目 录
内容摘要…………………………………………………………3
一、现金流量表概述……………………………………………4
1、现金、现金等价物………………………………………………………….4
2、现金流量表的基本结构…………………………………………………..4
（1）现金流量表的基本概念………………………………………………..4
（2）现金流量表的基本结构………………………………………………..4
3、现金流量表在财务会计报表中的地位和作用………………………5
（1）明确企业现金来源……………………………………………………….5
（2）明确企业现金使用方向………………………………………………….5
（3）分析评价企业各项经济活动……………………………………………6
（4）分析评价企业会计利润和收益质量 ………………………………..7
二、我国现金流量表的国际比较…………………………………7
现金流量表的编制目的、适用范围和编制基础不同………….7
2、现金流量表的分类不同…………………………………………….8
3、经营活动现金流量的列报方式不同……………………………….9
4、外币现金流量的处理不同………………………………………….10
三、对现金流量表的财务分析……………………………………11
（一）对现金流量表进行财务分析的重要性…………………………11
（二）现金流量表的财务分析…………………………………………12
1、结构分析…………………………………………………….…..11
2、支付能力分析……………………………………………………12
3、偿债能力分析……………………………………………………13
4、获利能力分析……………………………………………………14
5、变现能力分析…………………………………………………….15
6、企业未来状况分析………………………………………………..16
（三）改善现金流的常用方法………………………………………16
四、新时期现金流量表的发展趋势……………………………17
（一）技术环境的变化………………………………………………18
（二）金融环境的变化………………………………………………18
本文参考文献………………………………………………………....18
内容摘要
资产负债表揭示了企业某一时点的财务状况及其期初期末的变动，却无法说明财务状况变动的原因。收益表说明当期的经营成果，但是不能阐明经营收益与财务状况变化之间的关系，因此其并不能与资产负债表进行有效的衔接。从这个意义上说，现金流量表是资产负债表与利润表之间的桥梁，它能反映净利润和经营现金流量的差异，同时也能反映企业当期筹资活动、投资活动与经营活动对企业财务状况变动的影响。
现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一，已逐步取代了财务状况变动表的位置。我国现在发布的《企业会计准则——现金流量表》也明确要求企业按直接法编制现金流量表，并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息，这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因，从现金流量的角度分析企业净利润的质量具有积极作用。本文主要简述现金流量表的重要作用，分析了国际、国内现金流量表的异同，论述了应对现金流量表应作的各方面的分析与评价，并简述现金流量表的发展现状和趋势。
