现金流量表的财务分析

内 容 摘 要2

一．现金流量表3

（一）现金流量表的定义3

（二）现金流量表中的现金定义3

（三） 编报现金流量表的意义4

二．现金流量表的财务分析5

（一）现金流量表的结构性分析7

1.现金流入结构7

2.现金流出结构分析7

3.经营活动的现金流量分析8

4筹资活动的现金流量分析8

（二）盈利能力分析8

（三）偿债能力比率分析8

（四）支付能力比率分析9

（五）企业再投资能力分析9

三．总结10

参 考 文 献11

内 容 摘 要

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

本文结合郑州宇通客车股份有限公司2012年年报中的现金流量表，讨论了如何对现金流量表进行财务分析。本文首先对现金流量表进行结构性分析，分别计算经营，投资，筹资活动所占的比例，并对得到的结果进行分析评价。其次对其盈利能力进行分析，计算净利润现金比率和销售净现率。接下来本文将对企业的偿债能力进行分析，分别计算现债务保障率，现金比率，长期负债偿还率，并进行评价。然后本文将分析该企业的支付能力，计算外强制性现金支付比率。最后进行企业再投资能力分析，对此将从两个方面入手，第一是现金流量满足率，第二是固定资产再投资率。

本文最后将综合以上计算结果，结合该企业的现金流量表及分析结果，对企业的现金状况做出整体评价，并探讨现金流量表的财务分析在企业管理中的作用。