环境下，企业若想扩大市场份额，从而加强自身的竞争能力，就会不可避免地提供赊销服务，而同时企业又不得不关注其赊销服务对自身经济收益的影响。这就需要企业建立科学的信用管理制度、信用管理不仅是企业诸多管理中最有效的管理措施之一，同时也是一项能快速看到成果的管理活动。通过建立科学的信用管理制度，可以合理的控制企业的各项管理费用、提高销售收入和产品的市场占有率、加快企业现金流速，并降低赊销额占销售收入的比例、降低坏账率等，从而提升企业综合经济效益指标。

（三）、企业信用管理的内容

企业信用管理具有客户的档案管理、应收账款管理等几大基本功能、通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等个交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时收回管理。

客户的档案管理是指企业对其客户的信用信息进行搜集、整理、评价并最终归档的过程，是企业信用管理成果与否的前提，也为整个企业信用管理过程提供便利的条件，企业可以通过当面采访、询问、观看等方式获取客户的信用资料；其次，是要评估客户目前和将来的信用状况，通过一定的评估方法了解客户的财务情况和偿还能力，根据这种信息再决定是否对其采用赊销政策。

应收账款的管理是企业信用管理中最重要的一项内容，有的时候人们会将企业信用管理理解为应收账款的管理，足以证明应收账款的管理在企业信用管理中的重要地位。应收账款，是每个企业进行生产经营活动、商品与劳务服务因而向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项，是企业尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业的资金，属于商业信用的一种形式，即赊销。虽然大多数企业不愿赊销，但是面对激烈的市场竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不向客户提供赊销的服务。应收账款的形成增加了企业的风险。简言之，应收账款管理就是要处理好企业销售增长与现金流的关系、企业级要适当地向客户提供信用，以实现销售增长，提高市场占有率，又要加强对应收账款的管理，保证现金及时、安全的回流，提高现金流速、企业需要重视应收账款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，以减少坏账、呆账的产生。

企业信用管理是对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理。企业的受信活动主要是企业对客户授予信任并采取赊销、分期收款等信用方式进行商品销售的信用活动，其核心内容是信用销售

二、企业信用管理的职能

（一）、调查职能

企业信用管理的职能角度分析，企业信用管理的具体工作是收集客户资料，评估和授予相应的信用额度，保障应收账款收回的可靠性。

（二）、评估分析职能

评估客户的信用，决定给予客户怎样的信用额度和结算方式，是企业控制信用风险的重要手段。

（三）、监控职能

在与客户合作过程中，企业应密切注意可能出现的风险，对不同信用等级和不同交易方式的客户，寻求不同的债券保障措施。

企业信用管理的实质就是收益与风险之间的平衡，企业是采用信用的模式进行销售，还是采用收现的模式进行销售，其实没有固定的模式;也并非说信用模式就一定比传统的收现模式好，各企业在信用交易时采用的信用模式也是不尽相同的，这完全取决于企业在市场中的地位和企业所处的环境，以及企业本身对信用交易的偏好。信用管理只是企业经营活动中的又一种经营手段，目的是通过有效的信用管理能够获得价值的增值。从成本、收益与风险的角度来看，企业信用管理是一门科学。

三、信用管理的实例分析

（一）、三鹿集团信用管理存在的问题

激烈的外部竞争也一定程度上促使了三鹿选择错误的方式，河北省是产值仅次于内蒙古的奶业大省，蒙牛、伊利、旺旺等乳业巨头纷纷涌进河北省市场，奶源市场也越发紧张，在这种严峻的奶源恶性竞争下，三鹿明知道原奶里加入过量的三聚氰胺，还是会照实收购，以保证固定的奶源供应。

三鹿集团的危机预警系统启动环面，事实上，从2008年3月起，就陆陆续续有消费者投诉三鹿集团的奶粉存在问题，这些投诉其实就是危机前的征兆。而直到全国各地多名婴儿查出肾结石后才启动危机公关程序。这说明企业缺乏危机的敏感性，对危机存在侥幸心理，没有防微杜渐的危机意识。与此同时三鹿还采用了蹩脚的推卸责任言论。三鹿在事发之后，声称自己也是受害者，因为产品找回损失了6亿元，此次事件的赔偿应由不法奶农赔偿。一切责任在奶家身上。然而，这种转移视线的公关手段并不高明。对于分散奶农来说，要进行700吨奶粉原料造假无疑是很有难度的，何况在卖奶给三鹿集团时，奶农并不清楚那些奶液将用于哪种配方的奶粉，而恰恰是三鹿集团18元的低端婴幼儿奶粉出了问题，而其他高价位产品暂时没有检出含三聚氰胺。三路这样简单的推卸责任言论很明显是站不住脚的。将事故责任和赔偿责任推到处于弱势地位的奶农身上，这一举动对危机的解决无益，更加大失民心。

、三鹿集团信用管理危机原因

三鹿企业——曾经的中国名族企业的乳制品巨头在短暂的几个月之内就陷入困境，其困境原因并非一日之寒，而是受各方面因素的综合影响。日益波动的市场环境，企业任何一项经济活动都可能影响到企业的财务状况，为了降低风险和防范财务困境，要企业根据自身的风险状况，采用正确的管理机制，制定合适的战略规划，实施有效的内部控制，以增强企业的应变能力。

信用的缺失呈现一种“综合征”的特点，三鹿集团信用危机的原因有三大方面：

（1）是信用的制度缺失

这一方面表现为刚性管理制度缺失,一方面则表现为必要的信息采集制度的缺失。刚性管理制度缺失消弱了诚信的制约机制。人性的弱点是天然存在的,商业领域仅仅靠道德良心是不够的。如果没有刚性的信用管理机制,管理者就不得不为人的素质和品质伤脑筋。企业自身的财产意识和履约意识也没有随着市场的发育和市场关系的发展而发展,在经济生活中无信用规则约束、失信行为不能得到有效惩治、信用链条不能连接到整个经济裕兴,已经成为一个比较普遍的现象。失信成为了失信者的通行证,守信成为了守信者的墓志铭,就不可避免地会对整个深灰的经济运行和经济发展产生比较严重的负而影响。

（2）是信用市场的缺失

使用市场的缺失主要表现在三个方面。首先,守诺原则受到挑战。无论是交易行为还是融资行为,失信的“陷阱”随时都可能存在,并且时时都在对市场规则发出挑战。其次,市场的信用约束呈现出软化的特点。由于失信得不到严惩,守信得不到有力的褒扬,再加上社会的失信成本过低,因而不能对失信者起到有力的和有效的震慑作用。还有,企业、市场和社会的信用关系不健全。失信现象的断链大幅度提高了企业的交易成本。

（3）是信用的道德缺失

信用的制度缺失与市场缺失的直接后果是信用的道德缺失,而信用的道德缺失又反过来放大信用的制度缺失与市场缺失。经济学意义上的道德有一个基本要求,即从事商业活动要诚实和守信。现代市场经济社会是一个契约社会,违约和欺骗将会增大交易成本,对双方和整个社会造成损失,一二是商家之大忌。

（三）针对信用危机的应对方案

企业的信用管理是一项复杂的活动,在这个过程中要做到艺术性和科学性的兼顾,应注意以下两个方面:

信用管理应该是全过程管理,但要特别注意事前管理。对于企业而言,信用管理一般来说包括三个阶段,即资信调查阶段、营业决策阶段、跟催阶段。资信的调查就是通过调查授信对象的能力和意愿,和合适对象签订和约,最后采取种种催收技巧收回账款。据统计:实施事前控制(交货前)可以防止70%拖欠风险,实施事中控制(交货后到合同货款到期前)可以避免35%的拖欠;实施事后控制(拖欠发生后)可以挽回41%的拖欠损失;实施全面控制可以减少80%的呆、坏账。从统计资料可以看出,大部分风险是事前控制不当造成的。这个阶段的风险控制管理工作,应该说相对简单很多,成本低得多。所以我们应该风险控制的工作重点,放在事前控制上。

前期的资信调查最为重要,不经过资信调查的而授予信用,发生风险的可能性是非常大的。进行信用调查就是要调查对方的能力和意愿。对意愿的调查是其中最重要的一环

第二，企业信用管理能力的提升离不开自身的社会信用的。中国文化中并不缺乏诚信传统,孔子曾说“民无信不立”,曾子在三省吾身之时就反思“与朋友交而不信乎?”,可见“信”是中国人公认的美德之一。失信在于目前的社会规范不成熟,制度安排不合理,具体表现为一方面是对失信行为惩罚不严肃;另一方面,守信的收益不明显。因为企业或个人都是“经济人”,在做出某种行为时,进行成本和收益的比较,对失信者不重罚,使失信者付出的成本小于失信的收益,即失信有利可图,企业或者个人当然会有一种失信倾向,这是制度对人们行为有不良诱导作用。作为企业自身应该注意自身的信用等级，也要根据法制约束自身，对于社会来说可以：信用数据的开放和信用管理行业的发展；信用管理系列的立法和执法,即使用信用的规范和失信惩罚机制的建立和完善;政府对信用交易和信用管理行业的监督和管理,以及信用管理民间机构的建立。

（四）、结束语

我们应该借鉴国外信用管理的先进经验，针对我国企业信用管理财务效果中存在的漏洞与缺陷，总结我国企业信用管理中存在的问题。针对以上问题，企业为了达到优化企业信用管理财务效果的目标，就必须同时依赖于外部保证因素的优化和企业自身信用管理制度的建设，同时企业信用管理财务效果的优化会推动社会信用体系的建设。

参 考 文 献

艾洪德、范南:《市场经济中的个人信用问题研究》 ,经济科学出版社 2004

刘光明:《企业信用》 ,经济管理出版社 2003年版

李颖:《企业信用文化》 ,经济科学出版社 2006年版

郭生祥:《信用与信仰》 ,东方出版社 2007年版

丁邦开、何俊昆:《社会信用法律制度》 ,东南大学出版社 2006年版