集团企业关键业务流程内部控制优化

内 容 摘 要4

一、集团企业内部控制现状5

（一）投资控制5

（二）筹资控制5

（三）采购与付款控制5

（四）资产管理控制5

（五）财务报告控制5

（六）对外担保控制6

（七）全面预算控制6

二、集团企业关键业务流程内部控制优化建议6

（一）投资管理控制方面6

1、完善可行性分析机制。6

2、完善会计控制机制。7

（二）筹资管理控制方面7

1、完善可行性分析机制。7

2、完善筹资审批管理机制。7

3、完善筹资资金使用管理机制。7

（三）采购与付款控制方面8

1、落实采购人员轮岗机制。8

2、完善验收与退货管理机制。8

3、完善付款管理机制。8

（四）固定资产管理控制方面8

1、完善固定资产投保管理机制。8

2、完善固定资产抵押担保机制。9

3、完善固定资产清查机制。9

（五）财务报告控制方面9

1、完善财务报告编制管理机制。9

2、完善财务报告披露机制。9

（六）担保控制方面10

1、完善受理申请机制。10

2、完善调查评估机制。10

3、完善监控机制。10

（七）全面预算控制方面10

1、完善预算指标细化机制。10

2、完善预算执行分析机制。10

三、集团示例11

参 考 文 献19

内 容 摘 要

市场环境瞬息万变，企业面对的运营风险也变得更加多样，其中以财务风险最具代表性。企业要想有效防控财务风险，必须建立完善的风险管理机制，而风险管理实际上正是内控的核心。 近年来，我国企业也进行了很多完善内控体系的尝试，虽然取得了一些成效，但仍然有很多问题亟待解决。本文以集团企业为研究对象，分析其重要业务流程内部控制存在的问题，在此基础上提出优化建议。

关键字： 集团内部控制现状分析 集团内部控制体系的建立 财务管理对于集团内部控制的重要性