中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、内部控制的必要性2

（一）有利于保护财产物资的安全完整2

（二）有利于提高会计信息质量2

（三）有利于提高经营管理效率2

二、内部控制存在的问题2

（一）内部控制环境基础薄弱3

1、企业管理层对内控认识不够3

2、人事管理制度不合理3

3、企业文化缺失3

（二）企业内部缺乏制衡机构，治理结构不完善3

1、没有建立完善的内部控制制度3

2、内部控制程序不合理3

3、会计基础工作不规范，财务制度不健全4

（三）风险防范意识差5

（四）内部监督不力5

三、完善内部控制的对策及建议5

（一）加强对内部控制环境的建设6

1、提高管理者与员工的素质6

2、完善人事制度6

3、建立完整的企业文化6

（二）内部控制制度建立的前提及原则6

1、内部控制制度建立的前提7

2、内部控制制度建立的原则7

（三）建立内部控制制度，完善财务管理体系7

1、建立良好的控制活动7

2、完善会计控制9

（四）建立健全的风险管理机制11

1、建立风险管理机制11

2、建立风险评估体系，强化风险意识11

（五）建立内部监督制度，完善内部监督体系12

内 容 摘 要

随着市场经济的不断发展，在严峻的市场环境下，虽然各个企业的经营特点、经营环境、经营周期不尽相同，但是中小企业为了提高自身的竞争力及经营目标的实现，企业就必须提高管理水平，建立健全、有效的内部控制制度为其提供可靠的信息。结合我国中小企业的内部控制现状及内部控制存在的诸多问题，本文主要从内部控制制度、内部审计、监督机构、管理层的内控意识、相关部门的协调与配合、外部监督等方面进行论述，同时探讨与之相关的影响因素及解决对策。

关键词：内控必要性 内控制度 实施 对策