中小企业内部控制问题研究-以D公司为例

内 容 摘 要

由于企业未能建立有效的内控制度、内部治理结构不健全、员工整体素质缺乏、企业管理水平低下等原因，致使其自身在激烈的市场竞争中处于劣势甚至被淘汰。有效的内部控制制度是一个企业能够持续稳定发展的基础，也是企业增强市场竞争力的重要因素。在内部控制理论研究中，的确有很多文献为企业内部控制的发展提供了参考，但是由于针对于中小企业这一特定群体的研究文献较少，这使许多中小企业在建立内部管理控制制度的过程中缺乏相关理论研究的参考。因此本文从中小企业出发，采用案例研究的方法，以D公司为例，深刻剖析了D公司内部控制管理中存在的问题，以及问题产生的原因并提出对策建议。

本文得出了D公司内部控制问题的研究结论，结果显示，D公司内部环境紊乱，风险管理意识较低，信息与沟通不畅，控制活动不足，缺乏对企业内部控制的有效监督，为了解决上述问题，本文分别从这五个方面提出了建议：D公司应改善内控环境、建立以风险为导向的内部控制机制、加强内控活动、完善信息与沟通和企业内部的监督机制。

[关键词]：中小企业；内部控制；风险管理

目       录

1 引言4

1.1研究背景与研究意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意义4

1.2文献综述5

1.2.1中小企业建立内部控制的必要性研究5

1.2.2中小企业内部控制存在的问题研究5

1.2.3文献评述6

1.3研究目标与研究内容6

1.3.1研究目标6

2 概念界定与理论基础7

2.1概念界定7

2.1.1中小企业的特点7

2.1.2内部控制的概念8

2.2理论基础8

2.2.1信息不对称理论8

2.2.2利益相关者理论8

2.2.3内部控制的框架9

3 D公司内部控制问题案例介绍9

3.1D公司简介9

3.2D公司内部控制现状10

3.2.1内部控制环境10

3.2.2风险评估10

3.2.3内部控制活动11

3.2.4内部控制缺乏有效性11

4 D公司内部控制问题案例分析12

4.1D公司内部控制存在的问题12

4.1.1内部环境紊乱12

4.1.2风险管理意识较低12

4.1.3信息与沟通不畅13

4.1.4控制活动不足13

4.1.5缺乏对企业内部控制的有效监督14

4.2D公司内部控制存在问题的原因分析14

4.2.1我国经济体制对企业内部控制的影响14

4.2.2我国法律体系对企业内部控制的影响14

4.2.3企业风险管理理念对企业内部控制的影响15

4.2.4理论研究对企业内部控制的影响15

5 结论和建议16

5.1结论16

5.2对优化D公司及我国中小企业内部控制管理的建议16

5.2.1改善内部控制环境16

5.2.2建立以风险管理为导向的内部控制机制17

5.2.3加强内部控制活动17

5.2.4完善信息与沟通机制18

5.2.5完善企业内部的监督机制18

6 结束语18

文献