目 录
第1章 导论·...........................................................................................................................3
1. 1 研究目的和意义·.........................................................................................................3
1. 2 现金流量表的基本作用·.............................................................................................5
1. 3 研究的方法·.................................................................................................................7
第2章 现金流量表的演变·...................................................................................................9
2. 1 国外现金流量表的演变·.............................................................................................9
2. 2 我国现金流量表的演变·............................................................................................11
2. 2. 1 财务状况变动表阶段·........................................................................................11
2. 2. 2 现金流量表准则阶段·.......................................................................................13
2.2.3 现金流量表准则修改阶段·.................................................................................17
第3章 现金流量表的内容·.................................................................................................18
3. 1 编制基础·...................................................................................................................18
3.1.1 编制基础的弊端·.................................................................................................18
3.1.2 编制基础的发展趋势·.........................................................................................20
3. 1. 3 编制基础存在的问题及建议·...........................................................................22
3. 2 现金流量表项目分类·...............................................................................................23
3. 2. 1 现金流量表分类原则·.......................................................................................23
3. 2. 2 影响现金流量分类因素·...................................................................................24
3. 2. 3 现金流量项目分类存在的问题及改进建议·...................................................27
第4章 现金流量分析指标体系的构建·............................................................................ 33
4.1 当前现金流量指标体系及其存在的主要问题·....................................................33
4.2 现金流量分析指标体系构建的原则和理论依据·................................................34
4.3 现金流量指标体系的改进建议·............................................................................35
4.4 改进后的现金流量指标体系·................................................................................36
第5章 现金流量表的信息·..................................................................................................38
5. 1 现金流量表信息综合指标分析及案例分析·..........................................................38
5.1.1 传统的企业综合分析指标体系的局限性·..........................................................38
5. 1. 2 现金流量表信息综合分析新指标体系·............................................................39
5. 1. 3 案例分析·............................................................................................................41
5 . 2 企业财务战略与现金流量表信息分析·...................................................................46
5. 2. 1 快速扩张型财务战略·........................................................................................50
5.2.2 稳健发展型财务战略·..........................................................................................51
5.2.3 防御收缩型财务战略·..........................................................................................52
参考文献·................................................................................................................................55
致谢·.......................................................................................................................................56
内 容 摘 要
现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。本文综合运用规范研究和实证研究方法，对现金流量表进行了尝试性的理论研究和案例分析。研究工作主要从三个方面展开:现金流量表内容研究;构建现金流量分析指标体系 ；现金流量表信息研究。本文试图从定性的角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、进而结合我国现金流量表内容存在的问题提出一些改进建议;在现金流量表信息研究里主要谈了两方面问题:现金流量表信息的综合指标及案例分析、现金流量表信息与企业财务战略。本文总体上分为五部分：
第一部分,导论。主要介绍本论文研究目的及重要性、现金流量表的作用、研究的方法。
第二部分,现金流量表的演变。主要从两方面来加以论述:国外现金流量表的演变;我国现金流量表的演变。
第三部分,现金流量表的内容。主要研究两个问题:现金流量表编制基础;现金流量表项目分类。在前一问题里,主要探讨了编制基础存在的弊端及其发展趋势,在此基础上,结合我国现金流量表编制基础存在的问题提出一些改进建议。在后一问题里,主要研究了项目分类原则及其影响因素,在此基础上,结合我国现金流量表项目分类存在的问题提出一些改进建议。
第四部分,构建现金流量分析指标体系。首先研究了现金流量分析指标体系构建的原则和理论依据,提出了构建现金流量指标体系的科学性原则、实用性原则和可比性原则,井依据现金流量的分类标准,提出把其作为现金流量分析指标体系的理论依据;其次,从当前现金流量指标体系存在的问题、改进建议以及改进后的现金流量指标体系三方面论述了现金流量分析指标体系的构建。
第五部分,现金流量表的信息。主要探讨了两个问题:现金流量表信息的综合指标及案例分析;企业财务战略与现金流量表信息分析。前者主要研究了传统财务分析指标的弊端、现金流量表信息综合分析新指标体系、案例分析三个问题。后者主要研究了现金流量表信息与企业财务战略关系。
通过对现金流量表的深入透彻的理论分析,能够全面了解和掌握作为三大财务报表之一的现金流量表内容方面存在的问题及如何改进,以及如何利用现金流量表信息进行综合分析,这对现金流量表理论和实务研究都具有重要意义:把企业的经营状况和现金流量表理论紧密的联系起来,对现金流量表实务工作者来说尤其重要,对防止会计信息失真以及充分发挥现金流量管理在企业管理中的重要作用都有积极意义。
关键词:现金流量表,分析指标，会计信息,财务战略
