中小企业的财务管理体系的设计与实现
—以明润地产现金管理为例
内 容 摘 要
中小企业作为推动国民经济增长的重要队伍，随着我国经济体制的逐步完善和经济体制改革的不断深入，针对目前很多中小企业在财务管理体系中追求利润而忽视现金管理的问题愈发突出的现象，如何设计并完善中小企业财务管理体系中现金管理的实现，论文以“明润地产”为例提出了一些方案。现金管理是企业管理的重中之重，因为现金是企业中流动性最强的资产，具有自我造血功能，是企业的血液和支柱，影响企业的发展和核心竞争力的提高。目前我国中小企业的现金管理依然处在粗放式阶段，存在着严重的滞后性和被动性，现金管理观念滞后，现金的利用率不高，容易造成资源的浪费和财务费用的增加。最近几年，很多企业尤其是资金密度大的中小型房地产企业由于现金管理不善导致资金链断裂从而濒临破产。由于房地产企业资金投入大、开发周期长、资金回笼速度慢的特点，导致我国中小型房地产企业现金流普遍不稳定的现象。房地产企业与一般的制造企业不同，由于开发周期长，各个阶段的现金流特征也不一样。特别是现在房地产行业竞争激烈，政策不断调整，风险不断增加，房地产企业现金管理显得愈发重要，改善现金管理方式对企业影响重大
关键词：中小企业；现金流量管理；资金利用效率
目 录
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一、引言................................................4
二、现金管理与控制相关理论基础...........................4
（一）现金管理概述.......................................4
（二）现金流理论.........................................5
（三）现金管理对企业的影响...............................6
三、明润地产现金管理现状分析.............................6
（一）现金流量指标分析...................................7
1.现金流动负债比.........................................7
2.现金债务总额比.........................................7
（二）盈利能力指标分析...................................8
（三）经营能力指标分析...................................9
1.总资产现金回收率.......................................9
2.现金流量的平衡能力.....................................9
四、现金管理存在的问题...................................10
（一）营运资金效率低下...................................10
（二）为储备土地产生了双重资金成本.......................11
（三）企业短期资金风险增加，承担债务的能力较差............12
五、明润地产现金控制及管理优化建议........................12
（一）提高资金运用效率...................................12
（二）合理确定土地储备量.................................13
（三）建立现金流风险预警系统.............................13
六、结论.................................................14
文献
