浅议企业税收筹划

目       录

一、税收筹划的涵义和特点

1、企业税收筹划的产生

2、企业减少税收负担的形式

3、税收筹划的概念及特点

二、税收筹划的原则　

1、法律原则

2、成本效益原则

3、服从利润最大化原则

4、时效性原则

5、重视货币的时间价值原则

6、充分利用政策导向

三、企业进行税收筹划应注意的问题

1、税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策

2、税收筹划应进行成本一效益分析

3、税收筹划应从总体上系统地进行考虑

4、税收筹划应在纳税义务发生之前进行

5、税收筹划应注意风险的防范

四、税收筹划的思路

1、缩小企业税基

2、适用较低的税率

3、合理归属企业所得的年度

4、延缓纳税期限

5、税收优惠

五、税收筹划的应用

1、纳税人的选择

2、选择纳税人的身份

3、选择低税率

4、延缓纳税

5、税收优惠

内 容 摘 要

在市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的，追求利益最大化成为企业的最终目标。同时，市场经济更是一种法治经济。依法纳税是企业（纳税人）的应尽义务，不需要缴纳比税法规定更多的税收是纳税人的最基本的权利。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营每个环节的实现都伴随着税收的影子，为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。企业的纳税行为涉及企业和国家两个主体，如何使企业的纳税行为在遵守税法的前提下，如何能够充分利用国家现行的税收政策法规，通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，获取最大经济效益的权利，以达到企业和国家双赢的目的，促进企业经济效益的提高，促进国家法治建设和社会经济发展。