中小企业的财务管理体系的设计与实现

一、引言.............................................2

二、中小型企业财务管理现状...........................2

中小型企业财务管理存在的问题......................2

完善中小企业的财务管理体系的措施..................2

中小企业的财务管理体系的设计与实现

一、引言

中小型企业对国民经济的增长和社会的进步起到举足轻重的作用，不仅解决了大多数人就业的问题，同时也与一些大型企业形成良好的竞争关系，避免了垄断企业的出现。自我国加入世界贸易组织后，中小型企业的发展步入高速发展的轨道，与此同时，也带来了一些问题，其中，最为核心的问题就是企业财务管理能力问题。对于中小型企业，由于企业规模不大，人力配置不健全，往往忽视了财务管理在企业运营中的核心地位。出现财务管理制度不完善、资本结构不合理、缺少专门的财务管理人员等现象进而导致财务问题的出现，影响了企业的稳定运行和健康发展。完善中小型企业财务管理体系是确保企业快速健康发展的一个重要议题

二、中小型企业财务管理现状

企业财务管理是为了保证企业形成稳定、连续的资金链，贯穿于企业经营的每个环节，通过对资金的预算、分析、安排、控制等全面管理，提高企业效益。目前，广大中小型企业开始建立自己的财务管理体系，但由于中小型企业人力、物力有限，财务管理体系还处于不断完善之中。首先，中小型企业财务管理趋于经济化，在财务管理过程中，采用的一些财务分析方法简单化，优先考虑生产成本的节约。其次，中小企业财务关系太过简单化，由于中小型企业除了通过税收等形式与政府产生财务关系，基本上都是通过市场交易产生财务关系，形式较为简单。此外，财务管理制度不清晰也是中小型企业存在的一种现象，这主要是因为中小型企业财务管理比较简单，且多为个人经营，资金的周转更多倾向于管理者的规划，导致管理职责不清晰，无法形成专业的、统一的管理体系。

综上所述，与大企业相比，中小型企业财务管理方案涉及范围比较局限于成本的节约，财务管理决策权集中以及财务管理模式单一化等现象。这是目前中小型企业财务管理的现状

三、中小型企业财务管理存在的问题 

（一）、管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业相当于一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其责任不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。例如某公司同大多数中小企业一样，存在着越权行事的问题，导致公司的财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真，内部审计更是无从谈起。由于公司管理者自身素质问题，致使公司财务管理不能有效纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 

（二）、融资困难、资金不足

目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因，主要来自于两个方面：一是一般性原因。中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的“逆向选择”和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小、急、频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。二是特殊性原因。主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，经营出现困难，利润水平下降，内部资金积累大幅度减少，外部补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。例如某公司在经营管理过程中存在融资困难问题，资金严重不足。面对具有优势的、有潜力的、前景看好的新项目，因为资金方面的问题不得不放弃。因为国家对中小型企业限制过多，没有政策优惠，使得公司在竞争中处于不利地位。公司要想从银行获得贷款支持十分困难。对于寻找金融中介机构和贷款担保机构的帮助，公司更是毫无门路可言。

（三）、财务控制力薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。例如某公司的财务人员是某部级事业单位有关人员介绍的，论业务水平，充其量是一个公司出纳员的水平，因此没有优化现金管理的概念。加上公司领导对此没有充分的认识，使得现金管理无从谈起。由于公司是一个纯粹的销售公司，而面对的客户主要以党政工群机关为主，受客户财务预算计划的控制，使得公司应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，严重影响到公司资金的合理有效运作。同时，财务部门不能及时进行成本核算，不能有效提出严格的赊销政策，更缺乏有力的催收措施，导致应收账款不能兑现或形成呆账，更谈不上有效的存货管理与控制。

（四）、投资能力不强，且缺乏科学性 中小企业的投资可分为对内投资与对外投资，对于目前我国的中小企业来讲，最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资（主要是固定资产投资与无形资产投资）具有投资价值大、影响时间长、不容易变现等特征。大多数中小企业在这些方面的投资存在着较多的问题：一是投资缺乏整体的战略意识，一些中小企业在市场中发展速度过快，根本没有进行很好的战略规划，所进行的固定资产的重大投资只是为了追求短期利益，而没有跟企业的整体战略规划联系起来，造成投资浪费。二是项目投资人员配备不合理，投资风险大。目前，我国大部份中小企业做不到合理配备投资人员，不合理的人员配备导致项目投资成功率低下。由于中小企业人员素质不高，管理水平偏低，主要管理人员往往没有较强的风险意识，投资随意性大，导致其投资项目风险更高。

四、完善中小企业的财务管理体系的措施

为了促进中小型企业资金正常运转，提高财务的管理水平，合理进行资金分配，从影响中小企业资金健康运转的各方面，设计完善财务管理体系，是当前急需解决的事情。

（一）、完善财务管理制度

完善的财务管理制度是保证中小型企业健康发展的重要保证。对于中小型企业可以根据自身特点，建立符合企业实际运行的财务管理制度，加强资金管理手段，规范企业资金的运转，明确财务关系，规范企业日常资金流动等行为，避免中小企业内部采用人性化的模式进行管理。具体应从以下几个方面展开：一是根据国家相关规定，结合企业实际运行情况，制定内部控制制度；二是建立企业内部财务分工管理制度，并且制定相应岗位的工作规范；三是财务部门以利益为目标，建立企业财务责任制度，做到分工明确、责任到人，杜绝财务管理独断的形式出现，做到企业资金流动按照企业制度规定的方式进行，做到合情、合理、合法。

（二）、构建信用评级体系

信用是一个企业发展不可缺少的重要保障，一个信用较差的企业是不可能取得伟大的成就的，一个企业的信用，对财务制度的正常运营十分重要。任何一个企业的成长都不会是一帆风顺的，其中资金缺乏作为一种最为常见的问题，在一定程度上限制了部分企业的发展，甚至造成企业的停产，银行贷款作为中小型企业融资的一个最主要手段，就需要企业具有较高的信用等级。目前，中小型企业信用评级体系还不完善，这就导致企业信用得不到银行或相关机构的认可。这样就会出现企业贷款困难，融资能力较差等问题。中小型企业作为推动经济发展的一支重要力量，政府应构建并完善企业信用评级体系，设置中小型企业信用评级体系建设，优化企业银行贷款制度。这是确保企业资金运转正常，财务管理模式健全的重要方面。

、建立财务分析和预测体制

资金的作用主要是维持企业的正常运转，如何准确地分析资金活动高效性，是提高企业效益不可或缺的重要环节。建立企业财务分析、预测制度，并对企业财务运作进行严格的分析，对企业投资项目风险进行预测，是确保中小型企业正常运行的前提。财务分析、预测体制的建立不仅提高了中小型企业的项目投资、资金运行等方面带来的风险，还能确保中小企业的有限资金得到更高效的利用。作好财务预测、分析体制，可以根据企业经营情况，更好地指导中小型企业的生产、销售、投资甚至企业扩建等方案的实施。

、引进财务管理专业人才

中小型企业应聘用专门的财务管理人员管理公司的财务，并做好资金流动记录。专业的管理人员可以从专业的角度分析和预测资金运营问题，并提出先进的管理措施和管理经验。这也是确保企业财务管理模式健全的一个重要因素。