内部控制制度及其审计

现在，审计人员根据新审计准则的要求，在审计过程中，更加重视从账簿资料外寻找审计证据，重视对被审单位基本面的分析和把握，将被审单位的整体经营活动与其财务反映结果联系起来加以考虑，有效降低了因被审计单位管理层和治理层舞弊导致的审计风险。本文从考察内部控制的产生和演进轨迹入手，探寻内部控制制度及其审计之间的逻辑联系，分析内部控制制度及其审计的互动与耦合，并引入组织效率概念和简化的组织效率函数，以便在企业组织的框架内定格出内部控制和审计的性质和功能，在此基础上为相关问题的分析和解释提供一条更为科学、合理、开阔的思路。

[关键词] 企业组织 内部控制及其审计 组织效率

目       录

一、 内部控制与内部审计                                        5

（一）内部控制                                                 5

1、建立健全内部控制体系                                        6

2、内部控制制度的设计原则                                      6

（二）内部审计                                                 6

1、建立内部审计的必要性                                        7

2、内部控制制度的设计原则                                      7

3、内部审计的表现形式                                          7

二、内部控制与内部审计的关系                                   7

  （一）、两者相互渗透                                          8

  （二）、两者相互促进                                          8

  （三）、两者相互补充，缺一不可                                8

三、内部审计在内部控制中的作用                                 8

  （一）、参与内部控制的风险评估                                8

  （二）、内部审计促成建立良好的控制环境                        9

  （三）、内部审计有效防止了内部控制失效                        9

结束语                                                     10

    参考文献                                                   11