中小企业财务舞弊现象的分析与解决

内 容 摘 要

众所周知，财务舞弊在企业发展过程中不绝于耳，尤其是我国中小企业，这导致利益相关人不能获取到有所保证的财务信息。虽然国家推出了各种政策来减少财务舞弊的现象，但中小企业的财务舞弊行为却难以根治。

本文对中小企业财务舞弊的各种原因进行分析，诠释出中小企业财务舞弊的根本目的；再提出针对性的策略来解决或规避中小企业舞弊行为的恶性循环，尽可能在合理合法的先决条件下满足其财务需求，使市场迎来健康稳定的气息。

[关键词]：财务舞弊；政策环境；分析；解决；财务需求

目       录

1 导论4

1.1研究的背景和意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意义4

1.2研究的思路和方法5

1.2.1研究的思路5

1.2.2研究的方法5

1.3文献综述5

1.3.1国外文献综述5

1.3.2国内文献综述6

2 财务舞弊的概念、动因理论及危害分析8

2.1财务舞弊的概念8

2.2财务舞弊的动因理论9

2.2.1舞弊三角理论9

2.2.2“GONE”理论10

2.2.3冰山理论10

2.2.4风险因子理论11

2.3财务舞弊的危害12

2.3.1损害投资者利益12

2.3.2企业自身损失12

2.3.3相关中介机构利益受损12

2.3.4严重破坏市场经济秩序13

2.3.5削弱行业信用13

3 财务舞弊的主要手段14

3.1调整收入进行舞弊14

3.2减少成本费用进行舞弊14

3.3虚构交易事实进行舞弊15

3.4利用关联方交易进行舞弊15

3.5利用会计估计、会计政策进行舞弊15

3.6隐瞒应披露事项16

4 案例分析17

4.1公司背景介绍17

4.1.1资料引入17

4.1.2基本信息17

4.1.3发展历程18

4.2财务舞弊成因分析18

4.2.1市场压力18

4.2.2财务造假19

4.2.3信息不对称19

4.2.4治理结构不完善，内部控制制度不健全20

4.2.5联合舞弊发现概率较低20

4.2.6处罚力度过低21

4.2.7舞弊行为合理化21

4.3财务舞弊手法分析21

4.3.1通过“空壳公司”掩盖关联交易21

4.3.2通过非关联方中转过账22

4.3.3虚增收入22

4.4财务舞弊应对措施23

4.4.1完善公司治理结构和内部控制制度23

4.4.2加大舞弊处罚力度23

4.4.3加强注册会计师的法制建设24

4.4.4提升监管力度，完善监督体系24

4.4.5加强诚信建设24

4.4.6完善相关法律法规24

4.5结论与启示25

4.5.1结论25

4.5.2启示26