汇源果汁关联交易内部控制问题研究

内 容 摘 要

随着我国证券市场的日渐成长，关联交易在我国上市公司的日常经营中扮演着重要的角色。关联公司之间的产品销售业务、采购业务、担保业务等行为更加频繁，而相互持股的公司之间的隐蔽关系更是层出不穷，使得公司间的关联交易呈现出隐蔽性、不易被披露等的特点。本文以汇源果汁集团公司2017年关联交易严重违规事件为具体案例进行分析，对案例中违规关联交易事件和日常关联交易情况研究探讨，发现上市公司关联交易过程中内部控制管理问题，提出加强上市公司关联交易内部控制的措施。

[关键词]：关联交易;内部控制;信息披露

目       录

1 关联交易及内部控制基础概念1

1.1 企业关联交易的定义1

1.2 企业内部控制的定义1

2 我国企业关联交易及内部控制现状分析1

2.1 我国企业关联交易现状及存在问题1

2.2 我国企业内部控制现状及存在问题4

3 汇源果汁关联交易案例分析7

3.1 案例背景7

3.2 案例问题描述7

3.2.1 汇源果汁关联交易引发停牌8

3.2.2 汇源果汁集团关联交易过程中的内部控制缺陷描述8

3.3 案例分析8

3.3.1 关联方交易的控制环境分析8

3.3.2 关联方交易的风险评估分析9

3.3.3 关联方交易的控制活动分析11

3.3.4 关联方交易的信息沟通与披露分析12

4 措施与建议12

4.1 改善公司内部控制环境12

4.2 加强关联方交易风险评估管理13

4.3 建立关联交易执行控制程序14

4.4 加强关联交易信息沟通14

4.5 强化关联交易的监督15

5 结论15

文献