目 录
一、绪论………………………………………………………………………………..…2
（一）、研究背景及意义……………………………………………………………......2
（二）、研究方法 ………………………………………………………………….. . . 2
（三）、研究思路与预期成果……………………………………………………………2
二、企业所得税会计问题分析
（一）、对企业所得税税法规定的基本了解……………………………………………..2
（二）、对企业所得税的会计处理问题的分析………………………………….. ………4
1、从资产负债的计税基础及暂时性差异来说…………………………………….... …4
（1）、基本概念 ……………………………………………………………………4
（2）、暂时性差异……………………………………………………. ……………5
（3）、递延所得税费用确认 ………………………………………………….. ……6
2、从所得税费用的确认和计量来说…………………………………………………...7
（1）、当期所得税 ………………………………………...……………………… 7
（2）、递延所得税………………………... ……………………………………… 7
（3）、所得税费用………………….... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 7
三、按税法要求对所得税进行恰当的会计处理……………………………………………8
内 容 摘 要
对所得税会计问题的研究，在所得税会计上的问题，主要是企业所得税在会计核算遵循企业会计准则、制度和法规中，会涉及到企业所得税缴纳需要遵循税法的规定。因此，熟悉企业所得税的基本规定，了解税收和会计核算的基础和前提条件等为后续企业所得税应纳税额的计算、账务处理和纳税申报打下基础。在这些过程中，对所得税会计问题的研究就非常有必要，帮助我们正确做好会计的账务处理，也不违背税法的规定。
关键词：企业所得税；税法规定；会计核算；账务处理
