目 录
完善商业银行会计内控监督体系的探讨------------------------------------------1
摘要---------------------------------------------------------------------------------------1
关键词------------------------------------------------------------------------------------1
商业银行会计内控监督的实施原则------------------------------------------------2
1.1、制度监督与管理监督相结合--------------------------------------------------2
1.2、内部监督与外部监督相结合--------------------------------------------------2
1.3、序时监督与序事监督相结合--------------------------------------------------2
1.4、现场监督与非现场相结合-----------------------------------------------------3
商业银行会计内控监督体系的架构--------------------------------------------3
2.1、会计内控监督的制度架构-----------------------------------------------------3
2.2、会计内控监督的组织架构-----------------------------------------------------3
2.2.1、以会计部门的一线监督为主体-------------------------------------------------------4
2.2.2、以对会计部门的业务监督和对会计人员的管理监督为两翼-------------------4
2.3、会计内控监督的程序架构-----------------------------------------------------4
2.3.1、按业务流程顺序，实施序事监督----------------------------------------------------4
2.3.2、按业务时间进度，实施序时监督----------------------------------------------------5
2.3.3、按资金流向，实施重点监督----------------------------------------------------------5
三、商业银行会计内控监督的反馈、预警的风险控制系统------------------------5
3.1、会计内控监督的信息反馈系统-----------------------------------------------5
3.1.1、业务信息反馈通道----------------------------------------------------------------------6
3.1.2、监督信息反馈通道----------------------------------------------------------------------6
3.1.3、管理信息反馈通道----------------------------------------------------------------------6
3.1.4、反馈信息的集中与管理----------------------------------------------------------------6
3.2、会计内控监督的预警系统-----------------------------------------------------6
3.2.1、以业务领域为主，一般性差错为信号的一级预警-------------------------------6
3.2.2、以部门单位为主，违规操作为信号的二级预警----------------------------------6
3.2.3、以外部检查审计为主，违法违纪为信号的三级预警告-------------------------6
3.2.4、预警信息的分级与分类----------------------------------------------------------------7
3.3、会计内控监督的风险控制系统-----------------------------------------------7
3.3.1、建立会计风险评价制度---------------------------------------------------7
3.3.2、建立风险控制全程追踪责任制------------------------------------------7
参考文献---------------------------------------------------------------------------------9
内 容 摘 要
［摘要］随着国民经济持续高速发展以及国际化程度的不断加深，尤其是我国加入ＷＴＯ后，银行业在面临全面开放的背景下，国内银行要想在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，如何建立完善的内控监督体系和内控机制对商业银行控制经营风险，增强市场竞争能力具有非常重要的意义，本文对商业银行内部控制监督体系的现状进行了具体分析，从会计角度提出了强化和完善商业银行内部控制监督体系的对策措施，以期推动银行业的健康发展，更好地发挥金融业作为“现代经济核心”的作用。
［关键词］商业银行，会计监督，内控机制
