现金流量表的财务分析

内 容 摘 要

现金流量表是广义的财务状况变动表的一种，通常将反映企业资金来源和运用情况的动态报表称为财务状况变动表，也称资金流量表。1989年，国际会计准则委员会发布了第7号国际会计准则《现金流量表》，取代了1977年公布发第7号国际会计准则《财务状况变动表》。1992年，国际会计准则委员会对第7号国际会计准则作了修订，并于1994年1月1日生效。我国于1998年3月20颁布《企业会计准则——现金流量表》，并于1998年1月1日起全国施行。现金流量表的实施，推动我国证券乃至整个市场经济的发展起到积极的作用。它以现金及现金等价物流入流出为基础编制的，反映企业一定时期间经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。要求企业按直接法编制现金流量表，并在附表中提供接间法将利润调整为经营活动现金流量的信息。通过多角度从现金流量的结构分析企业的财务状况。对于一个健康的正在成长的公司来讲，经营活动现金流量为正数，投资活动的现金流量为负数，筹资活动的现金流量为正负间。通过横向揭示差距，观察和分析企业现金流量的变化趋势。通过盈利质量、偿债能力、财务弹性、综合支付能力的各项比率来分析企业的财务状况和经营成果。为全面了解企业在一定期间的现金流动状况及其信息，帮助我们从深层次了解企业的生存环境和生存状态，预测企业未来的发展状况。

目录

现金流量表的财务分析2

一、 从现金流量结构分析企业财务状况2

二、 从现金流量趋势分析企业财务状况3

三、 从财务比率分析企业财务状况 4

净利润现金比率= 经营现金流量净额/净利润4

四、未来财务状况分析6