目 录
1.摘要
2.引言
3.正文
3.1保险公司传统绩效评价体系介绍
3.2传统绩效评价指标体系的缺陷
3.3建立合理的绩效评价指标体系的必要性
3.4对改善保险公司传统绩效评价指标系统的思考
4.参考文选
内 容 摘 要
摘要：本文对保险公司经营绩效评价指标体系进行了探讨，旨在通过合理的绩效评价体系引导保险公司正确处理规模和效益的关系，促进保险公司内涵式增长与可持续发展保险公司经营绩效指标体系研究
关键词：保险公司 绩效评价
一、引言
（一） 研究目的：研究保险公司传统绩效评估的存在的缺陷，提出绩效评估的可行的绩效评估方案
（二） 研究意义：新的绩效评估方案，可以改善保险公司的资源分配，提升保险公司的价值观
（三） 已有研究综述：学者王小明和杨小钊都对该项目有过研究。
保险公司经营绩效指标体系研究
近年来，随着经济、社会的迅速发展，保险市场规模也不断扩大，但保险公司的经营绩效切直线下滑，甚至出现了全行业亏损的现象，从未来的发展趋势看，现有的业绩评价机制值得我们深刻反思。
一、保险公司传统绩效评价体系介绍
传统的保险公司绩效评价指标大体包括反映业务规模的保费收入指标和反映公司经营效益的利润指标 ，为了确保这两项指标的落实，保险公司在绩效评价钟普遍采用了将财务资源与以上两项指标挂钩的做法，通过这钟方式不仅完成了对保险公司的绩效评价，同时根据评价结果兑现相应的财务资源工作，呈现出绩效评价与根据绩效评价结果进行相对应奖罚同步完成的特点。
以某公司为例，其绩效考核指标包括实收保费和利润指标，将财务资源即费用指标与以上两项考核指标挂钩，分别下达实收保费费用率和利润费用率。各分支机构可以根据自身规模和效益情况计算自身可用费用资源，并直接将相应费用资源应用于公司经营和员工薪酬。
应该说，以上传统的保险公司绩效评价体系有其科学的方面：一是兼顾了业务规模扩张和经营效益提高两方面的要求；二是绩效指标完成情况直接决定着保险公司可用财务资源，绩效评价结果与相应奖罚高度统一；三是员工薪酬指标包含于财务资源兑现，体现着公司经营结果与员工个体利益的统一。
二、传统绩效评价指标体系的缺陷
传统绩效评价体系中将财务资源分配与实收保费和利润挂钩的办法对促进保险公司经营管理发挥了一定的积极作用。但近年来，随着我国保险市场的发展变化及保险公司内涵式发展的需要不断加强，这种绩效评价体系逐步表现出其内在的弊端。主要表现在：一是随着保险主体的不断增加，保险业竞争日益加剧，市场逐渐呈现出混乱的局面。很多保险公司迫于市场份额的压力，重业务规模发展，轻经营效益。部分公司在绩效考核中甚至将财务资源兑现与保费规模，从而放松了对业务质量的控制，导致赔付成本增加，公司盈利能力下降。二是保险公司的经营利润与其它企业不同，其保费收入发生在前，而赔付成本发生在后，承保的业务出险与否具有较大的不确定性，经营利润的波动性很大。而传统绩效评价体系中的利润指标实际上存在一定的运气成分，这在一定程度上鼓励分支机构在业务发展中采取冒险做法，承保高风险业务，收取高额保费，挣取财务资源，然后将利润的产生寄希望于不出现赔付事件，倘若产生群体性高赔付事件，不但影响保险公司经营的稳定性和持续发展，并有可能引起社会性群体事件。三是运用利润指标评价是保险公司经营效益存在的一个明显弊端，利润是一个额度概念，仅反映了一个盈利的绝对数，但是未考虑盈利与投入资本之间的关系，更未考虑投入资本所承担风险要求的风险收益。
三、建议合理的绩效评价指标体系的必要性
基于对保险公司传统绩效评价体系不足的分析，在经济发展逐步从粗放型转化为集约型的大背景下，传统绩效评价体系在某些方面已不再适应科学发展观对保险行业发展的要求，因此建议合理、科学的绩效评价体系是保险业发展的必然趋势。
基于保险公司保费收入在前，赔偿损失在后的特殊经营模式，作为保险监管机关，必须加强对保险公司偿付能力的监管。偿付能力是指保险公司对所承保责任的经济补偿能力，即偿付到期债务的能力。偿付能力监管最根本的原因是金融企业供给能力是趋于无限的，即保险公司签发保单的能力也是无限的，而每张保单的签发就要承担一定的保险责任，如果监管部门不对保险公司承担保险责任的能力加以监管，必然导致保险公司因市场竞争的需要而背离自身偿付能力限制签发保单，如此发展必将对公司经营乃至整个社会带来十分严重的后果。
近年来，中国保监会逐步加大了偿付能力监管力度：一是在保险法中要求保险公司的业务发展规模与其资本金加公积金之和要保证一定的比例关系。二是2008年中国保监会出台了《保险公司偿付能力管理规定》，明确对偿付能力不足的保险公司规定了监管机构可以采取的9项监管措施，包括限制业务范围、限制向股东分红、限制增设分支机构、限制高管薪酬和商业行广告的等。
加强偿付能力监管，促使保险公司认识到保险业务规模并非可以无限扩张，必须与偿付能力相适应。而偿付能力提高除非股东追加投资外，只能来源于企业的盈余积累。因此，保险业的发展绝非简单的规模扩张，而是偿付能力充足下的扩张，而要保持充足的偿付能力，盈利是根本，真实的盈利可以显著增加企业现金流入，从而增加企业的偿付能力。
对保险公司进行绩效评价时，除了考虑其业务规模与经营利润，也必须把投入资本量作为一个重要因素加以考虑。在业务规模与利润既定的情况下，如果保险公司持有的资本过少，便不能满足监管部门对偿付能力的要求，但如果持有资本量过大，又可能形成资源的浪费。这就要求保险公司所持有的实际资本必须适度，保险公司绩效水平必须与其占用的资本量匹配。
保险公司所持有的资本量除了传统企业所持有的无风险资本之外，还需要具有相当数额 的风险资本，风险资本量必须与其设定的抗风险能力适应。当起实际资本满足风险资本要求时，公司的整体运转既满足了监管机构对偿付能力的要求，也避免了持有过多资本可能造成的资源浪费，对企业资源配置带来良好的助力。有效的绩效评价体系应充分考虑保险公司经营所占有的资本量与其风险水平的匹配程度，从而实现资本利益的最大化。
四、对改善保险公司传统绩效评价指标体系的思考
（一）绩效评价体系的改进方向
保险公司当前绩效评价模式与管理要求存在着差距，需要我们探寻一套更为开放、更为有效并具有创新意义的考核模式。通过研究学习相关业绩管理理论和国际上经营管理先进公司的管理实践，结合前述对现在保险公司绩效评价模式的反思，我们认为，未来绩效评价体系应朝着一下几个方面：
提升绩效考核对经营管理的引导作用
绩效评价被大家形象的称为经营的“指挥棒”，反映了它对公司经营管理的重要作用。当前保险公司的绩效评价体系所发挥的作用更多集中于资料分配，而引导经营管理的作用尚未有效发挥。因此，在确定改善未来的绩效评价方向时，我们必须首先对其有一个更高层次的、更准确的定位；绩效评价与考核应担当起“推动公司绩效持续改善、企业价值不断提升”的只能，它应该能够把公司经营理念层层向下传达，引导保险公司分支机构把持续提升公司价值作为所有经营活动的最高指导原则。有效发挥上述职能的业绩评价考核模式，将真正跳出“资源分配”的局限性，成为推动保险企业整个组织有效协同、推动公司整体价值提升的有力工具。
2.引入更为“恰当”的效益评价指标
利润总额作为当前效益评价指标的种种缺陷，阻碍了绩效评价工作效果的发挥。未来合理的评价指标应能有效弥补利润总额在资本成本和风险信息等方面的缺失和不足，同时能够与激励约束机制有效衔接。引入这种指标不仅将帮助考核者正确识别考核者的业绩，更能够让被考核者对自我业绩进行合理评价，避免被错误业绩信息误导而造成的盲目乐观和错误决策。
3．建立层次完善、有效激励约束的薪酬分配制度
在恰当的绩效评价指标基础上，必须建立一套结构完整、激励约束有效的薪酬分配制度并严格加以执行。这一激励约束制度，应对被考核者即期、短期和中长期业绩如何影响其可获得的薪酬进行巧妙的制度安排，使得三者之间产生有机联系，从而引导各级管理者在经营中必须“瞻前顾后”，把持续提升公司价值作为指导营运的唯一原则，并从制度上规避“低效率”和“短视行为”对公司效益的侵蚀。
参考文献： 【1】张芳洁：《中国保险制度变迁与绩效研究》，水利水电出版社，2008年
【2】《中华人民共和国保险法》，中国法制出版社，2009年【3】中国保监会：《保险公司偿付能力管理规定》，2008年【4】AI埃马：《经济增加值——如何为股东创造财富》中信出版社，2003年
参 考 文 献
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