增值税纳税策划

一、增值税的定义4

（一）增值税纳税人4

（二）增值税的计算方法4

（三） 增值税的特点5

二、增值税纳税筹划概论5

（一） 纳税筹划及筹划模式5

（二）增值税纳税筹划的意义6

（三）增值税纳税筹划的特征6

（四）增值税纳税筹划的基本原则7

三、增值税税务诊断7

（一）企业总体状况诊断8

四、增值税纳税筹划方法8

（一） 纳税人身份认定的纳税筹划9

（二）计税方法选择的纳税筹划11

（三）增值税进项抵扣的纳税筹划13

（四）废旧回收的纳税筹划14

（五） 机构分立与合并的纳税筹划16

（六）加工方式的纳税筹划17

（七） 利用定价自主权的纳税筹划19

（八）结算方式、纳税义务时间的纳税筹划22

（九）销售方式的纳税筹划24

（十）针对固定资产的纳税筹划25

（十一）兼营销售的纳税筹划26

（十二） 混合销售的纳税筹划28

（十三）货物出口的纳税筹划30

五、增值税纳税筹划的趋势33

（一）现行增值税税制的弊端与改革33

（二）增值税改革与增值税纳税筹划的趋势34

摘要

随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被大多数企业所认识和重视。为了实现价值最大化，增强市场竞争能力，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。增值税作为一个重要的税种，其给企业带来的负担在企业税收中所占的比重较大，因而对其进行筹划意义重大。本文在查阅了大量文献资料的前提下，首先一般性介绍了增值税的概念等内容。其次，概括性地介绍了增值税纳税筹划和增值税纳税筹划前税务诊断工作。然后，较为详细地介绍了目前常见的一些增值税纳税筹划方法，叙述了这些方法的法律依据，揭示了存在的纳税筹划“空间”，分析了筹划“空间”对企业的价值，并对如何筹划提出了一些建议。最后，本文简单判断了未来增值税纳税筹划的变化趋势。

关键词：增值税、税务诊断、税收策划